- •Тема 1. Учет денежных средств и денежных документов
- •Ема 2. Учет вложений во внеоборотные активы
- •Тема 3. Учет основных средств
- •Тема 4. Учет нематериальных активов
- •Тема 5. Учет финансовых вложений
- •Тема 6. Учет материально-производственных запасов
- •Тема 7. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Тема 8. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •Тема 9. Учет затрат на производство
- •Задание 9.2
- •Задание 9.3
- •Тема 10. Учет реализации готовой продукции, работ, услуг
- •Задание 10.1
- •Тема 11. Учет текущих обязательств и расчетов
- •11.1 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Задание 11.1
- •11.2 Учет расчетов с покупателями и заказчиками
- •Задание 11.2
- •11.3 Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
- •Задание 11.3
- •11.4 Учет расчетов с бюджетом
- •Задание 11.4
- •11.5 Учет заемных средств
- •Задание 11.5
- •Ема 12. Учет финансовых результатов
- •Задание 12.1
- •Тема 13. Учет собственного капитала
- •Задание 13.1
- •Тема 14. Главная книга и бухгалтерская отчетность Задание 14.1
Тема 5. Учет финансовых вложений
Таблица 5.1 – Остатки по счетам на 01.03.2011г.
|
Наименование счета |
Сумма, руб. | |||||||||
|
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Вариант 6 |
Вариант 7 |
Вариант 8 |
Вариант 9 |
Вариант 10 | |
|
Финансовые вложения: - паи и акции в т.ч. акции РАО «ЕЭС России» (170000 шт) - долговые ценные бумаги в т.ч. финансовый вексель Сбербанка (1 шт); государственные облигации (1000 шт) |
629 000
70 000
2 000 000 |
646 000
50 000
1 200 000 |
595 000
45 000
2 300 000 |
637 500
78 000
1 100 000 |
586 500
48 900
900 000 |
601 500
53 600
1 050 500 |
620 500
54 800
1 700 000 |
640 000
48 900
1 800 000 |
585 000
63 450
1 150 000 |
608 500
59 780
1 650 000 |
Задание 5.1
В марте 2011г. в ОАО «Сибпром» были осуществлены хозяйственные операции по учету финансовых вложений, представленные в таблице 5.2.
Таблица 5.2 – Хозяйственные операции ОАО «Сибпром» по учету финансовых вложений за март 2011г.
|
Дата |
Содержание хозяйственного факта |
Сумма, руб. | |||||||||
|
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Вариант 6 |
Вариант 7 |
Вариант 8 |
Вариант 9 |
Вариант 10 | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
05.03 |
Отражена задолженность ООО «Акрополь» по договору займа (заем предоставлен на 9 месяцев под 20% годовых) |
90 000 |
120 000 |
140 000 |
50 000 |
0 |
100 000 |
0 |
0 |
30 000 |
70 000 |
|
12.03 |
Проданы ООО «ФБК» государствен-ные облигации (1000 шт) |
2 160 000 |
1400 000 |
2 560 000 |
1 256 000 |
1 050 000 |
1 230 000 |
1 890 000 |
1 950 000 |
1 240 000 |
1 800 000 |
|
26.03 |
Предъявлен к погашению финан-совый вексель Сбербанка * |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
26.03 |
Приобретен новый финансовый вексель Сбербанка в счет расчетов по погашенному векселю |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
27.03 |
Приобретено 10 000 акции РАО «Газпром» у ООО «Финэк» -покупная стоимость одной акции -номинальная стоимость одной акции |
5,3
1,5 |
5,8
1,5 |
6,0
1,5 |
5,1
1,5 |
5,4
1,5 |
5,2
1,5 |
5,6
1,5 |
6,1
1,5 |
5,7
1,5 |
5,9
1,5 |
|
27.03 |
Отражена задолженность депозита-рию за услуги по переоформлению прав собственности на акций РАО «Газпром» |
5 400
|
5 600 |
5 800 |
6 000 |
6 200 |
5 100 |
5 300 |
5 400 |
4 800 |
6 100 |
|
31.03 |
Сформирован резерв под обес-ценение акции** |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
31.03 |
Начислены проценты по договору займа |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
* финансовый вексель Сбербанка приобретен в январе сроком на три месяца. Ставка по векселю 20% годовых. Задолженность Сбербанка по финансовому векселю определяется с учетом процентов.
** На дату проведения инвентаризации биржевая стоимость акций РАО «Газпром» составила 6,5 руб., акции РАО «ЕЭС России» - 3 руб. за акцию.
Требуется:
1. Составить и отразить в журнале учета хозяйственных фактов бухгалтерские записи по операциям за март.
2. Заполнить оборотно-сальдовые ведомости по счетам 58 «Финансовые вложения», 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги», учитывая все операции за март 2011г.