- •Глава 22. Преступления в сфере экономической деятельности Статья 169. Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности
- •Статья 170. Регистрация незаконных сделок с землей
- •Статья 170.1. Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета
- •Статья 171. Незаконное предпринимательство
- •Статья 171.1. Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции
- •Статья 171.2. Незаконные организация и проведение азартных игр
- •Статья 172. Незаконная банковская деятельность
- •Статья 173. Утратила силу. - Федеральный законот 07.04.2010 № 60-фз. Статья 173.1. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица
- •Статья 173.2. Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица
- •Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем
- •Статья 174.1. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления
- •Статья 175. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем
- •Статья 176. Незаконное получение кредита
- •Статья 177. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности
- •Статья 178. Недопущение, ограничение или устранение конкуренции
- •Статья 179. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения
- •Статья 180. Незаконное использование товарного знака
- •Статья 181. Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм
- •Статья 182. Утратила силу. - Федеральный законот 08.12.2003 № 162-фз. Статья 183. Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну
- •Статья 184. Подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов
- •Статья 185. Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг
- •Статья 185.1. Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах
- •Статья 185.2. Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги
- •Статья 185.3. Манипулирование рынком
- •Статья 185.4. Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг
- •Статья 185.5. Фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества
- •Статья 186. Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг
- •Статья 187. Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов
- •Статья 190. Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран
- •Статья 191. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга
- •Статья 192. Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней
- •Статья 193. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте
- •Статья 194. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица
- •Статья 196. Преднамеренное банкротство
- •Статья 197. Фиктивное банкротство
- •Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
- •Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации
- •Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента
- •Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов
- •Статья 200. Утратила силу. - Федеральный законот 08.12.2003 № 162-фз.
- •Глава 23. Преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях Статья 201. Злоупотребление полномочиями
- •Статья 202. Злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами
- •Статья 203. Превышение полномочий частным детективом или работником частной охранной организации, имеющим удостоверение частного охранника, при выполнении ими своих должностных обязанностей
- •Статья 204. Коммерческий подкуп
Статья 197. Фиктивное банкротство
Объект: общественные отношения, связанные с нормальной банковской деятельностью.
Объективная сторона: деяние выражается в форме фиктивного банкротства, т. е. в заведомо ложном публичном объявлении руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб (свыше 250 тыс. рублей).
Субъект: вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем.
Субъективная сторона: характеризуется умышленной формой вины.
Конструкция состава: материальный. Преступление признается оконченным с момента причинения крупного ущерба, т.е. с момента причинения всем кредиторам в ходе проведения процедур банкротства, предусмотренных ст. 27Закона о банкротстве, совокупного ущерба на сумму, превышающую 1,5 млн. руб.
Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
Объект: установленный порядок уплаты налогов и (или) сборов.
Предмет преступления – налоги и сборы.
Объективная сторона: деяние выражается в форме уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, совершенное в крупном размере, – сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 100 тыс. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 % подлежащих уплате
сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 300 тыс. рублей. Способ совершения преступления – путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.
Субъект: лицо, достигшее возраста 16 лет (гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства), обязанное в соответствии с законодательством платить налоги (сборы).
Субъективная сторона: характеризуется прямым умыслом.
Конструкция состава: формальный. Преступление считается оконченным с момента фактической неуплаты налога в крупном размере за соответствующий налогооблагаемый период в срок, установленный налоговым законодательством.
Квалифицированный состав (ч. 2 ст. 198 УК РФ): совершенное в особо крупном размере – сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 500 тыс. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 1 млн. 500 тыс. рублей.
Пленум Верховного Суда РФ разъясняет (!):
Под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена статьями 198и199УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.
В тех случаях, когда лицо, фактически осуществляющее свою предпринимательскую деятельность через подставное лицо (например, безработного, который формально был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя), уклонялось при этом от уплаты налогов (сборов), его действия следует квалифицировать по статье 198УК РФ как исполнителя данного преступления, а действия иного лица в силу части четвертойстатьи 34УК РФ - как его пособника при условии, если он сознавал, что участвует в уклонении от уплаты налогов (сборов) и его умыслом охватывалось совершение этого преступления.
Обязательным признаком составов преступлений, предусмотренных статьями 198и199УК РФ, является крупный или особо крупный размер неуплаченных налогов и (или) сборов, определяемый согласно примечаниям кстатьям 198и199УК РФ.
В тех случаях, когда лицо осуществляет юридическое или фактическое руководство несколькими организациями и при этом в каждой из них уклоняется от уплаты налогов и (или) сборов, то его действия при наличии к тому оснований надлежит квалифицировать по совокупности нескольких преступлений, предусмотренных соответствующими частями статьи 199УК РФ.