КИРвБИНО / нпа по контролю / СОГЛАШЕНИЕ О СОТРУДНИЧЕСТВЕ И ИНФОРМАЦИОННОМ ВЗАИМОДЕЙСТВИИ
.rtf
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОГО НАДЗОРА
N 43-01-06-23/1430
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
N САЭ-25-06/4@
СОГЛАШЕНИЕ
от 3 мая 2006 года
О СОТРУДНИЧЕСТВЕ И ИНФОРМАЦИОННОМ ВЗАИМОДЕЙСТВИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОГО НАДЗОРА
И ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ
ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
(в ред. письма ФНС РФ от 04.12.2007 N ШТ-6-06/933@
(протокол от 24.10.2007 N 1))
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, действующая на основании Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 N 278 "Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора", с одной стороны, и Федеральная налоговая служба, действующая на основании Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе", с другой стороны, именуемые в дальнейшем Стороны, руководствуясь Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и иными актами законодательства Российской Федерации, в целях обеспечения эффективности контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, создания системы противодействия нарушениям валютного законодательства и исходя из необходимости обеспечения совместной согласованной деятельности в этой сфере, заключили настоящее Соглашение о нижеследующем.
Статья 1
Предметом Соглашения является:
- обмен информацией для целей контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
- обмен ведомственными правовыми актами, осуществление взаимных консультаций, издание совместных документов по вопросам валютного контроля.
(в ред. письма ФНС РФ от 04.12.2007 N ШТ-6-06/933@ (протокол от 24.10.2007 N 1))
Статья 2
Стороны и их территориальные органы осуществляют плановый (в установленные сроки) и оперативный (по запросам) обмен информацией.
(в ред. письма ФНС РФ от 04.12.2007 N ШТ-6-06/933@ (протокол от 24.10.2007 N 1))
Статья 3
Состав, сроки, формат и иные вопросы представления информации, передаваемой Сторонами и их территориальными органами, определяются в Приложениях, являющихся неотъемлемой частью настоящего Соглашения.
(в ред. письма ФНС РФ от 04.12.2007 N ШТ-6-06/933@ (протокол от 24.10.2007 N 1))
Статья 4
С учетом специфики решаемых задач Стороны вправе формировать собственные информационные ресурсы с использованием данных, полученных в рамках Соглашения.
Статья 5
Каждая Сторона определяет должностных лиц, ответственных за межведомственный информационный обмен и координацию взаимодействия по осуществлению валютного контроля в рамках Соглашения.
Статья 6
Стороны могут подготавливать совместные методические рекомендации, разъяснения по вопросам осуществления валютного контроля.
Статья 7
В целях реализации Соглашения Стороны могут создавать совместные рабочие группы для решения возложенных на них задач в области осуществления валютного контроля.
Статья 8
Исключена. - Письмо ФНС РФ от 04.12.2007 N ШТ-6-06/933@
(протокол от 24.10.2007 N 1)
Статья 9
Стороны могут проводить совместные мероприятия по организации профессиональной подготовки своих работников (семинары, конференции, консультации, стажировки).
Статья 10
Стороны могут осуществлять обмен справочными материалами, ведомственными правовыми актами по вопросам валютного контроля, методическими рекомендациями, представляющими взаимный интерес.
Статья 11
Информация, полученная Сторонами в рамках Соглашения, должна использоваться исключительно в служебных целях и может быть передана третьей стороне только с письменного согласия Стороны, предоставившей эту информацию.
Статья 12
Соглашение заключено на неопределенный срок и вступает в силу с момента его подписания руководителями Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной налоговой службы.
Соглашение может быть расторгнуто по инициативе любой Стороны путем письменного уведомления другой Стороны не позднее чем за три месяца до предполагаемого расторжения.
Внесение изменений и дополнений в Соглашение производится по взаимному письменному согласию Сторон.
Изменения и дополнения в Соглашение оформляются протоколами и становятся неотъемлемой частью Соглашения.
Соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу.
Руководитель Федеральной службы
финансово-бюджетного надзора
С.Ю.ПАВЛЕНКО
Руководитель Федеральной
налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
Приложение N 1
к Соглашению о сотрудничестве
и информационном взаимодействии
Федеральной службы
финансово-бюджетного надзора
и Федеральной налоговой службы
при осуществлении валютного
контроля
от 3 мая 2006 года
ИНФОРМАЦИЯ, ПЕРЕДАВАЕМАЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБОЙ
ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОГО НАДЗОРА В ФЕДЕРАЛЬНУЮ НАЛОГОВУЮ СЛУЖБУ
(в ред. письма ФНС РФ от 04.12.2007 N ШТ-6-06/933@
(протокол от 24.10.2007 N 1))
|
N п/п |
Вид информации |
Состав информации |
Уровень обмена информацией |
Срок пред- ставления информации |
Форма обмена информацией |
|
1. |
Сведения о признаках нару- шений, выявлен- ных в результа- те мероприятий по валютному контролю, от- ветственность за которые при- меняется нало- говыми органами |
- фамилия, имя, отчес- тво физического лица/ наименование юридичес- кого лица; - идентификационный номер налогоплательщи- ка (ИНН/КПП); - реквизиты юридичес- кого лица-нерезидента; - адрес места нахожде- ния; - информация о валют- ной операции, по кото- рой выявлены признаки нарушений, ответствен- ность за которые при- меняется налоговыми органами; - содержание признаков нарушений, ответствен- ность за которые при- меняется налоговыми органами |
На уровне центральных аппаратов Сторон |
При выявлении в течение 20 дней |
На бумажном носителе и/или в электронном виде |
|
2. |
Сведения о вы- явлении и прив- лечении к от- ветственности за нарушения валютного зако- нодательства Российской Фе- дерации и актов органов валют- ного регулиро- вания по делам об администра- тивных правона- рушениях, воз- бужденным нало- говыми органами и переданным для принятия решений в Феде- ральную службу финансово-бюд- жетного надзора (ее территори- альные органы) |
- номер и дата прото- кола об административ- ном правонарушении, присвоенные налоговым органом; - идентификационный номер кода классифика- ции; - содержание правона- рушения (пункт, часть, статья нарушенного ак- та валютного законода- тельства Российской Федерации и/или акта органа валютного регулирования); - дата (период) совер- шения нарушения; - сумма незаконной валютной операции или нарушения; - часть и статья Кодекса Российской Федерации об админист- ративных правонаруше- ниях, по которой лицо или организация прив- лечены к администрати- вной ответственности; - номер и дата опреде- ления или постановле- ния по делу об админи- стративном правонару- шении, вынесенного территориальным орга- ном Росфиннадзора; - основание прекраще- ния производства по делу об административ- ном правонарушении (часть и статья Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях) |
На уровне центральных аппаратов Сторон |
Ежеквар- тально, в течение 45 дней по истечении отчетного квартала |
На бумажном носителе и/или в электронном виде по форме к настоящему Приложению |
Форма к Приложению N 1
к Соглашению
от _________ N ___________
|
N п/п |
Номер и дата про- токола об админист- ративном правона- рушении, присвоен- ные нало- говым ор- ганом |
Иденти- фикаци- онный номер кода класси- фикации |
Содержание правонарушения (пункт, часть, статья нару- шенного акта валютного законодатель- ства Российс- кой Федерации и/или акта органа валют- ного регулиро- вания) |
Дата (пе- риод) со- вершения нарушения |
Сумма не- законной валютной операции или нару- шения (руб.) |
Часть и статья КоАП РФ, по кото- рой лицо привлече- но к ад- министра- тивной ответст- венности |
Номер и дата |
Основание прекраще- ния про- изводства по делу (часть и статья КоАП РФ) |
|
|
Определения |
Постановления |
||||||||
|
(по делу об администра- тивном пра- вонарушении, вынесенного территори- альным орга- ном Росфин- надзора) |
(по делу об администра- тивном право- нарушении, вынесенного территориаль- ным органом Росфиннадзо- ра) |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
В таблицу включается информация о делах об административных правонарушениях, постановления или определения по которым вынесены в отчетном периоде.
Графа 1 содержит информацию о порядковом номере.
Графа 2 содержит номер протокола об административном правонарушении, присвоенный налоговым органом, а также информацию о дате составления налоговым органом протокола об административном правонарушении (в формате "дд.мм.гггг").
В графе 3 указывается идентификационный номер кода классификации, присваиваемый территориальными органами Федеральной службы финансово-бюджетного надзора. Идентификационный номер кода классификации состоит из 2-х разрядов и формируется в следующем порядке:
- в 1-м разряде ставится цифра 1, 2 или 3, что означает: 1 - физическое лицо, 2 - индивидуальный предприниматель, 3 - юридическое лицо;
- во 2-м разряде ставится цифра 1, 2, что означает: 1 - резидент, 2 - нерезидент.
В графе 4 указывается информация о пункте, части, статье нарушенного акта валютного законодательства Российской Федерации и/или акта органов валютного регулирования (с указанием N, даты и наименования нарушенного акта).
В графе 5 указывается информация о дате совершения правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в формате "дд.мм.гггг").
В графе 6 указывается сумма незаконной валютной операции или сумма выявленного в ходе проверки нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (сумма указывается в валюте Российской Федерации).
В графе 7 указывается соответствующая часть статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, предусматривающая ответственность за выявленное в ходе проверки нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
В графе 8 указывается номер определения о возвращении протокола об административном правонарушении, вынесенного территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, а также дата вынесения данного определения (в формате "дд.мм.гггг").
В графе 9 указывается номер постановления об административном правонарушении, вынесенного территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, а также дата вынесения данного постановления (в формате "дд.мм.гггг").
В графе 10 указывается часть и статья Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, являющиеся основанием прекращения производства по делу об административном правонарушении.
Приложение N 2
к Соглашению о сотрудничестве
и информационном взаимодействии
Федеральной службы
финансово-бюджетного надзора
и Федеральной налоговой службы
при осуществлении валютного
контроля
от 3 мая 2006 года
ИНФОРМАЦИЯ, ПЕРЕДАВАЕМАЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ
В ФЕДЕРАЛЬНУЮ СЛУЖБУ ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОГО НАДЗОРА
(в ред. письма ФНС РФ от 04.12.2007 N ШТ-6-06/933@
(протокол от 24.10.2007 N 1))
|
N п/п |
Вид информации |
Состав информации |
Уровень обмена информацией |
Срок пред- ставления информации |
Форма обмена информацией |
|
1. |
Сведения о воз- бужденных нало- говыми органами делах об адми- нистративных правонарушениях по выявленным нарушениям ва- лютного законо- дательства Рос- сийской Федера- ции и актов ор- ганов валютного регулирования, направленных для рассмотре- ния в Федераль- ную службу фи- нансово-бюджет- ного надзора (ее территори- альные органы) |
- номер и дата прото- кола об административ- ном правонарушении, присвоенные налоговым органом; - часть статьи 15.25 Кодекса Российской Фе- дерации об администра- тивных правонаруше- ниях, по которой нало- говым органом состав- лен протокол об адми- нистративном правона- рушении; - идентификационный номер кода классифика- ции; - содержание правона- рушения (пункт, часть, статья нарушенного ак- та валютного законода- тельства Российской Федерации и/или акта органа валютного регулирования); - дата (период) совер- шения нарушения; - дата передачи прото- кола об административ- ном правонарушении в территориальный орган Росфиннадзора; - наименование терри- ториального органа Росфиннадзора |
На уровне центральных аппаратов Сторон |
Ежеквар- тально, в течение 45 дней по истечении отчетного квартала |
На бумажном носителе и/или в электронном виде по форме к настоящему Приложению |
|
2. |
Предоставление копий докумен- тов и информа- ции, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных опера- ций, открытием и ведением сче- тов, при усло- вии, что запро- шенные докумен- ты входят в пе- речень докумен- тов, установ- ленный частью 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" |
- копии документов, удостоверяющих статус юридического лица - нерезидента; - копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; - копия уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ; - копии документов (проекты документов), являющихся основанием для проведения валют- ных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверен- ности, выписки из про- токола общего собрания или иного органа уп- равления юридического лица; - копии документов, содержащих сведения о результатах торгов (в случае их проведе- ния); - копии документов, подтверждающих факт передачи товаров (вы- полнения работ, оказа- ния услуг), информации и результатов интел- лектуальной деятель- ности, в том числе исключительных прав на них, актов государст- венных органов; - копии отчетов о дви- жении средств по сче- там (вкладам) в банках за пределами террито- рии Российской Федера- ции с копиями подтвер- ждающих банковских документов; - копии отчетов об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории Российской Федерации |
На уровне центральных аппаратов и территори- альных ор- ганов Сторон |
По запросу центрально- го аппарата и/или тер- риториаль- ного органа Федеральной службы финансово- бюджетного надзора в течение 20 рабочих дней со дня, следу- ющего за днем полу- чения запроса |
На бумажном носителе и/или в электронном виде |
|
3. |
Предоставление сведений об экспорте и импорте товаров (работ, услуг) по внешнеэконо- мическим сдел- кам с юридичес- кими лицами и индивидуальными предпринимате- лями, зарегист- рированными в Республике Беларусь |
- копия заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, не- обходимых для опреде- ления даты пересечения товаров через таможен- ную территорию РФ |
На уровне центральных аппаратов и территори- альных ор- ганов Сто- рон |
По запросу центрально- го аппарата и/или тер- риториаль- ного органа Федеральной службы финансово- бюджетного надзора в течение 30 дней с мо- мента полу- чения тако- го запроса |
На бумажном носителе и/или в электронном виде |
|
4. |
Предоставление информации о нарушении актов валютного зако- нодательства Российской Фе- дерации и актов органов валют- ного регулиро- вания лицом, осуществляющим валютные опера- ции, или об от- крытии счета (вклада) в бан- ке за пределами территории Российской Федерации |
в отношении юридичес- кого лица - резидента или нерезидента: - наименование, для нерезидентов - полное наименование иностран- ной организации на русском языке или в латинской транскрип- ции; - идентификационный номер налогоплатель- щика (ИНН), для не- резидентов - код нало- гоплательщика в стране регистрации или его аналогичный код, код иностранной организа- ции (КИО) (при отсут- ствии ИНН у нерезиден- та), код причины пос- тановки на учет в на- логовом органе (КПП); - адрес (место нахож- дения), для нерезиден- тов - полный адрес иностранной организа- ции в стране регистра- ции; - содержание правона- рушения с указанием пункта, части и ста- тьи, даты, номера, названия нарушенного акта валютного законо- дательства Российской Федерации и/или акта органа валютного регулирования; - дата совершения не- законной валютной опе- рации или нарушения; - сумма незаконной ва- лютной операции или нарушения; в отношении физичес- кого лица - индивиду- ального предпринима- теля - резидента: - фамилия, имя, отчество; - идентификационный номер налогоплатель- щика (ИНН); - адрес места жительства; - содержание правона- рушения с указанием пункта, части и ста- тьи, даты, номера, названия нарушенного акта валютного законо- дательства Российской Федерации и/или акта органа валютного регулирования; - дата совершения незаконной валютной операции или нарушения; - сумма незаконной валютной операции или нарушения; в отношении физическо- го лица - резидента или нерезидента: - фамилия, имя, отчество; - данные о документе, удостоверяющем личность; - адрес места жительства; - содержание правона- рушения с указанием пункта, части и статьи, даты, номера, названия нарушенного акта валютного законо- дательства Российской Федерации и/или акта органа валютного регулирования; - дата совершения незаконной валютной операции или нарушения; - сумма незаконной валютной операции или нарушения |
На уровне террито- риальных органов Сторон |
В течение 7 рабочих дней со дня, следу- ющего за днем ее выявления |
На бумажном носителе и/или в электронном виде |
Форма к Приложению N 2
к Соглашению
от _________ N ___________
|
N п/п |
Номер и дата про- токола об админист- ративном правона- рушении, присвоен- ные нало- говым ор- ганом |
Часть статьи 15.25 Кодекса Российской Фе- дерации об ад- министративных правонаруше- ниях, по кото- рой налоговым органом сос- тавлен прото- кол об адми- нистративном правонарушении |
Иденти- фикацио- нный но- мер кода класси- фикации |
Содержание правонару- шения (пункт, часть, ста- тья нару- шенного ак- та валютно- го законо- дательства Российской Федерации и/или акта органа ва- лютного ре- гулирова- ния) |
Дата (период) соверше- ния на- рушения |
Дата пе- редачи протокола об адми- нистрати- вном пра- вонаруше- нии в террито- риальный орган Росфин- надзора |
Наимено- вание террито- риального органа Росфин- надзора |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
В таблицу включается информация о делах об административных правонарушениях, протоколы по которым составлены в отчетном периоде.
Графа 1 содержит информацию о порядковом номере.
Графа 2 содержит номер протокола об административном правонарушении, присвоенный налоговым органом, а также информацию о дате составления налоговым органом протокола об административном правонарушении (в формате "дд.мм.гггг").
В графе 3 указывается часть статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, по которой налоговым органом составлен протокол об административном правонарушении.
В графе 4 указывается идентификационный номер кода классификации, присваиваемый территориальными органами Федеральной налоговой службы. Идентификационный номер кода классификации состоит из 2-х разрядов и формируется в следующем порядке:
- в 1-м разряде ставится цифра 1, 2 или 3, что означает: 1 - физическое лицо, 2 - индивидуальный предприниматель, 3 - юридическое лицо;
- во 2-м разряде ставится цифра 1, 2, что означает: 1 - резидент, 2 - нерезидент.
В графе 4 указывается информация о пункте, части, статье нарушенного акта валютного законодательства Российской Федерации и/или акта органа валютного регулирования (с указанием N, даты и наименования нарушенного акта).
В графе 5 указывается информация о дате совершения правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в формате "дд.мм.гггг").
В графе 6 указывается дата передачи (направления) протокола об административном правонарушении налоговым органом в территориальный орган Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (в формате "дд.мм.гггг").