2.Анализ системы управления предприятия
Организационная структура предприятия - это целостная система. Она специально разработана таким образом, чтобы работающие в её рамках люди могли наиболее эффективно добиться поставленной перед ними цели.
Организационная структура Общества с ограниченной ответственностью «ЭкологСтройСервис» построена по линейно-функциональному типу (Приложение 1).
Руководство предприятием осуществляет директор в качестве единоличного руководителя. Ему линейно подчиняются руководители функциональных подразделений таких, как отдел сбыта, снабжения и бухгалтерия.
Директор имеет своего непосредственного заместителя в должности коммерческого директора, в подчинении у которого находится делопроизводитель. Заместитель директора по технике безопасности руководит работой охраны, участка внутрипроизводственного транспорта.
Непосредственно директору линейно подчиняется юрисконсульт, главный инженер, под руководством которого находятся технолог, мастера по производству. Главный бухгалтер так же находится в подчинении у директора под руководством, которого находятся бухгалтера, заведующая складом (товаровед) и инспектор по кадрам.
Главных механик так же находится на втором уровне структуры предприятия, который руководит диспетчерами по отпуску готовой продукции.
Таким образом, организационная структура ООО «ЭкологСтройСервис» представляет собой иерархическую структуру линейно-функционального типа. В данной структуре общий руководитель и руководители подразделений разделяют свое воздействие на исполнителей по функциям. Руководители не вмешиваются в дела друг друга. Общий руководитель только координирует действие руководителей подразделений.
Достоинствами данного типа организационной структуры является простота ее построения, и наличие функциональных связей между подразделениями, что позволяет концентрировать совместные усилия для достижения общей цели.
3. Анализ деятельности предприятия
Предприятие ООО «ЭкологСтройСервис» пользуется методом следования за лидером конкуренции. При данном методе предприятие руководствуется ценами конкурента ЖБЗ-1, который является лидером на рынке железобетонных изделий. Это означает, установление равной либо пониженной цены.
Спрос — это количество товара, которое хотят и могут приобрести покупатели за определенный период времени при всех возможных ценах на этот товар. Спрос на продукцию «ЭкологСтройСервис» колеблющийся, т.е. зависит от сезона лето зима. В летний период спрос больше, чем зимой.
Издержки производства — это стоимостное выражение всех затрат производственных факторов, необходимых предприятию для своей деятельности. Оценка издержек производства товара дает возможность определить его минимальную цену. Обычно издержки предприятия делятся на переменные и постоянные. Переменные издержки изменяются прямо пропорционально объему производства и в расчете на единицу товара остаются неизменными (сырье, материалы, зарплата производственных рабочих). Постоянные издержки относительно стабильны и не зависят от изменения объема производства (зарплата служащих, аренда помещения, амортизация здания).
Цена устанавливается таким образом, чтобы она покрывала все издержки предприятия. Вместе с тем в условиях жесткой конкуренции считается, что производство в краткосрочном периоде имеет смысл даже в том случае, если цена возмещает только переменные издержки. При дефиците продукции на рынке цена увеличивается. При закупке больших объемов покупателем, предприятие делает скидку на продукцию.
Таблица 2.2
Расчет обеспеченности запасов и затрат источниками формирования, тыс.руб.
|
Показатели |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Изменение (+,-) | |
|
2013/ 2012 г. |
2014/ 2013 г. | ||||
|
1.Собственные оборотные средства (СОС) (стр20 табл. 6 – стр.1100 баланса) |
8052 |
7981 |
6776 |
-71 |
-1205 |
|
2.Запасы и затраты с НДС (стр. (1210 и 1220), ф.0710001) |
23323 |
34488 |
94223 |
11165 |
59735 |
|
3.Излишек (+) или недостаток (-) СОС (стр.1-стр.2) |
-15271 |
-26507 |
-87447 |
-11236 |
-60940 |
|
4.Долгосрочные обязательства (стр.1400ф. 0710001) |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
|
5.Функционирующий капитал (стр.1+стр.4) |
8052 |
7981 |
6776 |
-71 |
-1205 |
|
6.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (стр.5-стр.2) |
-15271 |
-26507 |
-87447 |
-11236 |
-60940 |
|
7.Краткосрочные кредиты и займы стр.(1510+1520) ф. 0710001 |
169875 |
105133 |
79913 |
-64742 |
-25220 |
|
8.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.5+стр.7) |
177927 |
113114 |
86689 |
-64813 |
-26425 |
|
9.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (стр.8-стр.2) |
154604 |
78626 |
-7534 |
-75978 |
-86160 |
По данным таблицы видно, собственные оборотные средства в 2013 году уменьшились на 71тыс.руб. и в 2014 на 1205тыс.руб.
Запасы и затраты с НДС увеличились на 11165тыс.руб. в 2013 году, а в 2014 на 59735тыс.руб..
Краткосрочные кредиты и займы в 2013 году уменьшились на 64813тыс.руб. ,а в 2014 на 26425тыс.руб.
Функционирующий капитал уменьшился на 71 тыс. руб. в 2013 году, а в 2014 на 1205тыс.руб.
Основные источники формирования запасов и затрат в 2013 году уменьшились на 64813тыс.руб., а в 2014 году на 26425тыс.руб.
На протяжении всего анализируемого периода наблюдается снижение стоимости собственных оборотных средств, при этом количество запасов и затрат увеличивается. Также уменьшается количество привлекаемых займов и кредитов. В связи с этим в 2014 году у предприятия наблюдается недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат в размере 7534 тыс. руб.
Таблица 2.3
Динамика показателей прибыли (убытков), тыс.руб.
|
Показатели |
2012 |
2013 |
2014 |
Абсолютное отклонение, (+,-) | |
|
2013/ 2012 |
2014/ 2013 | ||||
|
1 Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
|
1.1 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
107233 |
118617 |
139151 |
11384 |
20534 |
|
1.2 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
-100777 |
-110626 |
-131727 |
-9849 |
-21101 |
|
1.3 Валовая прибыль |
6456 |
7991 |
7424 |
1535 |
-567 |
|
1.4 Коммерческие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.5 Управленческие расходы |
-3671 |
-4674 |
-2293 |
-1003 |
2381 |
|
1.6 Прибыль (убыток) от продаж |
2785 |
3317 |
5131 |
532 |
1814 |
|
2 Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
2.1 Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.2 Проценты к получению |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.3 Проценты к уплате |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.4 Прочие доходы |
492 |
530 |
2988 |
38 |
2485 |
|
2.5 Прочие расходы |
-1558 |
-1361 |
-4770 |
197 |
-3409 |
|
3 Прибыль (убыток) до налогообложения |
1719 |
2486 |
3349 |
767 |
863 |
|
6 Текущий налог на прибыль |
-568 |
-380 |
-782 |
188 |
-402 |
|
5 Изменение отложенных налоговых обязательств |
- |
- |
- |
- |
- |
|
4 Изменение отложенных налоговых активов |
- |
- |
- |
- |
- |
|
7 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
1339 |
1918 |
2567 |
579 |
649
|
Из таблицы 2.3 видно, что выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 11384тыс.руб. в 2013 году, а в 2014 на 20534тыс.руб. Валовая прибыль увеличилась в 2013 году на 1535тыс.руб.,а в 2014 уменьшилась на 576тыс.руб. Прибыль от продаж в 2013 году увеличилась на 532тыс.руб.,а в 2014 на 1814тыс.руб. Чистая прибыль увеличилась на 579тыс.руб. в 2013 году, а в 2014 на 649тыс.руб.
Таблица 2.4
Выполнение плана производства / реализации продукции организации за 2014год (тыс.руб.)
|
Наименование продукции |
Объем реализации продукции, тыс.руб. |
Отклонение | |||
|
План |
Факт |
абсолют., +/- |
% к плану | ||
|
|
П |
Ф |
Ф-П |
(Ф/П)*100 | |
|
Фундаментные блоки Кольца Подушки Лотковые плиты Заборные плиты Лестничные ступени Перемычки Спец. изделия Товарный бетон и раствор Шлакоблоки Стаканы Лотки |
14585
13944 14856 15759 13589 14590
14560 13469 14605
9806 9955 4968 |
16958,1
15595,4 15077,3 14632,1 14203,3 13448
12694,6 12309,7 11755,6
10434,6 9929,7 5203,7 |
2373,1
1651,4 221,3 -1126,9 614,3 -1142
-1865,4 -1159,3 -2849,4
628,6 -25,3 235,7 |
116
111 101 93 104 92
87 91 80
106 99 104 | |
|
Итого |
140217 |
152242,1 |
12025,1 |
108,6 | |
Из данных таблицы можно сделать следующий вывод.
План производства в общей сумме был выполнен. Общий объём реализации продукции увеличился на 12025,1тыс.руб.(8,6%). Объем фундаментных блоков увеличился на 2373,1тыс.руб.(16%); кольца на 1651,4тыс.руб.(11%); подушки на 221,3тыс.руб.(1%); объем заборных плит увеличился на 614,3тыс.руб.(4%); объём реализации шлакоблоков увеличился на 628,6тыс.руб(6%); объём реализации лотков увеличился на 235,7тыс.руб.(4%).
План производства был не выполнен по следующей продукции: объём реализации лотковых плит уменьшился на 1126,9тыс.руб.(7%); объём продаж лестничных ступеней уменьшился на 1142тыс.руб.(8%);объём продаж перемычек уменьшился на 1865,4тыс.руб.(13%); специальные изделия на 1159,3тыс.руб.(9%); объём реализации товарного бетона и раствора уменьшился 2849,4тыс.руб.(10%); объём реализации стаканов уменьшился на 25,3тыс.руб.(1%).
Таблица 2.5
|
Структура ассортимента продукции организации методом АВС-анализа | |||||||
|
Название товара |
Объем реализации, тыс.руб. |
Доля, % |
Порядковый номер ранга товара | ||||
|
Фундаментные блоки |
16958,1 |
11,5 |
1 | ||||
|
Кольца |
15595,4 |
10,2 |
2 | ||||
|
Подушки |
15077,3 |
9,9 |
3 | ||||
|
Лотковые плиты |
14632,1 |
9,6 |
4 | ||||
|
Заборные плиты |
14203,3 |
9,3 |
5 | ||||
|
Лестничные ступени |
13448 |
8,8 |
6 | ||||
|
Перемычки |
12694,6 |
8,3 |
7 | ||||
|
Спец. изделия |
12309,7 |
8 |
8 | ||||
|
Товарный бетон и раствор |
11755,6 |
7,7 |
9 | ||||
|
Шлакоблоки |
10434,6 |
6,8 |
10 | ||||
|
Стаканы |
9929,7 |
6,5 |
11 | ||||
|
Лотки |
5203,7 |
3,4 |
12 | ||||
|
Итого |
152242,1 |
100 |
| ||||
|
Результаты АВС-анализа | |||||||
|
Ранг товара |
Доля, % |
Наименование товара |
Кумулятивная (суммарная) доля, % |
Группа | |||
|
1 |
11,5 |
Фундаментные блоки |
11,5 |
Группа А
| |||
|
2 |
10,2 |
Кольца |
21,7 | ||||
|
3 |
9,9 |
Подушки |
31,6 | ||||
|
4 |
9,6 |
Лотковые плиты |
41,2 | ||||
|
5 |
9,3 |
Заборные плиты |
50,5 | ||||
|
6 |
8,8 |
Лестничные ступени |
59,3 | ||||
|
7 |
8,3 |
Перемычки |
67,6 | ||||
|
8 |
8 |
Спец. изделия |
75,6 |
Группа В
| |||
|
9 |
7,7 |
Товарный бетон и раствор |
83,3 | ||||
|
10 |
6,8 |
Шлакоблоки |
90,1 | ||||
|
11 |
6,5 |
Стаканы |
96,6 |
Группа С | |||
|
12 |
3,4 |
Лотки |
100 | ||||
После проведения ABC-анализа в группу А попадают следующие товары: фундаментные блоки, кольца, подушки, лотковые плиты, заборные плиты, лестничные ступени и перемычки. В группу B: специальные изделия, товарный бетон и раствор, шлакоблоки. В группу C: стаканы и лотки.
Таблица 2.6
Рынки сбыта и цена продукции на ООО ЭкологСтройСервис
в 2012-2014 гг.
|
Рынок |
2012 |
2013 |
2014 |
Изменения, +/-
|
Изменения, %
| ||
|
2013/2012 |
2014/2013 |
2013/2012 |
2014/2013 | ||||
|
Внутренний рынок |
37024,8 |
42919,7 |
44222,9 |
5894,9 |
1303,2 |
15 |
3 |
|
Средняя цена |
|
|
|
|
|
|
|
|
Фундаментные блоки |
2010 |
2365 |
2783
|
355 |
418 |
15 |
15 |
|
Кольца |
2469 |
2905 |
3418
|
409 |
513 |
15 |
15 |
|
Подушки |
3335 |
3924 |
4617
|
589 |
693 |
15 |
15 |
|
Лотковые плиты |
8859 |
10423 |
12263 |
1564 |
1840
|
15 |
15 |
|
Заборные плиты |
3367 |
3962 |
4662 |
595 |
700 |
15 |
15 |
|
Лестничные ступени |
774 |
911 |
1072 |
137 |
161 |
15 |
15 |
|
Перемычки |
392 |
462 |
544 |
70 |
82 |
15 |
15 |
|
Спец. изделия |
796 |
937 |
1103 |
141 |
166 |
15 |
15 |
|
Товарный бетон |
2687 |
3162 |
3720 |
475 |
558 |
15 |
15 |
|
Шлакоблоки |
23 |
27 |
32 |
4 |
5 |
15 |
15 |
|
Стаканы |
674 |
794 |
935 |
120 |
141 |
15 |
15 |
|
Лотки |
6569 |
7729 |
9093 |
1160 |
1364 |
15 |
15 |
По данным таблицы можно сказать, что объём внутреннего рынка составил в 2012 году 37024,8тыс.руб., в 2013 году увеличился на 5894,9тыс.руб.(15%) и составил 42919,7тыс.руб., в 2014 увеличился на 1303,2тыс.руб.(3%) составил 44222,9тыс.руб. Цены на единицу каждой продукции увеличились на 15%.
Таблица 2.7
Анализ себестоимости по элементам затрат
|
Статьи затрат |
2012 |
2013 |
2014 |
Абсолютные изменения |
Темп роста | |||
|
2013/ 2012
|
2014/ 2013 |
2013 в % к 2012 |
2014в % к 2013 | |||||
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. всего |
104448 |
115300 |
134020 |
10852 |
18720 |
110,4 |
116,3 | |
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
| |
|
Материалы, тыс.руб. |
91473 |
99209 |
113734 |
7736 |
14525 |
108,5 |
114,6 | |
|
Заработная плата, тыс.руб. |
5082 |
4168 |
6108 |
-914 |
1940 |
82,1 |
146,5 | |
|
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб. |
1330 |
1478 |
1661 |
148 |
183 |
111,1 |
112,4 | |
|
Амортизация, тыс.руб. |
1833 |
1988 |
2135 |
155 |
147 |
108,5 |
107,4 | |
|
Прочие, тыс.руб. |
4730 |
8457 |
10373 |
3727 |
1916 |
178,9 |
122,6 | |
|
Объем продаж, тыс.руб. |
107233 |
118617 |
139151 |
11384 |
20534 |
110,6 |
117,3 | |
|
Затраты на рубль реализованной продукции, руб. |
974 |
972 |
963 |
-2 |
-9 |
99,8 |
99 | |
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
| |
|
Материалы, руб. |
853 |
836,3 |
817,3
|
-16,7 |
-19 |
98,1 |
97,7 | |
|
Заработная плата, руб. |
47,4 |
35,1 |
43,9 |
-12,3 |
8,8 |
74,1 |
125 | |
|
Отчисления на социальные нужды, руб. |
12,4 |
12,4 |
11,9 |
0 |
-0,5 |
100 |
96 | |
|
Амортизация, руб. |
17 |
16,7 |
15,3 |
-0,3 |
-1,4 |
98,3 |
91,7 | |
|
Прочие, руб. |
44,1 |
71,3 |
74,5 |
27,2 |
-3,2 |
161,6 |
104,5 | |
По данным таблицы можно сделать вывод, что себестоимость реализованной продукции в 2013 году увеличилась на 10852тыс.руб.(10,4%), в 2014 18720тыс.руб.(16,3%).
В том числе: материалы на 2013 увеличились на 7736тыс.руб.(8,5%), в 2014 году на 14525тыс.руб.(14,6%); заработная плата уменьшилась в 2013 году на 914тыс.руб.(17,9%),а в 2014 году увеличилась на 1940тыс.руб.(46,5%); отчисления на соц. нужды увеличились в 2013 год на 148тыс.руб.(11,1%), а в 2014 на 183тыс.руб.(12,4%); амортизация увеличилась в 2013 году на 155тыс.руб.(8,5%), в 2014 147тыс.руб.(7,4%); прочие затраты увеличились в 2013 году 3727(78,9%), в 2014 году 1916тыс.руб.(22,6%).
Объем продаж продукции в 2013 году увеличился на 11384тыс.руб.(10,6%), в 2014 году на 20534тыс.руб.(17,3%).
Затраты на рубль реализованной продукции уменьшились в 2013 году на 2 руб.(0,2%) и в 2014 году на 9 руб.(1%).
В том числе: материалы уменьшились в 2013 году на 16,7руб.(1,9%), а в 2014 году на 19руб.(2,3%); заработная плата в 2013 году уменьшилась на 12,3руб.(25,9%), а в 2014 году увеличилась на 8,8руб.(25%); отчисления на социальные нужды в 2014 году уменьшились 0,5руб.(4%); амортизация в 2013 году уменьшилась на 0,3руб.(1,7%), в 2014 году на 1,4руб.(8,3%); прочие расходы в 2013 году увеличились на 27,2руб.(61,6%), а в 2014 году уменьшилась на 3,2руб.(4,5%).
Таблица 2.8
Состав и структура затрат на производство и реализацию по статьям калькуляции
|
Статьи затрат |
2012г |
2013г |
2014г | |||||
|
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | ||
|
Сырье и материалы |
91473 |
87,5 |
99209 |
86,3 |
113734 |
84,8 | ||
|
Полуфабрикаты |
- |
- |
- |
- |
- |
- | ||
|
Топливо на технолог. нужды |
3350 |
3,2 |
4285 |
3,7 |
5673 |
4,2 | ||
|
Энергия на технол. нужды |
620 |
0,6 |
679 |
0,5 |
786 |
0,6 | ||
|
Осн. заработная плата производственных рабочих |
4260 |
4 |
3351 |
2,9 |
5290 |
3,9 | ||
|
Отчисления на социальные нужды |
1027 |
0,9 |
1056 |
0,9 |
1351 |
1,2 | ||
|
Расходы на содержание и обслуж. оборудования |
47 |
0,3 |
2046 |
1,7 |
4893 |
3,6 | ||
|
Цеховые расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- | ||
|
Общехозяйственные расходы |
3671 |
3,5 |
4674 |
4 |
2293 |
1,7 | ||
|
Производственная себестоимость |
104448 |
100 |
115300 |
100 |
134020 |
100 | ||
|
Коммерческие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- | ||
|
Полная себестоимость |
104448 |
100 |
115300 |
100 |
134020 |
100 | ||
Из данных таблицы видно, что производственная себестоимость в 2012 году составила 104448тыс.руб., в 2013 году 115300тыс.руб., а в 2014 году 134020тыс.руб.
В состав себестоимости продукции входят следующие статьи затрат: сырье и материалы в 2012 году 91473тыс.руб.(87,5%), топливо на технологические нужды 3350тыс.руб.(3,2%), энергия на технологические нужды 620тыс.руб.(0,6%), основная заработная плата производственных рабочих 4260тыс.руб.(4%), отчисления на социальные нужды 1027(0,9%), расходы на содержание и обслуживание оборудования 47(0,3%), общехозяйственные расходы 3671тыс.руб.(3,5%).
В 2013 году сырье и материалы составили 99209тыс.руб.(86,3%), топливо на технологические нужды 4285тыс.руб.(3,7%), энергия на технологические нужды 679тыс.руб.(0,5%), основная заработная плата производственных рабочих 3351тыс.руб.(2,9%), отчисления на социальные нужды 1056(0,9%), расходы на содержание и обслуживание оборудования 2046(1,7%), общехозяйственные расходы 4674тыс.руб.(4%).
В 2014 году сырье и материалы составили 113734тыс.руб.(84,8%), топливо на технологические нужды 5673тыс.руб.(4,2%), энергия на технологические нужды 786тыс.руб.(0,6%), основная заработная плата производственных рабочих 5290тыс.руб.(3,9%), отчисления на социальные нужды 1351(1,2%), расходы на содержание и обслуживание оборудования 4893(3,6%), общехозяйственные расходы 2293тыс.руб.(1,7%).
Из-за отсутствия коммерческих расходов себестоимость осталось неизменной.