Денежные средства в кассе

Денежные средства в кассе организации учитываются на счете 50 «Касса», субсчет 1 «Касса организа­ции». По дебету счета 50 «Касса» отража­ется поступление денежных средств в кассу организа­ции. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств из кассы организации.

1. С расчетного счета организации сняты денежные средства в сумме 750 000 рублей для выплаты заработ­ной платы. Не выданная в установленный срок за­работная плата в сумме 80 000 рублей возвра­щена в банк на расчетный счет.

Составить бухгалтерские проводки.

2. Из кассы организации выдано работнику на командировочные расходы 28 000 рублей. Согласно предъяв­ленному работником по возвращении из ко­мандировки и утвержденному руководителем организа­ции авансовому отчету командировочные расходы составили 24 500 рублей. Остаток в размере 3500 рублей работник внес в кассу организации.

Составить бухгалтерские проводки.

Денежные средства на расчетном счете

Наличие и движение денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организа­ции, открытых в кредитных организациях, отра­жаются на счете 51 «Расчетный счет».

По дебету счета 51 «Расчетный счет» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетный счет» отражается списание денежных средств с расчет­ных счетов организации.

3. На расчетный счет организации поступили денежные средства:

- 250 000 рублей – от покупателя за отгруженную продукцию;

- 50 000 рублей – от учредителя денежный взнос в счет вклада в уставный капи­тал;

- 600 000 рублей – долгосрочный кредит банка.

Составить бухгалтерские проводки.

4. С расчетного счета организации перечислены денежные средства:

- 150 000 рублей – поставщику за приобретенные материалы;

- 28 500 рублей – налоги в бюджет;

- 200 000 рублей – заимодавцу возвращен краткосрочный заем.

Составить бухгалтерские проводки.

Денежные средства в валюте

Бухгалтерский учет по валютным счетам организации и операциям в ино­странной валюте ве­дется в рублях на основании пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка России на дату совершения операции.

Остатки валютных средств на валютных счетах организации, другие денеж­ные средства (вклю­чая денежные документы), краткосрочные ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженность в ино­странных валютах от­ражаются в бухгалтерской отчетности в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранных валют по курсу ЦБ РФ, действующему на отчетную дату.

Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах на валют­ных счетах организации, от­крытых в кредитных организациях на территории РФ и за ее пределами, отражается на счете 52 «Валют­ные счета». По дебету счета 52 «Валютные счета» отражается поступление денежных средств на ва­лютные счета организации. По кредиту счета 52 «Валютные счета» отражается списание денежных средств с валютных счетов организации.

Когда организация производит кассовые операции с иностранной валю­той, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособления учета движения каждой наличной иностранной валюты.

5. Организация представила в уполномоченный банк поручение на покупку 1000 долларов США. Банк приобрел иностранную валюту по курсу 34,1 руб. за 1 доллар. Курс Банка России на дату приобретения и зачисления валюты на специальный транзитный валютный счет организации составил 33,4 руб. за 1 доллар. Комиссионное вознаграждение банку – 310 рублей.

По заявке организации наличная валюта снята с валютного счета для оплаты командировочных расходов. Курс доллара на дату списания валюты с валютного счета и зачисления в кассу организации – 33,5 руб.

Составить бухгалтерские проводки.