- •Комплексный экономический анализ
- •Введение
- •Раздел 1. Анализ объемов производства и продажи продукции
- •Раздел 2. Анализ организационно-технического уровня производства
- •Задача 26. Анализ прогрессивности состава оборудования
- •Раздел 3. Анализ использования основных средств (фондов)
- •Раздел 4. Анализ использования трудовых ресурсов
- •Раздел 5. Анализ использования материальных ресурсов
- •Раздел 6. Анализ затрат на производство и себестоимости продукции
- •Раздел 7. Анализ оборотных средств
- •Раздел 8. Анализ финансовых результатов деятельности организации
- •Раздел 9. Анализ финансового состояния организации
- •Мартынова Татьяна Алексеевна
Раздел 9. Анализ финансового состояния организации
Задача 122. Анализ имущественного положения организации
Таблица 9.1
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Отклонения | |||
|
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
% | |
|
Всего имущества |
|
|
|
|
|
|
|
В том числе |
|
|
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы |
282695 |
|
349516 |
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
основные средства |
232617 |
|
249152 |
|
|
|
|
Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
производственные запасы |
274327 |
|
523715 |
|
|
|
|
незавершенное произ- водство |
– |
|
1102 |
|
|
|
|
готовая продукция |
34263 |
|
182289 |
|
|
|
|
прочие запасы и затраты |
38172 |
|
108855 |
|
|
|
|
денежные средства и краткосрочные фин. вложения |
366150 |
|
212459 |
|
|
|
|
дебиторская задолжен- ность и прочие активы |
535380 |
|
1262247 |
|
|
|
Определить общую стоимость имущества организации и его структуру в отчетном и предыдущем годах; дать оценку динамики показателей.
Проанализировать состояние запасов в организации.
Определить производственный потенциал организации и его изменение в анализируемом периоде.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 123. Анализ баланса
Таблица 9.2
|
Наименование агрегированных статей |
Абсолютные величины на конец года, тыс. руб. |
Удельные веса, % |
Отклонения |
В процентах | ||||
|
пред. год |
отчет. год |
пред год |
отчет. год |
в абс. вели-чинах, тыс. руб. |
в уд. ве-сах, % |
к пред. году |
к изме-нению итога балан-са | |
|
Активы, всего |
|
|
100 |
100 |
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
основные сред-ства и внеобо-ротные активы |
571572 |
594774 |
|
|
|
|
|
|
|
эапасы |
1319659 |
2716403 |
|
|
|
|
|
|
|
денежные сред-ства, средства в расчетах и проч. |
2307303 |
2030701 |
|
|
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ден. средства и краткосроч. фин.вложения |
840547 |
609300 |
|
|
|
|
|
|
|
дебиторская задолженность и проч. активы |
1466756 |
1421401 |
|
|
|
|
|
|
|
Источники, всего |
|
|
100 |
100 |
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
собственные средства |
3530299 |
3878203 |
|
|
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
собственные оборотные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
заемные средства |
668235 |
1463675 |
|
|
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
краткосрочные кредиты и займы |
54 |
500083 |
|
|
|
|
|
|
|
краткосрочная задолженность и прочие |
668181 |
963592 |
|
|
|
|
|
|
Определить общую стоимость имущества предприятия и источников его формирования.
Рассчитать величину собственных оборотных средств и степень покрытия ими суммы запасов.
Рассчитать показатели динамики и структурной динамики баланса.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 124. Анализ баланса
Таблица 9.3
|
Наименование агрегированных статей |
Абсолютные величины на конец года, тыс. руб. |
Удельные веса, % |
Отклонения |
В процентах | ||||
|
пред. год |
отчет. год |
пред год |
отчет. год |
в абс. вели-чинах, тыс. руб. |
в уд. ве-сах, % |
к пред. году |
к изме-нению итога балан-са | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Активы, всего |
|
|
100 |
100 |
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
основные сред-ства и внеобо-ротные активы |
292303 |
428052 |
|
|
|
|
|
|
|
эапасы |
258893 |
517027 |
|
|
|
|
|
|
|
денежные сред-ства, средства в расчетах и проч. |
205030 |
390909 |
|
|
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ден. средства и краткосроч. фин.вложения |
12709 |
11080 |
|
|
|
|
|
|
|
дебиторская задолжен- ность и проч. активы |
413188 |
769896 |
|
|
|
|
|
|
|
Источники, всего |
|
|
100 |
100 |
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 9.3
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
собственные средства |
192321 |
379829 |
|
|
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
собственные оборотные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
заемные средства |
343038 |
566092 |
|
|
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
долгосрочные кредиты и займы |
- |
80000 |
|
|
|
|
|
|
|
краткосрочные кредиты и займы |
525 |
120000 |
|
|
|
|
|
|
|
краткосрочная задолженность и прочие |
342513 |
366092 |
|
|
|
|
|
|
Определить общую стоимость имущества предприятия и источников его формирования.
Рассчитать величину собственных оборотных средств и степень покрытия ими суммы запасов.
Рассчитать показатели динамики и структурной динамики баланса.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 124. Анализ финансовой устойчивости на основе баланса
Таблица 9.4 В тысячах рублей
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Откло-нения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Собственные средства |
13190 |
28710 |
|
|
Основные средства и внеоборотные активы |
12235 |
27614 |
|
|
Собственные оборотные средства |
|
|
|
|
Долгосрочная и среднесрочная кредиторская задолженность |
3100 |
10330 |
|
|
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов |
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты и заемные средства |
10159 |
16342 |
|
|
Общая величина основных источников формирования запасов |
|
|
|
Продолжение таблицы 9.4
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Запасы |
5387 |
9942 |
|
|
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств |
|
|
|
|
Излишек (+) или недостаток (-) собственных долгосрочных источников формирования запасов |
|
|
|
|
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов |
|
|
|
|
Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации |
|
|
|
Рассчитать наличие излишков или недостатков собственных оборотных средств; собственных и долгосрочных источников формирования запасов; общей величины основных источников формирования оборотных средств.
Определить трехкомпонентный показатель финансовой ситуации.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 125. Анализ финансовой устойчивости на основе баланса
Таблица 9.5 В тысячах рублей
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Откло-нения |
|
Собственные средства |
5384 |
24319 |
|
|
Основные средства и внеоборотные активы |
3012 |
22865 |
|
|
Собственные оборотные средства |
|
|
|
|
Долгосрочная и среднесрочная кредиторская задолженность |
1365 |
– |
|
|
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов |
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты и заемные средства |
4103 |
19760 |
|
|
Общая величина основных источников формирования запасов |
|
|
|
|
Запасы |
3416 |
5716 |
|
|
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств |
|
|
|
|
Излишек (+) или недостаток (-) собственных долгосрочных источников формирования запасов |
|
|
|
|
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов |
|
|
|
|
Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации |
|
|
|
Рассчитать наличие излишков или недостатков собственных оборотных средств; собственных и долгосрочных источников формирования запасов; общей величины основных источников формирования оборотных средств.
Определить трехкомпонентный показатель финансовой ситуации.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 126. Анализ ликвидности баланса
Таблица 9.6 В тысячах рублей
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Отклонения |
|
Наиболее ликвидные активы |
3714 |
9408 |
|
|
Наиболее срочные обязательства |
4867 |
8620 |
|
|
Платежный баланс: излишек (+), недостаток (-) |
|
|
|
|
Быстрореализуемые активы |
5113 |
8418 |
|
|
Краткосрочные пассивы |
5292 |
7722 |
|
|
Платежный баланс: излишек (+), недостаток (-) |
|
|
|
|
Медленореализуемые активы |
5387 |
9942 |
|
|
Долгосрочные и среднесрочные пассивы |
3100 |
10330 |
|
|
Платежный баланс: излишки (+), недостатки (-) |
|
|
|
|
Труднореализуемые активы |
122235 |
27614 |
|
|
Постоянные пассивы |
13190 |
28710 |
|
|
Платежный баланс: излишек (+), недостаток (-) |
|
|
|
Определить платежный излишек или недостаток по каждой паре приведенных групп и оценить ликвидность баланса.
Сделать вывод о текущей и перспективной ликвидности.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Список литературы
1. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.- М.: Финансы и статистика, 2004. – 536 с.
2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – 2-е изд.. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2004. – 336 с.
3. Сборник задач по анализу хозяйственной деятельности промышленных предприятий для студентов всех форм обучения по направлениям «Экономика» и «Менеджмент» по специальностям 06.04, 06.05, 06.08, 06.11: Учебное пособие / М.А. Керашев, И.Л. Никитина, Т.А. Мартынова, Е.Н. Домбровская, Е.Ю. Карлашов– Краснодар: изд. КубГТУ, 1996. – 97 с.
4. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.- М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2004.- 424с.
5. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник /Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий - М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2006.– 360 с.
6. Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 448 с.
7. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. 10-е изд., перераб. - М.: Новое Знание, 2004. - 640 с.
8. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие для вузов. – 2-е изд. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 639 с.
9. Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. - Минск: Высшая школа, 1999.–548 с.
10. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. - М.: Финансы и статистика, 2005.– 35 с.
11. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник / Под ред. Проф. Н.В. Войтоловского, проф. А.П. Калининой, проф. И.И. Мазуровой. 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Высшее образование, 2006. – 513 с.
12. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2002. – 208 с.