![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •Тема 2. Финансовая среда предпринимательства
- •2.1.Среда предпринимательства
- •2.Три главные линии менеджмента:
- •4.Пять принципов оперативной деятельности:
- •2.2. Финансовая микросреда предпринимательства
- •2.3. Финансовая макросреда предпринимательства
- •2.4. Финансовые ресурсы предприятия
- •Раздел 1. Внеоборотные активы
- •Раздел 2. Оборотные активы
- •Раздел 3. Капитал и резервы
- •Раздел 4. Долгосрочные обязательства
- •Раздел 5. Краткосрочные обязательства
- •2.5. Источники финансовых ресурсов
Раздел 3. Капитал и резервы
Собственный капитал организации - это общая стоимость средств организации, принадлежащая ей на праве собственности и гарантирующих интересы её кредиторов: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределённая прибыль (убыток), собственные акции, выкупленные у акционеров (3 раздел формы № 1).
Уставный капитал - это первоначальная сумма средств учредителей (собственников), необходимых для её функционирования и отражает право, закреплённое в уставе общества, на ведение предпринимательской деятельности. Его величина определяет минимальный размер имущества фирмы, гарантирующего интересы её кредиторов. В зависимости от организационно-правовой формы уставный капитал может иметь вид складочного капитала, паевого фонда, уставного фонда и уставного капитала.
Добавочный капитал - включает в себя прирост стоимости имущества по переоценке основных средств, эмиссионный доход акционерного общества (суммы, полученные сверх номинальной стоимости размещённых обществом акций за минусом издержек по их продаже), курсовые разницы, возникающие при погашении задолженности по взносам в уставный капитал, стоимость которого выражена в иностранной валюте.
Резервный капитал - состоит из двух частей: резервы, образованные в соответствие с законодательством (например, акционерные общества должны ежегодно отчислять в этот фонд не менее 5 % чистой прибыли) и резервы, образованные в соответствие с учредительными документами.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - складывается из прибыли или убытка прошлых лет и результатов текущего периода.
Раздел 4. Долгосрочные обязательства
Этот раздел содержит сведения о долгосрочных заёмных средствах предприятия (сроком погашения более 1 года).
Займы и кредиты - отражают остаток заёмных средств (включая проценты по ним), которые фирма получила на срок более 1 года.
Отложенные налоговые обязательства - это отрицательная налоговая разница между реальным налогом на прибыль и условным налогом, исчисленным с балансовой прибыли (ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль»). Отложенное обязательство показывает, на сколько нужно увеличить сумму этого «искусственного» налога в последующих периодах. Это есть произведение ставки налога на налогооблагаемую временную разницу.
Раздел 5. Краткосрочные обязательства
Этот раздел содержит сведения о краткосрочных заёмных средствах предприятия (сроком погашения менее 1 года).
Займы и кредиты - отражают остаток заёмных средств (включая проценты по ним), которые фирма получила на срок менее 1 года.
Кредиторская задолженность - отражает:
- по строке «Поставщики и подрядчики» - сумму задолженности поставщикам, подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы, оказанные организации услуги;
- по строке «Задолженность перед персоналом организации» - начисленные, но еще не выплаченные суммы оплаты труда;
- по строке «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» - сумму задолженности по отчислениям на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование работников организации;
- по строке «Задолженность по налогам и сборам» - сумму задолженности организации перед бюджетами всех уровней по налогам, сборам, включая налог на доходы физических лиц;
- по строке «Прочие кредиторы» - сумму задолженности перед покупателями и заказчиками по полученным от них авансам, задолженности организации по платежам по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников организации и другим видам страхования, задолженности по отчислениям в соответствии с установленным законодательством РФ порядком во внебюджетные фонды и другие специальные фонды и др.
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов - отражает сумму задолженности организации по причитающимся к выплате дивидендам по акциям или процентам от доходов от участия в уставном капитале.
Доходы будущих периодов - это остатки сумм целевого финансирования, получаемых коммерческой организацией от других организаций и граждан в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам. Уменьшение этих остатков осуществляется по мере признания в отчетном периоде внереализационных доходов. К ним относятся полученная вперед арендная или квартирная плата, плата за коммунальные услуги, выручка за грузовые перевозки, целевое (бюджетное) финансирование и др.
Резервы предстоящих расходов - это остатки средств, зарезервированных организацией в целях равномерного включения в себестоимость продукции (работ, услуг) расходов, осуществленных в текущем отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам.
Кредитный (заёмный, ссудный) капитал - это капитал, который передаётся организации (предприятию) во временное пользование на условиях платности и возвратности в виде кредитов банков, средств других организаций в виде векселей, облигационных займов. Формально, заёмный капитал представляет собой сумму 4 и 5 разделов баланса.