- •Оглавление
- •Введение
- •1. Анализ производства и реализации продукции
- •2. Анализ производительности труда
- •3. Анализ себестоимости продукции (услуг)
- •4. Анализ прибыли
- •5. Анализ рентабельности
- •6. Сравнительная рейтинговая оценка производственно-хозяйственной деятельности предприятий (подразделений)
Оглавление
Введение 2
1. Анализ производства и реализации продукции 3
2. Анализ производительности труда 6
3. Анализ себестоимости продукции (услуг) 8
4. Анализ прибыли 12
5. Анализ рентабельности 17
6. Сравнительная рейтинговая оценка производственно-хозяйственной деятельности предприятий (подразделений) 21
Введение
В данной курсовой работе рассматриваются подходы к анализу основных направлений деятельности современного предприятия: производства и реализации продукции, производительности труда, себестоимости продукции (услуг), прибыли и рентабельности. В заключительной части представлена методика сравнительной рейтинговой оценки производственно-хозяйственной деятельности родственных предприятия (подразделений) на примере дистанций сигнализации и связи одной из железных дорог.
Исходная информация для выполнения основных расчетов включает объем производства и реализации отдельных видов продукции в натуральном выражении, отпускные цены, переменные затраты на единицу продукции и сумму условно-постоянных затрат.
Исходная информация для выполнения основных расчетов по курсовой работе
Виды продукции |
Объем производства, шт |
Объем реализации, шт |
Цена одного изделия, руб. |
Условно-постоянные затраты, тыс.руб. |
Переменные затраты на ед.продукции, тыс.руб. | |||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт | |
А |
5701 |
5401 |
5601 |
5501 |
5001 |
5101 |
6817 |
6926 |
2301 |
2311 |
B |
5451 |
5351 |
5401 |
5301 |
5251 |
5276 |
7741 |
8814 |
3401 |
3301 |
C |
2681 |
2861 |
2601 |
2901 |
5441 |
5471 |
5696 |
5737 |
3101 |
3251 |
D |
1851 |
2431 |
1801 |
1901 |
6001 |
6301 |
4357 |
5464 |
3501 |
3476 |
Итого: |
15684 |
16044 |
15404 |
15604 |
х |
х |
24611 |
26941 |
х |
х |
1. Анализ производства и реализации продукции
Данное направление анализа начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (см. табл. 1.1). Из таблицы 1.1 видно, что за четыре года объем производства вырос на 16,8%, а объем реализации – на 17,5 %. Среднегодовой темп прироста выпуска и реализации продукции можно рассчитать по формуле средней геометрической простой:
Таблица 1.1
Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах
Год |
Объем производства продукции, тыс.руб |
Темпы роста, % |
Объем реализации, тыс.руб |
Темпы роста, % | ||
план |
Факт |
план |
факт | |||
ххх1 |
72941,4 |
100 |
100 |
70198,8 |
100 |
100 |
ххх2 |
74837,9 |
102,60 |
102,60 |
72234,50 |
102,90 |
102,90 |
ххх3 |
78130,8 |
107,11 |
104,40 |
75629,60 |
107,74 |
104,70 |
ххх4 |
82584,3 |
113,22 |
105,70 |
79789,20 |
113,66 |
105,50 |
ххх5 |
85226,9 |
116,84 |
103,20 |
82502,00 |
117,53 |
103,40 |
1,0397=103,97%
= 103,97-100=3,97%
= 1,0412=104,12%
=104,12-100=4,12%
В приведенном примере среднегодовой темп прироста выпуска продукции составляет 3,97 %, а реализации продукции – 4,12 %. Затем оценивается выполнение плана по производству и реализации продукции за отчетный период (последний год).
Таблица 1.2
Анализ выполнения годового плана по производству и реализации продукции
Изделия |
Объем производства продукции, тыс.руб. |
Объем реализации продукции, тыс.руб. | |||||||
план |
факт |
отклонение |
план |
факт |
отклонение | ||||
абсолют (+-) |
в % к плану |
абсолют. (+-) |
в % к плану | ||||||
A |
28510,701 |
27550,5 |
-960,2 |
-3,3 |
28010,601 |
28060,601 |
-50 |
+0,18 | |
B |
28623,201 |
28231,88 |
-391,33 |
-1,3 |
28360,651 |
27968,076 |
+392,58 |
-1,4 | |
C |
14587,321 |
15652,53 |
+1065,21 |
+7,3 |
14152,041 |
15871,371 |
-1719,33 |
+12,1 | |
D |
11107,851 |
15317,73 |
+4209,88 |
+37,9 |
10807,801 |
11978,201 |
-1170,4 |
+10,8 | |
Итого: |
82829,074 |
86752,64 |
3923,565 |
+4,7 |
81331,094 |
83878,249 |
-2547,15 |
+3,1 |
Из таблицы 1.2 видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 4,7%, а по реализации – только на 3,1%. Это свидетельствует о росте остатков нереализованной продукции.
В условиях рыночных отношений особое значение имеет выполнение договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам оборачивается для предприятия уменьшением выручки, выплатой штрафных санкций, потерей выгодных клиентов, что может повлечь за собой спад производства. В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц и нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясняются причины недовыполнения плана, и дается оценка деятельности по выполнению договорных обязательств.
Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывает структура производства и реализации продукции. Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем выпуске.
Таблица 1.3.
Анализ влияния структурных сдвигов
Изделия |
Оптовая цена одного изделия, руб. |
Объем производства продукции, шт. |
Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб. |
Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. руб. | |||
план |
факт |
план |
фактически при плановой структуре |
факт | |||
A |
5001 |
5701 |
5401 |
28510,70 |
29165,12 |
27550,50 |
-1614,62 |
B |
5251 |
5451 |
5351 |
28623,20 |
29280,20 |
28231,88 |
-1048,32 |
C |
5441 |
2681 |
2861 |
14587,32 |
14922,15 |
15652,53 |
+730,38 |
D |
6001 |
1851 |
2431 |
11107,85 |
11362,81 |
15317,73 |
+3954,92 |
Итого: |
- |
15684 |
16044 |
82829,07 |
84730,28 |
86752,64 |
+2022,36 |
Квп=16044/15684=1,02
Эти изменения влияют на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостном выражении, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность и т.д.
Расчет влияния структурного фактора на изменение выпуска продукции в стоимостном выражении можно произвести с помощью коэффициента выполнения плана по товарной продукции. Результаты расчетов представлены в таблице 1.3. Выполненные расчеты показывают, что за счет изменения ассортимента стоимость товарной продукции увеличилась на 2022 тыс. руб. Рост выпуска продукции в стоимостном выражении произошел в результате повышения удельного веса более дорогих изделий «С» и «D».