20. Налоговая политика государства.

Налоговая политика – это система целенаправленных действий и определенных экономических, правовых, организационно-контрольных мероприятий государства в области налогов и налогообложения.

Цели налоговой политики:

1. Фискальная – поступление (взимание) части ВВП в доход государства для финансирования его расходов;

2. Экономическая – с помощью НП государство создает условия для ускоренного накопления капитала в перспективных отраслях экономики для выравнивания социально-экономического развития региона, стимулирование роста производства и т.д.;

3. Социальная – ликвидация и снижение неравенства в уровнях доходов населения, поддержка малоимущих слоев населения, создание институтов социальной поддержки населения;

4. Экологическая – охрана окружающей среды и рациональное природопользования;

5. Контрольная – за счет проведения налоговых проверок получается инфо, которая используется государством в области налогов, в социальной политики и экономике;

6. Международная – укрепление связей между странами, развитие международного сотрудничества.

Налоговая политика включает следующие этапы:

1. Выработка концепции развития налоговой системы;

2. Определение основных направлений и принципов налогообложения;

3. Разработка мер, направленных на достижение конкретных целей.

21. Принципы построения налоговой системы в рф.

Налоговая система – это совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, норм и правил, определяющих правомочие и ответственность участников налоговых правоотношений.

Элементы системы:

1. Виды налогов;

2. Субъекты налога (налогоплательщики);

3. Органы государственной власти и местного самоуправления, которые наделены правами по установлению налогов и контролю за их уплату;

4. Законодательная база.

Принципы построения налоговой системы:

1. Экономические:

1. Принцип справедливости

2. Принцип соразмерности

3. Принцип недопустимости произвольных налогов и сборов;

4. Принцип учета интересов налогоплательщика;

5. Принцип экономичности

6. Юридические:

1. Принцип равного налогового бремени

2. Принцип установления налогов законами

3. Принцип отрицания обратной силы налоговых законов;

4. Принцип наличия всех элементов в налоговом законе;

5. Принцип презумции невиновности всех налогоплательщиков.

2. Организационные:

1. Принцип единства налоговой системы

2. Принцип подвижности

3. Принцип стабильности

4. Принцип множественности налогов;

5. Принцип исчерпывающего перечня налогов

22. Сущность государственного налогового планирования.

НП – это система сборов, фиксации и обработки инфо, необходимой в будущем для правильного учета, начисления, контроля налоговых обязательств налогоплательщиков.

Цель НП – обоснование совокупности действий по максимальному учету возможностей оптимизации налоговых платежей как государством, так и налогоплательщиком.

Задачи НП:

1. Установление налоговой системы;

2. Распределение бремени между налогоплательщиками;

3. Распределение источников доходов от налогов по уровням бюджетной системы;

4. Планирование доходов бюджета на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу;

5. Определение эффективности налоговой системы.