- •Московский государственный университет экономики,
- •Глава 1. Антикризисное управление: сущность и функции
- •1.1. Антикризисное управление как особый вид управленческой деятельности
- •1.2 Типы антикризисного управления
- •Глава 2. Кризис: сущность, виды и предпосылки возникновения
- •2.1 Понятие кризиса социально-экономической системы
- •2.2 Классификация кризисов
- •2.3 Кризис организации
- •Глава 3. Банкротство как институт рыночного хозяйства
- •3.1 Несостоятельность: понятие, виды и признаки
- •3.2 Институт несостоятельности и его роль в рыночной экономике
- •3.3 Процедуры банкротства
- •Глава 4. Организационные аспекты деятельности арбитражного управляющего
- •4.1 Арбитражный управляющий: права и обязанности
- •4.2 Арбитражный управляющий и его функции при проведении процедур банкротства
- •4.3. Саморегулируемая организация арбитражных управляющих
- •Глава 5. Государственное регулирование кризисных ситуаций
- •5.1. Государственное антикризисное регулирование
- •5.2. Государственное регулирование кризисных ситуаций на микроуровне
- •Глава 6. Антикризисная стратегия и тактика
- •6.1. Антикризисная стратегия и ее особенности
- •6.2. Основные принципы и методы диагностики социально-экономической системы
- •6.3 Реализация антикризисной стратегии
- •Глава 7. Финансовое оздоровление организации
- •7.1 Финансовое оздоровление организации: понятие и основные цели
- •7.2. Основные мероприятия финансового оздоровления организации
- •7.3. Бизнес-план финансового оздоровления организации
- •Тема 8. Организационно-производственный менеджмент в условиях кризиса
- •8.1. Организационно-производственный менеджмент и его функции в кризисной ситуации
- •8.2. Реструктуризация организации как метод антикризисного управления
- •Глава 9. Международный опыт банкротства и санации организации
- •9.1. Сущность и содержание антикризисного управления за рубежом
- •9.2. Институт несостоятельности за рубежом: становление и развитие
- •9.3. Роль государства в антикризисном управлении организациями за рубежом
- •9.4. Практика реализации процедур банкротства в некоторых зарубежных странах
- •Глоссарий
- •Список основной и дополнительной литературы и интернет-ресурсов
Глава 3. Банкротство как институт рыночного хозяйства
3.1 Несостоятельность: понятие, виды и признаки
Российское законодательство определяет несостоятельность (банкротство) как признанную арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение 3 месяцев после установленного срока.
Денежное обязательство - это обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному ГК РФ основанию; к обязательным платежам относятся налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются нормами публичного права (государство выступает здесь не как кредитор), а также административные и установленные уголовным законодательством штрафы.
В качестве должника рассматривается гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного федеральным законодательством.
К кредиторам относятся лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору.
В рамках процедур несостоятельности кредиторы по денежным обязательствам называются конкурсными.
В состав конкурсных кредиторов не входят:
уполномоченные органы;
учредители (участники) должника;
граждане, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, морального вреда;
имеющие требования по выплате вознаграждения по авторским договорам.
Обязательства должника могут быть внешними и внутренними.
1. Внешние:
перед фискальной системой;
финансово-кредитной системой;
кредиторами (партнерами).
2. Внутренние - перед работниками.
Состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей определяются на дату подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом. При этом к денежным обязательствам не относятся:
возмещение вреда жизни и здоровью граждан;
выходные пособия лиц, работающих по трудовому договору;
выплата авторских вознаграждений за результаты интеллектуальной деятельности;
штрафы за невыполнение обязательных платежей; неустойки (штрафы, пени), проценты, иные имущественные и финансовые санкции.
Обязательства организации, возникающие в ходе ее финансово-хозяйственной деятельности, имеют определенные сроки исполнения, нарушение которых ведет к возникновению у контрагентов рисков. Ненадежное исполнение обязательств свидетельствует:
• о необязательности как о стиле взаимодействия с партнерами, если организация располагает достаточными ресурсами;
• дефиците или кризисе возможностей.
Необязательность как стиль взаимодействия влечет за собой отказ партнеров от взаимодействия, штрафы и иные санкции, предусмотренные законодательством и договорами, потерю имиджа. Когда организация испытывает дефицит средств для исполнения обязательств, возникает вопрос, способно ли оно в полной мере, т.е. без ущерба, удовлетворить в надлежащие сроки требования кредиторов.
Абсолютно платежеспособной является организация, капитал которой полностью является собственным, а обязательства отсутствуют. Такая организация никому не должна, вопрос о ее неплатежеспособности просто не возникает.
В то же время при стабильно поступающей выручке организация может вообще не иметь собственного капитала, работать целиком на заемных средствах и оставаться платежеспособной. Но, если темпы роста обязательств выше темпов прироста выручки организации, то опасность неплатежеспособности возрастает.
Задолженность перед кредиторами делится на две группы:
денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие до подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом, и их сумма включается в реестр требований кредиторов;
текущие платежи, возникшие после принятия заявления о признании должника банкротом, а также те, срок исполнения которых наступил после введения процедуры банкротства. Они не подлежат включению в реестр требований кредиторов и удовлетворяются в первую очередь.
Как уже отмечалось, юридическое лицо считается банкротом, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с установленной даты и в совокупности составляют не менее чем 100 тысяч рублей – это законодательно установленные признаки банкротства.
Однако для отдельных категорий должников (стратегических организаций и субъектов естественных монополий) установлены другие признаки – сумма долга больше 500 тыс. руб. и срок просрочки – 6 месяцев.
Гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. Производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - гражданину составляют не менее десяти тысяч рублей.
Для определения наличия признаков банкротства должника учитываются:
размер денежных обязательств, в том числе задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги;
суммы займа с учетом процентов;
размер задолженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения, или причинения вреда имуществу кредиторов, за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью; по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору; по выплате авторских вознаграждений, а также перед учредителями (участниками) должника, вытекающих из такого участия;
размер обязательных платежей без учета установленных законодательством РФ штрафов (пеней) и иных финансовых санкций.
В то же время, в составе обязательств не учитываются пени и штрафы, проценты за просрочку платежей, убытки, подлежащие возмещению за их неисполнение. Если у организации появились признаки несостоятельности, ее руководитель обязан сообщить об этом учредителям, которые, в свою очередь должны принять меры, чтобы восстановить платежеспособность и не допустить банкротства. Данные меры называются досудебной санацией.
Если вышеуказанные меры не были предприняты, то соответствующие лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности.
Выделяют следующие виды банкротства:
Реальное: организация не в состоянии восстановить свою платежеспособность в силу потерь капитала, не позволяющих вести нормальную производственно-хозяйственную деятельность.
Временное (условное): имеет место существенная просрочка погашения кредиторской задолженности при большом объема дебиторской, затоваривание готовой продукцией. Здесь применяется санация и финансовое оздоровление.
Преднамеренное (умышленное) – в результате совершенных руководством организации действий (бездействия), заведомо влекущих их неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, искусственное создание ситуации неплатежеспособности организации, нанесение ей имущественного вреда, например, в результате крупных хищений, совершенных руководителем, собственником, индивидуальным предпринимателем, сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении или иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Фиктивное: заведомо ложное публичное объявление организацией или индивидуальным предпринимателем о своей неплатежеспособности в целях введения в заблуждение кредиторов и получения отсрочки платежей или скидки с долгов, либо их неуплаты, если это деяние причинило крупный ущерб.
Признаком фиктивного банкротства является наличие у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом). Подобные ситуации выявляются с помощью методов финансового анализа баланса должника (на этот момент обнаруживается превышение активов над пассивами) и рассматриваются как уголовные преступления.
В России термины «банкротство» и «несостоятельность» воспринимаются как синонимы (что не соответствует законодательной и судебной практике большинства стран мира), как удостоверенная судом абсолютная неплатежеспособность должника. Неплатежеспособность (несостоятельность) может быть и относительной или практической, которая вызывается временным отсутствием или нехваткой наличных средств в момент наступления срока платежа.