Задание 2

С использованием данных планово-отчетной документации предприятия (учреждения) выполнить вертикальный анализ конкретного показателя по заданию руководителя практики (видов дохода, численности персонала, элементов затрат в структуре себестоимости продукции или других показателей в зависимости от имеющейся документации) и разработать секторные диаграммы, характеризующие его фактическую структуру по годам анализируемого периода.

Дополнительное задание: Рассчитать темпы динамики исчисленных показателей удельного веса, определить средний темп динамики по формуле средней геометрической, построить графики динамики анализируемых показателей и сделать вывод о тенденциях их изменения. Индивидуальные варианты на материалах УО «БрГТУ» представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1 – Индивидуальные варианты к расчетно-аналитическому заданию 2

Номера вариантов
1	2	3	4	5	6	7
Студенты очной формы	Студенты заочной формы	Общее число студентов	Поступление денежных средств	Поступление денежных средств	Укрепление материаль-ной базы	Укрепление материальной базы
2010-2012	2010-2012	2010-2012	2009-2012	2010-2013	2009-2012	2010-2013
Номера вариантов
8	9	10	11	12	13	14
Приобретение оборудования и инвентаря	Приобретение оборудования и инвентаря	Капитальный и текущий ремонт	Капитальный и текущий ремонт	Приобретение литературы	Приобретение литературы	Приобретение предметов снабжения
2009-2012	2010-2013	2009-2012	2010-2013	2009-2012	2010-2013	2010-2012
Номера вариантов
15	16	17	18	19	20	21
Коммуналь- ные услуги	Текущий ремонт	Оплата услуг связи	Командиров- ки и разъезды	Текущий ремонт оборудования	Текущие расходы	Заработная плата
2010-2012	2010-2012	2010-2012	2010-2012	2010-2012	2010-2012	2010-2012
Номера вариантов
22	23	24	25	26	27	28
Оплата транспортных работ	Начисления на зар. плату	Прочие текущие расходы	Текущие расходы	Заработная плата персонала	Оплата коммунальных услуг	Оплата ремонта зданий
2010-2012	2010-2012	2010-2012	2011-2013	2011-2013	2011-2013	2011-2013

Пример выполнения расчетно-аналитического задания 2

1. Используя фактическую документацию предприятия, представим таблицу исходных данных для анализа денежных доходов УО «БрГТУ»

Таблица 2.2 – Показатели хозяйственной деятельности УО «БрГТУ»

Поступление денежных средств	Всего, млн. руб.	В т.ч. бюджет	В т.ч. внебюджет
2010 год	36013.33	13601.45	22411.88
2011 год	58146.81	22758.66	35388.15
2012 год	110625.40	43959.90	66665.50

2. Выполняем вертикальный анализ структуры денежных поступлений путем определения удельного веса бюджетных и внебюджетных доходов университета:

Таблица 2.3 – Структура денежных средств УО «БрГТУ»

Поступление денежных средств	Всего, %	В т.ч. бюджет, %	В т.ч. внебюджет, %
2010 год	100	37.8	62.2
2011 год	100	39.1	60.9
2012 год	100	39.7	60.3

3. Используя соответствующие компьютерные программы, построим секторные диаграммы, отражающие динамику и структуру денежных поступлений по годам анализируемого периода.

Рисунок 2.1 – Секторные диаграммы структуры денежных поступлений

4. Анализ изменения структуры денежных доходов УО «БрГТУ» приведен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Динамический анализ структуры денежных средств УО «БрГТУ»

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Средняя величина
Бюджетные доходы, %	37.8	39.1	39.7	38.9
Темпы динамики, %	100	103.44	101.53	1.0248
Внебюджетные доходы, %	62.2	60.9	60.3	61.1
Темпы динамики, %	100	97.9	99.0	98.44

5. Определяем среднюю величину показателей структуры по формуле средней арифметической: У ср. = (У1+ У2+ У3+ … + Уn) :n;

У ср. бюджетных доходов= (37.8 + 39.1 + 39.7) : 3 = 38.9 %;

У ср. внебюджетных доходов= (62.2 + 60.9 + 60.3) : 3 = 61.1 %;

6. Средний темп динамики удельного веса отдельных групп дохода определяется по формуле средней геометрической:

Т_ср = ⁿ√ Т_цепн1* Т_цепн2 *…* Т_{цепн n ,}

Тср.бюджетных доходов= √ 1.0344 х 1.0153 = 1.0248 = 102.48%;

Т ср.внебюджетных доходов= √ 0.979 х 0.99 = 0.9844 = 98.44 %

7. График динамики поступления денежных средств в УО «Брестский государственный технический институт» в период с 2010 по 2012 год изображен на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Динамика поступления денежных средств УО БрГТУ за 2010-2012 гг

Вывод: В анализируемом периоде наблюдается положительная динамика денежных средств университета, в которых средняя доля бюджетных доходов составляет 38.9 % от общей суммы денежных поступлений, при этом наблюдается ежегодное увеличение их удельного веса на 2.48 %. В то же время удельный вес поступлений от внебюджетной деятельности ежегодно сокращается в среднем на 1.56 %.