2.5 Розрахунок проектної собівартості препарату

Розрахунок здійснюється по наступним статтям калькуляції:

Стаття 1 «Сировина та основні матеріали», «Допоміжні матеріали» (калькуляційна одиниця—1000 ампул; річний випуск— 4000000 ампул).

Витрати сировини та основних матеріалів на виготовлення продукції представлені в таблиці 2.10

Таблиця 2.10

Витрати сировини та основних матеріалів

Найменування сировини, основних та допоміжних матеріалів	Одиниця виміру		Ціна, грн.	Норма витрат на одиницю продукції, На 1000 ампул	Всього сировини, основних та допоміжних матеріалів на річний випуск	Витрати, грн.
						На одиницю продукції	На річний випуск продукції
1	2		3	4	5	6	7
Основна сировина:
Трилон Б		кг	290	0,75	4500	217,5	1305000
Тріомбрін		кг	120	0,375	2250	45	270000
N- Метилглюкамін		кг	187	6,525	39150	1220,17	7321050
Натрієвої солі трімбріону		кг	90	4,35	26100	391,5	2349000
Розчин гідроокису натрію		л	42	3	18000	126	756000
Матеріали
Ампули		тис.шт.	150	1	6000	150	900000
Ящики		тис.шт	30	10	6000	30	180000
Листки - вкладиші		тис.шт.	20	1	6000	20	120000
Скарифікатори		тис.шт.	22	1	6000	22	132000
Етикетка-самоклейка		Тис.шт.	25	1	6000	25	150000

Продовження таблиці 2.10

Фільтрувальний матеріал	м2	26	0,02	120	0,52	3120
Всього:					2247,69
Допоміжна сировина
Повітря стиснене	м3	2	3	18000	6	36000
Рукавички гумові	шт	3	20	120000	60	360000
Перекис водню конц.	л	10	0,002	12	0,02	120
Комплект технологічного одягу для працюючих на виробництві стерильних ЛЗ	шт.	11	0,003	18	0,033	198
Вода очищенна	л	15,6	0,003	18	0,0468	280,8
Натрій КМЦ	кг	7	0,0094	56,4	0,0658	394,8
Спирт етиловий ректифікований	л	31,2	0,007	42	0,2184	1310,4
Миючі засоби	кг	6	0,006	36	0,036	216
Електроенергія	кВт	0,8	18,408	110448	14,73	88358,4
Всього:					81,15	13973048,4

Таким чином, витрати на 1000 упаковок продукції становлять:

Стаття 2. «Відходи». Відходи, що виникають в процесі виробництва розраховують за даними матеріального балансу і складаються 1,11% від усіх затрат на матеріали та сировину: 13973048,4 · 0,011 = 153703,53 грн.

Затрати на відходи на 1000 упаковок становлять:

Стаття 5. «Транспортно-заготівельні витрати»

Вартість транспортно-заготівельних витрат становить 15 % від вартості сировини, основних і допоміжних матеріалів, тобто:

13973048,4 · 0,15 = 2095957,26 грн.

Вартість транспортно-заготівельних витрат на 1000 упаковок становить:

Статті 6,7. «Заробітна плата», «Відрахування на соціальні потреби».

Фонд основної заробітної плати на 1000 упаковок становить:

Фонд додаткової заробітної плати на 1000 упаковок становить:

Відрахування на соціальні заходи згідно з чинним законодавством становлять 37,5% від основної і допоміжної заробітної плати основних робітників:

-нарахування від основної заробітної плати:

-нарахування від допоміжної заробітної плати:

Відрахування становлять: грн.

Стаття 8. « Загальновиробничі витрати».

Розраховуються як відсоток від основної заробітної плати і становлять 300%. Отже:

Стаття 9 .«Виробнича собівартість»

Сукупність витрат на сировину і матеріали, транспортно-заготівельні витрати, витрати на заробітну плату, відрахування на соціальні потреби і загальновиробничі витрати в сукупності складають виробничу собівартість лікарського препарату:

+ ++++= 4395,96 грн.

Стаття 10. «Адміністративні витрати»

Адміністративні витрати складають 250% від основної заробітної плати основних робітників:

Фонд основної заробітної плати основних робітників на 1000 упаковок становить:

Стаття 11. «Витрати на збут».

Витрати на збут складають 50% від основної зарплати основних робітників:

Стаття 12. «Інші операційні витрати»

Складають 70% від основної заробітної плати основних робітників:

Повна собівартість: 4395,96 + 4625,24грн.

Проектна річна калькуляція собівартості препарату наведена у таблиці 2.11.

Таблиця 2.11

Проектна калькуляція собівартості

№	Статті витрат	Сума, грн.
1	2	3
1	Сировина,основні та допоміжні матеріали	2247,69
2	Відходи
3	Допоміжні матеріали	81,15
4	Транспортно-заготівельні витрати
5	Заробітна плата: - основна - допоміжна	78,50 7,85
6	Відрахування на заробітну плату	38,32
7	Загальновиробничі витрати	197,46
8	Виробнича собівартість	235,5
9	Адміністративні витрати	154,92
10	Витрати на збут	30,98
11	Інші операційні витрати	43,38
12	Повна собівартість	4625,24
13	Договірна ціна	5683
14	Рентабельність,%	22,9