- •2. Аналитическая часть
- •Общая характеристика организации
- •2.2. Анализ динамики товарооборота
- •2.3. Анализ качества и конкурентоспособности товаров, организация обслуживания населения
- •2.4. Анализ эффективности использования основных фондов и производственных мощностей
- •2.5. Анализ эффективности использования оборотных средств и материально-технического снабжения
- •2.6. Анализ структуры управления ооо «спектр групп»
- •2.7. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и системы оплаты труда
- •2.8. Анализ расходов предприятия
- •2.9. Анализ прибыли и рентабельности (финансового состояния) предприятия
- •2.10. Анализ экономической безопасности предприятия, соблюдения коммерческой тайны
2.8. Анализ расходов предприятия
Анализ статей затрат представлен в таблице 2.8.1.
Таблица 2.8.1
Анализ статей затрат ООО «СПЕКТР ГРУПП»
|
Элемент затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Структура затрат, % | ||||||
|
2014 |
2015 |
прирост |
2014 |
2015 |
прирост | |||
|
+,- |
% | |||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
|
Себестоимость закупки товаров |
7152 |
27852 |
20700 |
289% |
60% |
85% |
25% | |
|
Издержки обращения |
4 704 |
4 742 |
38 |
1% |
40% |
15% |
-25% | |
|
Заработная плата |
1 894 |
1 926 |
32 |
2% |
16% |
6% |
-10% | |
|
Отчисления в ПФ, на ОМС и ФСС |
568 |
578 |
10 |
2% |
5% |
2% |
-3% | |
|
Покупка ОС |
45 |
39 |
-6 |
-13% |
0% |
0% |
0% | |
|
Электроэнергия |
94 |
124 |
30 |
32% |
1% |
0% |
-0,5% | |
|
Услуги сторонних организаций |
842 |
563 |
-279 |
-33% |
7% |
2% |
-5% | |
|
Коммунальные услуги |
139 |
174 |
35 |
25% |
1,2% |
1% |
-0,6% | |
|
Реклама |
248 |
315 |
67 |
27% |
2,1% |
1,0% |
-1,1% | |
|
Услуги связи |
89 |
97 |
8 |
9% |
0,8% |
0,3% |
-0,5% | |
|
Прочие расходы |
785 |
956 |
171 |
22% |
7% |
3% |
-4% | |
|
Полная себестоимость, в т.ч.: |
11856 |
32594 |
20738 |
175% |
140% |
115% |
-25,1% | |
|
Переменные расходы |
7937 |
28808 |
20871 |
263% |
67% |
88% |
21% | |
|
Постоянные расходы |
3919,2 |
3785,8 |
-133 |
-3% |
33% |
12% |
-21% | |
Из приведенных данных следует, что себестоимость увеличилась на 20738 тыс. руб. или на 175%.
Издержки обращения увеличились на 38 тыс.руб. или на 1%. Себестоимость закупки товаров снизилась на 20700 тыс.руб. или на 289%.
2.9. Анализ прибыли и рентабельности (финансового состояния) предприятия
Проведем вычисление прибыли и рентабельности ООО «СПЕКТР ГРУПП».
Таблица 2.9.1
Расчет динамики прибыли и рентабельности ООО «СПЕКТР ГРУПП»
|
Показатель |
Ед. изм. |
2014 |
2015 |
Прирост | |
|
Тыс. руб. |
% | ||||
|
Доход |
тыс.руб. |
12827 |
38519 |
25692 |
200% |
|
Расход |
тыс.руб. |
11856 |
32594 |
20738 |
175% |
|
Прибыль от реализации |
тыс.руб. |
971 |
5925 |
4954 |
510% |
|
УСНО |
тыс.руб. |
146 |
415 |
269 |
185% |
|
Чистая прибыль |
тыс.руб. |
825 |
5510 |
4685 |
568% |
|
Рентабельность удельная |
% |
8% |
15% |
х |
7% |
|
Рентабельность расчетная |
% |
7% |
17% |
х |
10% |
|
Среднесписочная численность работающих |
Чел. |
8 |
8 |
0 |
0% |
|
Фонд оплаты труда |
тыс.руб. |
1894 |
1926 |
32 |
2% |
|
Среднемесячная зарплата одного работающего |
тыс.руб. |
20 |
20 |
0 |
2% |
|
Среднемесячная выработка на одного работающего |
тыс.руб. |
1603 |
4815 |
3212 |
200% |
Вывод: в 2014 и 2015 годах работа эффективная и прибыльная, в 2015 году чистая прибыль от торговой деятельности выросла на 4467 тыс.руб.
Рентабельность удельная в 2014г. составляла 8%, в 2015г. увеличилась на 7% и составила 15%.
Рентабельность расчетная в 2014г. составляла 7%, в 2015г. увеличилась на 10% и составила 17%.
Средняя заработная плата в 2014г. составляла 20 тыс.руб. в 2015г. не изменилась.
Среднемесячная выработка на одного работающего в 2014г. составляла 1603 тыс.руб., в 2015г. увеличилась на 3212 тыс.руб. или на 200% и составила 4815 тыс.руб.
Все основные показатели деятельности ООО «СПЕКТР ГРУПП» значительно улучшились.