10. Формы безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, осуществляемые с помощью записей на счетах в банках, когда деньги (средства) списываются со счета плательщика и переводятся на счет получателя средств.

Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, что связано с использованием разных видов расчетных документов.

Расчетные документы готовит поставщик или плательщик, а в отдельных случаях - банк. Расчетный документ - этот соответственно оформленный документ на перевод денежных средств. В зависимости от формы расчетных документов применяются следующие формы безналичных расчетов:

• платежными поручениями;

• платежными требованиями-поручениями;

• чеками;

• аккредитивами;

• векселями;

• инкассовыми поручениями (распоряжениями).

Платежные требования и инкассовые поручения (распоряжения) применяются при взыскании в неоспоримом порядке сумм финансовых санкций в случае недоимки в бюджет налогов или штрафов, начисленные государственными налоговыми органами.

Платежное поручение - это письменное поручение собственника счета начислить соответствующую сумму со своего счета на счет получателя средств.

Платежные поручения применяются в расчетах относительно местных, а также междугородных поставок товаров (работ, услуг). Они обеспечивают максимальное приближение срока получения товарно-материальных ценностей и осуществления платежа; ускоряют обращение оборотных средств; предотвращают возникновение кредиторской задолженности у покупателей.

Расчеты платежными поручениями осуществляются также по нетоварным операциям. Это платежи в бюджет, целевые государственные фонды; платежи кредитным учреждениям, по банковским займам.

Расчеты платежными поручениями осуществляются по следующей схеме .

Банк принимает платежное поручение только в пределах средств на расчетном счете, кроме поручений на перечисление в бюджет суммы налогов, сборов, обязательных платежей и взносов в государственные целевые фонды.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд положительных сторон по сравнению с другими формами расчетов, а именно:

• относительно простой и быстрый документооборот;

• ускорение движения средств;

• возможность использования данной формы расчетов по нетоварным платежам.

12. Расчеты по аккредитиву.

Аккредитив - это расчетный документ с поручением одного кредитного учреждения другому осуществить за счет специально начисленных средств оплату товарно-транспортных документов за отгруженный товар.

Аккредитив применяется в расчетах между поставщиками и покупателями. Документы поставщика оплачиваются банком только на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

При использовании аккредитивной формы расчетов, оплата документов за отгруженный товар, предоставленные услуги осуществляется в банковском учреждении поставщика за счет средств плательщика, начисленных для этой цели, или в банке плательщика (гарантированный аккредитив). Аккредитивная форма расчета гарантирует платеж поставщику. Эта форма расчетов применяется при наличии соглашения между поставщиком и плательщиком относительно такой формы расчетов.

Существует несколько видов аккредитивов.

Покрытый - это аккредитив, предусматривающий предшествующее депонирование средства. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (банк-исполнитель) на отдельный балансовый счет «Аккредитив».

Депонирование средств в учреждении банка поставщика можно осуществить также и за счет кредита, полученного плательщиком в банке-эмитенте. Тем не менее, для каждого конкретного аккредитива можно использовать только один источник платежа, то есть выставлять аккредитив частично за счет собственных средств, а частично - за счет кредита не разрешается.

Непокрытый - это аккредитив, при котором платежи поставщику гарантирует банк. В таком случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством открыть для него гарантированный аккредитив. Такое ходатайство банк-эмитент удовлетворяет только платежеспособным клиентам и при условии установления между ними корреспондентских отношений.

Открывая гарантированный аккредитив, банк-эмитент дает банку-исполнителю право списывать платежи в пользу поставщика - получателя средств со своего корреспондентского счета.

Отзывной - это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по требованию покупателя без предшествующего согласования с поставщиком. Банк-исполнитель должен оплатить документы, которые было выставлено поставщиком и принятые банком, к получению последним сообщение об изменении или аннулирование аккредитива.

Безотзывной - это аккредитив, который нельзя изменить или аннулировать без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт.

Использование аккредитивной формы расчетов закрепляется в соглашении между поставщиком и покупателем, в котором указывают конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид, способ выполнения, банк поставщика и покупателя.

Основанием для открытия аккредитива плательщиком является сообщение поставщика о готовности к отгрузке товара. Для открытия аккредитива плательщик подает в банк заявление установленного образца с необходимыми реквизитами:

• номер договора, согласно которому открывается аккредитив;

• срок действия аккредитива;

• счет плательщика и банк, который его обслуживает;

• документы, в соответствии с которыми осуществляются выплаты по аккредитиву;

• срок их представления;

• вид и сумма аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов дает поставщику уверенность в своевременной оплате отгруженного товара.

Для поставщиков (получателей средств) аккредитивная форма расчетов надежная, относительно простая и привлекательная, поскольку гарантирует оплату.

Покупателям расчеты с использованием аккредитива менее выгодны, так как на определенное время средства изымаются из оборота, который ухудшает финансовое положение предприятий-покупателей, но, вместе с тем она гарантирует поставку товаров, что особенно актуально при международных расчетах.