Эк. Тема8
..pdf
|
ны. Бюджет отражает размеры необходимых государству финансовых ресур- |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ка |
|
сов и определяет тем самым налоговую политику в стране. Бюджет фиксиру- |
||||||||||||||
|
ет конкретные направления расходования |
средств, перераспределение на- |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
е |
|
|
ционального дохода и внутреннего валового продукта, что позволяет ему вы- |
||||||||||||||
|
ступать в качестве эффективного регулятора экономики. |
|
т |
|
|
||||||||||
|
|
|
Бюджет можно рассматривать как экономическую ка |
|
|
||||||||||
|
|
|
|
горию, которая |
|||||||||||
|
выражает определенные экономические отношения. Как экономическая кате- |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и |
|
|
|
|
|
|
гория бюджетные отношения являются составной частью финансовых отно- |
||||||||||||||
|
шений, характеризуются теми же чертами, которые пр сущио |
финансам в це- |
|||||||||||||
|
лом, но при этом имеют ряд особенностей. К ним можно отнести следующие: |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б |
|
|
|
|
|
|
|
государственный бюджет является особой экономической формой перерас- |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
и |
|
|
части национального |
||||
|
пределительных отношений, связанной с о особлениемл |
||||||||||||||
|
дохода в руках государства с целью спользования ее на удовлетворение по- |
||||||||||||||
|
требностей всего общества и отдельных его государственно- |
||||||||||||||
|
территориальных образований; с помощью государственного бюджета про- |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
ая |
дохода между отраслями народ- |
||||||
|
исходит перераспределение национальногоб |
||||||||||||||
|
ного хозяйства, субъектами страны, сферами общественной деятельности; |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
н |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
пропорции бюджетного перер спределения стоимости в большей мере, чем у |
||||||||||||||
|
других звеньев фина сов, определяются потребностями расширенного вос- |
||||||||||||||
|
производства в целом и задачами, стоящими перед обществом на конкретном |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
о |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
этапе его экономического развития; область государственного бюджетного |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
р |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
распределения занимаетн |
центральное место в составе государственных фи- |
|||||||||||||
|
нансов, что обусловлено ключевым положением государственного бюджета |
||||||||||||||
|
|
|
|
т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по сравнению с д угими финансовыми звеньями. |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
л |
е |
к |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Э |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Э
4.2. Понятие бюджетного дефицита и причины его возникновения
Центральное место в финансовой системе любого государства занимает государственный бюджет - имеющий силу закона финансовый пл н госуд р- ства (роспись доходов и расходов) на текущий (финансовый) год. В совре-
менных условиях типичным явлением для государственного бюджета боль- |
|||||||
шинства стран стал бюджетный дефицит. |
|
|
|
|
е |
ка |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Бюджетный дефицит - превышение расходов бюдже а над его дохода- |
|||||||
ми; как правило, дефицит государственного бюджета |
|
т |
|
|
|
||
|
тражает неустойчивое |
||||||
положение в хозяйственной, финансовой деятельности, покрываетсяо |
за счет |
||||||
|
|
|
и |
государственных зай- |
|||
изыскания внутренних источников финансирования, |
|||||||
|
|
б |
|
|
|
|
|
мов, иногда - за счет эмиссии бумажных денег, не подкрепленных товарной |
|||||||
|
и |
|
|
|
|
|
|
массой. Как правило, бюджетный дефицит связанлс инфляцией. Внешним ис-
точником финансирования бюджетного деф ц та служат кредиты междуна- родных финансовых организаций, главным образом МВФ.
Следует отметить, что государственные бюджеты западных стран с |
|
|
ая |
развитой рыночной экономикой так бже хронически дефицитны и имеют |
|
бюджетный дефицит от 10 до 30%. |
|
н |
|
Каждое правительство в своей деятельности стремится к тому, чтобы доходная часть бюджета рав ялась расходной. Соответствие их называется
«балансом дохода». |
|
|
|
о |
|
В реальной действительности расходная часть, как правило, превышает |
||
р |
|
|
доходную. В зникн вениен |
бюджетного дефицита обусловливается многими |
причинами, с еди которых можно выделить следующие: спад общественного |
||
|
|
т |
производства, завышенные расходы на реализации принятых социальных |
||
|
|
к |
программ, возросшие затраты на оборону, рост «теневого» сектора экономи- |
||
|
е |
|
ки, рост предельных издержек общественного производства, массовый вы- |
||
л |
|
|
пуск «пустых» денег. Особое значение из них имеют спад производства и рост «теневого» сектора экономики. Наличие этих причин приводит к умень- шению налоговой базы. В первом случае происходит сокращение производ- ства, уменьшается получаемая прибыль, следовательно, уменьшаются посту-
Э
пления в бюджет. В результате план поступления в бюджет не выполняется. Во втором случае предприятия вообще перестают платить налоги. Ведь «те- невая» экономика отличается от обычной («легальной») лишь тем, что фир- мы и предприятия, действующие в ней, нигде не регистрируются и, следова-
тельно, никаких налогов не платят. Государственные органы их не видят, они |
|||||
|
|
|
|
|
ка |
находятся в «тени». На 2003 год в «тени» производилось до 40% ВВП. |
|||||
|
|
|
|
е |
|
Дефициты возникают в результате чрезвычайных обс оя ельств: вой- |
|||||
|
|
|
т |
|
|
ны, крупных стихийных бедствий и т.п., когда обычно резерв в становится |
|||||
недостаточно и приходиться прибегать к источн кам особогоо |
рода. Дефицит |
||||
|
|
и |
|
|
|
может отражать кризисные явления в экономике, ее развал, неэффективность |
|||||
|
б |
|
|
держать под |
|
финансово-кредитных связей, неспособность правительства |
|||||
и |
|
случае он - явление чрез- |
|||
контролем финансовую ситуацию в стране. В этомл |
вычайно тревожное, требующее принят е не только срочных и действенных экономических мер (по стабилизации экономики, финансовому оздоровле-
нию хозяйства и т.п.), но и соответствующих политических решений. Отсюда |
|
ая |
экономики с устойчивыми, а |
ясно, что в условиях динамично развивающейсяб |
главное эффективными международными связями, бюджетный дефицит (ко- нечно, в количественно допустимых границах) не страшен. Его не следует излишне драматизировать, ибо в долг жили и продолжают жить многие эко-
номически развитые стра ы. Правда, при этом количество не должно пере- |
|||||||
|
|
|
|
|
|
н |
|
ходить в отрицатель ое качество, т.е. сумма, полученных государством в |
|||||||
долг финанс вых ресурсовн |
, не должна ложиться тяжким грузом на экономи- |
||||||
|
|
|
|
р |
о |
|
|
ку страны, на плечи налогоплательщиков, сопровождаться сокращением со- |
|||||||
|
|
|
т |
|
|
|
|
циальных п ог амм. Положение считается контролируемым при государст- |
|||||||
|
|
к |
|
|
|
|
|
венном долге, не превышающем половины выпуска валового национального |
|||||||
|
е |
|
|
|
|
|
|
проду та, и бюджетном дефиците не свыше 2 - 3%. |
|||||||
л |
Таким образом, сам по себе дефицит бюджета не может быть чем-то |
||||||
|
чрезвычайно негативным для развития экономики и динамики жизненного уровня населения. Все зависит от причин его возникновения и направлений расходов государственных денежных средств. Если финансовые средства,
Э
составляющие превышение расходов над доходами, направляются на разви- тие экономики, используются для развития приоритетных отраслей, т.е. ис- пользуются эффективно, то в будущем рост производства и прибыли в них с лихвой возместят произведенные затраты и общество в целом от та ого де-
фицита только выиграет. Если же правительство не имеет ч ткой программы |
||
|
|
ка |
экономического развития, а превышение расходов над доходами допускает с |
||
|
е |
|
целью латания «финансовых дыр», субсидирования нерен абельного произ- |
||
т |
|
|
водства, то бюджетный дефицит неизбежно приведет к р сту трицательных |
||
моментов в развитии экономики, главным из которых являетсяо |
усиление ин- |
фляционных процессов. |
|
|
и |
|
|
|
|
|
|
Бюджетный дефицит, несомненно, относится к так называемым отри- |
||||
цательным экономическим категориям, типа инфляциил |
, кризиса, безработи- |
|||
|
и |
б |
|
|
цы, банкротства, которые, однако, являются неотъемлемыми элементами |
||||
экономической системы. Более того, ез них экономическая система утрачи- |
вает способность к самодвижению и поступательномуб развитию. Бюджетный дефицит нельзя однозначно относить к разряду чрезвычайных, катастрофи-
крупных государстве ых вложенийая в развитие экономики. В этом случае он
ческих событий, еще и потому, что различным может быть качество, природа
дефицита. Дефицит может быть связан с необходимостью осуществления
отражает не кризис ое течение общественных процессов, а государственное |
||
|
н |
|
регулирование эко омической конъюнктуры, стремление обеспечить про- |
||
грессивные сдвиги в структурен |
общественного производства. |
|
Следует отметить, что |
бездефицитность бюджета еще не означает |
|
о |
|
|
«здоровье» экономики. Надо четко представлять себе, какие процессы проте- |
||||
|
|
|
р |
|
кают вну ри самой финансовой системы, какие изменения воспроизводст- |
||||
|
|
т |
|
|
венного ци ла отражает дефицит бюджета. |
||||
е |
к |
|
|
|
4.3. Виды бюджетного дефицита |
||||
Существуют следующие виды бюджетного дефицита: |
||||
Циклический дефицит бюджета - результат действия встроенных ста- |
||||
л |
||||
|
|
|
||
билизаторов. |
|
Э
Структурный дефицит бюджета - разность между расходами и дохо- |
|||||
дами бюджета в условиях полной занятости. |
|
|
|
|
ка |
|
|
|
|
|
|
Операционный дефицит бюджета - общий дефицит госбюджета за |
|||||
|
|
|
|
е |
|
вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию гос- |
|||||
долга. |
|
|
т |
|
|
Первичный дефицит бюджета - разность между в личиной общего |
|||||
дефицита и всей суммой выплат по долгу. |
|
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Квазифискальный дефицит бюджета - скрытый дефицит госбюджета, |
|||||
обусловленный квазифискальной деятельностью государствао . |
|
|
|||
Циклический дефицит бюджета региона является результатом дейст- |
|||||
|
б |
|
|
|
|
вия встроенных стабилизаторов экономики. «Встроенный» (автоматический) |
|||||
и |
|
|
снизить амплитуду |
||
стабилизатор - экономический механизм, позволяющийл |
циклических колебаний уровней занятости выпуска, не прибегая к частым
индустриальных странах обычно выступаютб прогрессивная система налого- обложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование
изменениям экономической политики. В качестве таких стабилизаторов в
по безработице) и система участия в прибылях. «Встроенные» стабилизаторы
экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных
лагов дискреционной фискаль ой политики так как эти механизмы «вклю- |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
ая |
чаются» без непосредстве ого вмешательства правительства. |
|||||||
|
|
|
|
|
|
н |
|
|
|
Создание эффектив ых систем прогрессивного налогообложения и |
|||||
страхования занят стин |
является первоочередной задачей для переходных |
||||||
|
|
|
|
р |
о |
|
|
экономик, где объективные сложности стабилизационной политики сочета- |
|||||||
|
|
|
т |
|
|
|
|
ются с о су ствием адекватных налоговых, кредитно-денежных и других ме- |
|||||||
|
|
к |
|
|
|
|
|
ханизмов ма роэкономического управления. |
|||||||
л |
е |
На основании данных о циклических бюджетных дефицитах нельзя |
|||||
|
оц нивать эффективность мер фискальной политики, так как наличие цикли-
чески несбалансированного бюджета не приближает экономику к состоянию по ной занятости ресурсов, а может иметь место при любом уровне выпуска.
Э
Поэтому встроенные стабилизаторы, как правило, сочетаются с мерами дис- |
||
креционной фискальной политики. |
|
ка |
|
|
|
Структурный дефицит бюджета - разность между расход ми и дохо- |
||
|
е |
|
дами бюджета в условиях полной занятости. Циклический дефицит нередко |
оценивается как разность между фактической величиной бюджетного дефи- |
|||
цита и структурным дефицитом. |
|
т |
|
|
|
|
|
Оценки структурного дефицита используются, в основном, в индустри- |
|||
|
и |
|
|
альных странах, где размеры бюджетных дефицит в пределяются в боль- |
|||
шей степени циклическими колебаниями, а не д скрец оннымио |
мерами пра- |
вительства. Сложности определения уровня по ной занятости ресурсов, есте- |
||
|
б |
|
ственного уровня безработицы и потенциального объема выпуска затрудня- |
||
и |
|
бюджета, |
ют расчеты структурных излишков и дефицитов государственногол |
хотя именно на основе динамики эт х макроэкономических индикаторов оценивается эффективность мер фискальной политики в долгосрочном плане.
В переходных экономиках про лема дефицита еще более усложняется |
|
ая |
практикуется манипулирование его |
в связи с тем, что, как правило, широкоб |
размерами - искусственное увеличение или, чаще, уменьшение величины бюджетного дефицита в текущем году.
Операционный дефицит бюджета - общий дефицит бюджета за выче-
том инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государст- |
|||||
венного долга. |
|
н |
|
||
|
Обслуживание задолженностин |
(т.е. выплата процентов по ней и посте- |
|||
|
|
р |
о |
|
|
пенное погашение основной суммы долга - его амортизация) является важ- |
|||||
|
т |
|
|
|
|
ной с атьей госуда ственных расходов. |
|||||
|
к |
|
|
|
|
|
Неред о объявленный в отчетах бюджетный дефицит завышается на |
||||
|
е |
|
|
|
|
основе преувеличения объема государственных расходов за счет инфляцион- |
|||||
л |
|
|
|
|
|
ных проц нтных выплат по долгу. При высоких темпах инфляции, когда раз- ичие в динамике номинальных и реальных процентных ставок весьма зна- чите ьно, это завышение государственных расходов может оказаться доста- точно существенным.
Э
Возможны ситуации, когда номинальный официальный дефицит бюд- жета и номинальный долг растут, а реальный дефицит и долг снижаются, что затрудняет оценку эффективности фискальной политики правительства. По- этому при измерении бюджетного дефицита необходима поправ а на инфля-
цию: реальный бюджетный дефицит представляет собой разность м жду но- |
|||||
|
|
|
|
|
ка |
минальным дефицитом и величиной государственного долга на начало года, |
|||||
умноженной на темп инфляции. |
|
|
т |
е |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Первичный дефицит бюджета - разность между величиной общего |
|||||
дефицита и всей суммой выплат по долгу. Налич е перв очного дефицита яв- |
|||||
|
|
и |
|
|
|
ляется фактором увеличения долгового бремени. Квазифискальный (квази- |
|||||
|
б |
|
|
|
|
бюджетный) дефицит бюджета - существующий наряду с измеряемым (офи- |
|||||
и |
|
|
квазифискальной |
||
циальным) скрытый дефицит бюджета, о условленныйл |
|||||
(квазибюджетной) деятельностью государства. |
|
|
|
|
Квазифискальные операции включают, например, следующие: финан-
сирование государственными предприятиями избыточной занятости в госу- |
|
ая |
платы по ставкам выше ры- |
дарственном секторе и выплата ими заработнойб |
ночных за счет банковских ссуд или путем накопления взаимной задолжен- ности; накопление в коммерческих банках, отделившихся на начальных ста- диях экономических реформ от Центрального Банка, большого портфеля не-
действующих ссуд - т. . «плохих долгов» (просроченных долговых обяза- |
|||||
|
|
|
|
|
н |
тельств госпредприятий, льготных кредитов домашним хозяйствам, фирмам |
|||||
и т.д.). Эти кредитын, в конце концов, выплачиваются в основном за счет |
|||||
|
|
|
р |
о |
|
льготных к едитов Центрального Банка; отдельные операции, связанные с |
|||||
|
|
т |
|
|
|
государственным долгом, а также финансирование Центральным Банком |
|||||
|
к |
|
|
|
|
убытков от мероприятий по стабилизации обменного курса валюты, беспро- |
|||||
|
е |
|
|
|
|
центных и льготных кредитов правительству (например, на закупки пшени- |
|||||
л |
|
|
|
|
|
цы, риса, кофе и т.д.); кредиты рефинансирования коммерческим банкам на обс уживание «плохих долгов», а также рефинансирование Центральным Банком сельскохозяйственных, промышленных и жилищных программ пра- вительства по льготным ставкам и т.д.) деятельностью Центрального Банка,
Э
как в индустриаль-
Бюджетная политика государства это совокупность м роприятийка в
сфере организации бюджетных отношений с целью обесп ч ния го денеж- |
|||
ными средствами для выполнения своих функций. |
и |
о |
е |
|
Бюджетная политика предполагает определение целейти задач в облас-
ти государственных финансов, разработку механ зма мобилизации де-
нежных средств в бюджет, выбор направлений использования бюджетных |
|
|
б |
средств, управление государственными финансами, на оговой и бюджетной |
|
и |
|
системой, организацию с помощью фискальныхлинструментов регулирова- |
ния экономических и социальных процессов. В этом состоит социально- экономическая сущность бюджетной пол т ки государства.
В соответствии с намеченными целями, формируются задачи, которые
определяют стратегические направления и ориентиры бюджетной политики. |
|||||
|
|
|
|
|
б |
Как правило, это: |
|
|
|
|
|
• концентрация фин нсовых ресурсов на решении приоритетных во- |
|||||
просов; |
|
|
|
ая |
|
• |
|
|
|
|
|
снижение налоговой агрузки на экономику; |
|||||
• |
|
|
н |
|
|
упорядочива ие государственных обязательств; |
|||||
• создание эффективной системы межбюджетных отношений и управ- |
|||||
|
|
н |
|
|
|
ления госуда ственными финансами. |
|
||||
|
о |
|
|
|
|
Бюдже ная политика является ядром экономической политики госу- |
|||||
дарства и о ражаетр |
все его финансовые взаимоотношения с общественными |
||||
институтамити гражданами. |
|
|
|||
Отккачества федерального бюджета, заложенных в него параметров за- |
лвисятеи уровень социальной защиты граждан, и инвестиционные возможно- сти государства, и степень влияния России на международной арене, и даже предпринимательская активность граждан.
Э
Основными инструментами проведения государственной бюджетной политики выступают, прежде всего, такие фискальные рычаги воздействия, как налоги, государственные расходы, трансферты, госзакупки и госз ймы.
Эффективность функционирования бюджетной политики в существен-
ной степени зависит от бюджетного потенциала, характеризующ го потен- |
|||
|
|
ка |
|
циальную возможность аккумулирования финансовых ресурсов в бюджет |
|||
|
е |
|
|
(возможный бюджетный потенциал). Наряду с этим следует выделять реаль- |
|||
т |
|
|
|
ный бюджетный потенциал, который фактически сп с бно рганизовать го- |
|||
сударство (фактический объем денежных ресурсов, аккумулируемыхо |
в руках |
ного регулирования экономики. Рост паден е бюджетного потенциала ска-
государства). |
|
|
и |
|
|
|
|
На основе категории бюджетного потенциа а с едует оценивать воз- |
|||
можности реализации функций государства, включаял |
функции государствен- |
||
|
и |
б |
|
зывается на инвестиционной, социальной, оборонной, регулирующей функ-
циях бюджета и всего государства. Как правило, в условиях экономического |
|
ая |
уменьшение бюджетного |
и финансового кризиса, происходит существенноеб |
потенциала и наличие большого разрыва между возможным потенциалом и фактическим бюджетом в основном в силу низкой собираемости налогов1 .
Бюджетная политика государства как часть фискальной политики ори-
ентируется в ос ов ом а достижение уравновешенного бюджета, сбаланси- |
||||||
|
|
|
|
|
|
н |
рованного по государстве ным доходам и расходам на протяжении всего |
||||||
бюджетного пери да.н |
|
|||||
|
|
4.5. Госуда ственный долг. |
||||
|
|
|
|
|
о |
|
|
|
Госуда ственный долг — результат финансовых заимствований госу- |
||||
|
|
|
|
р |
|
|
дарства, осуществляемых для покрытия дефицита бюджета. Государствен- |
||||||
|
|
|
т |
|
|
|
ный долг равен сумме дефицитов прошлых лет с учётом вычета бюджетных |
||||||
|
|
к |
|
|
|
|
излишков. Государственный долг складывается из задолженности централь- |
||||||
л |
е |
|
|
|
|
|
ного правительства, региональных и местных органов власти, государствен- ных организаций, предприятий.
Э
Государственный долг является составляющей более широкого поня- |
|||||
тия «государственный кредит» |
|
|
|
ка |
|
|
|
|
|
||
Если валюта государства не является конвертируемой, то р злич ют |
|||||
два типа госдолга: |
|
|
е |
|
|
|
|
|
|
||
∙ |
Внутренний — задолженность государства влад льцам государ- |
||||
|
|
|
т |
|
|
ственных ценных бумаг (ГЦБ) и иным кредиторам, выраженная в националь- |
|||||
ной валюте. |
и |
|
|
|
|
∙ |
|
|
|
|
|
Внешний — задолженность государства другим странам, между- |
|||||
народным экономическим организациям и друг м л цам,овыраженная в ино- |
странной валюте. Погашается за счёт экспорта товаров или новых заимство- |
|||
ваний. |
и |
б |
|
|
|
||
|
|
(держатели облига- |
|
В случае конвертируемой валюты, все кредиторыл |
ций) как внутренние, так и внешние, меют равные права, и государственный долг на внутренний и внешний не разделяется.
5. Налоговая система |
ая |
б |
|
||
5.1. Налоги и их функции |
|
|
н |
|
|
Налоги – это пл тежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица – предприятия, организа-
ции, граждане. |
о |
|
|
|
|
Платить алоги обязаны все. Однако это не значит, что те, кто их уп- |
||
р |
|
|
лачивает, п лучает чтон |
-либо взамен. Как правило, выплаты эти не только |
обязательны, но и п инудительны и безвозмездны. Но налоги необходимы, с |
|||
|
|
|
т |
помощью налогов государство воздействует на многие, в том числе экономи- |
|||
|
|
к |
|
чес ие, процессы. Они помогают поощрять или сдерживать определенные |
|||
|
е |
|
|
виды деятельности, направлять развитие тех или иных отраслей промышлен- |
|||
л |
|
|
|
ности, воздействовать на экономическую активность предпринимателей, сба- ансировать платежеспособный спрос и предложение, регулировать количе- ство денег в обращении. И хотя налоги чаще вызывают возмущение, чем