2.4 Планирование цеховых расходов

Цеховые расходы включают в себя затраты, связанные с обслуживанием технологических процессов и управления ими, определяются на основании сметы цеховых расходов.

Таблица 9 – Смета цеховых расходов

Статьи затрат	Сумма, руб
1. Заработная плата цехового аппарата( адм. -управленческий персонал)	13548363,2
2. Содержание зданий и сооружений (2% от стоимости цеха)	460000
3. Текущий ремонт зданий и сооружений (50% от амортизации зданий)	291250
4. Расходы по охране труда и противопожарной техники (2,5% от фонда з/п всех рабочих)	588364,735
5. Прочие расходы (10% от суммы предыдущих статей )	1488797,794
∑	16376775,73

Таблица 10 – Плановая калькуляция

№ п/п	Статьи затрат	Затраты на годовой выпуск
		Кол-во	Стоим-ть ед. в руб	Сумма, руб
1.	Сырье и материалы
1.1.	Цемент	14000	4100	57400000
1.2.	Песок	27000	150	4050000
1.4.	ССФС	1400	3000	4200000
1.5.	Вода	4400	20	88000
2.	Вспомогательные материалы			1197784,34
3.	Пар	4000	220	880000
4.	Электроэнергия	400000	3	1200000
5.	Вода	3200	15	48000
6.	Амортизация оборудования и транспорта			89792,75
7.	з/п сдельщиков			6103170,64
8.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования			40750970,06
9.	Цеховые расходы			16376775,73
10.	Себестоимость		∑	132384494

3. Основные технико-экономические показатели

Прибыль определяется как разность между стоимостью продукции в оптовых ценах и себестоимостью

П=В–С, (11)

где В – выручка, П– прибыль, С– себестоимость.

Себестоимость 1 м³

132384494 / 20 000 = 6619 руб.

Оптовая цена 1 м³ – 7200 руб.

Выручка В = 7200 20 000 = 144000000 руб.

П = 144000000 – 132384494 = 11615506 руб.

4. Экономическая эффективность производства

Экономическая эффективность производства – это результативность производственной деятельности, соотношение между результатами в хозяйственной и затратами живого и общественного труда, ресурсами, выражающими достигнутый уровень производственных сил и степень их использования.

Уровень экономической эффективности – это сопоставление двух величин: экономический эффект и производственные затраты и ресурсы.

Экономический эффект (абсолют. величина) предполагает какой-либо полезный результат, выраженный в стоимостной оценке. Обычно прибыль и экономия затрат и ресурсов.

На практике различают общую (абсолют.) и сравнительную эффективность.

Абсолютная эффективность – показатель за определенный промежуток времени, характеризующий общую величину экономического эффекта в сопоставлении с размером затрат и ресурсов в отдельности и совокупности.

Показатели по оценке абсолютной эффективности производства

1. Производительность труда определяется как отношение товарной продукции цеха к количеству рабочих

(12)

где – количество рабочих (сдельщики и повременщики);

В – выручка.

руб

руб

где – количество рабочих (сдельщики, повременщики и административно- управленческий аппарат);

2. Средняя заработная плата на одного рабочего

(13)

Средняя заработная плата на одного работающего

(14)

3. Материалоемкость

(15)

М – материальные затраты

Материалоотдача

(16)

4. Рентабельность – обобщающий стоимостной показатель, характеризующий эффективность производственно-хозяйственной деятельности цеха.

(17)

где ПФ – производственные фонды предприятия;

(18)

где ОПФ – основные производственные фонда;

(19)

НОС – нормативные оборотные средства

(20)

5. Фондоотдача

(21)

6. Срок окупаемости производства – время, за которое принесенная прибыль будет равна величине капиталовложений.

, (22)

к – капиталовложение.

Таблица 11 – Основные технико-экономические показатели цеха

Показатель	Ед. изм	Кол-во
1. Общий объем выпускаемой продукции
1.1 в натуральном выражении	м3/год	20000
1.2. в денежном выражении	руб/год	132384494
2. Численность персонала		38
2.1. Сдельщики	чел	16
2.2. Повременщики	чел	8
2.3. Адам. -управл. персонал	чел	14
3. Производительность труда
3.1. Выработка на одного рабочего	руб/чел	4191666,67
3.2. Выработка на одного работающего	руб/чел	2647368,42
4. Средняя заработная плата
4.1. на одного рабочего	руб/чел	354114,14
4.2. на одного работающего	руб/чел	292074,72
5. Фондоотдача		5,9
6. Себетоимость 1 м3 продукции	руб	6619
7. Прибыль	руб/год	11615506
8. Рентабельность	%	29,84
9. Срок окупаемоти	год	2,1