налоги тест
.doc-
Под обоснованными расходами понимаются :
-
экономические оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
-
ИП- по ЕСН рассчитываются:
-
сумма налога, уплачивается в ФБ
-
сумма налога, уплачивается в ФСС
-
НДС принадлежит к группе :
-
косвенных
-
Носителем акциза является;
-
покупатель товара
-
конечный потребитель
-
продавец товара
-
владелец товара
-
НБ транспортного налога определяется:
-
по совокупной вместимости двигателей
-
отдельно по каждому транспортному средству
-
по совокупной мощности двигателей транспортных средств
-
Представительские расходы учитываются при расчете НБ на налог на прибыль в :
-
фактических документов подтв. суммах определенных видов затрат в пределах 4% на оплату труда.
-
Сумма авансового платежа по налогу на имущество организации исчисляется по итогам :
-
1-го квартала, полугодие , 9-ти месяцев
-
каждого квартала
-
полугодия
-
календарного месяца
-
Соответствие налоговых ставок НБ по налогу на прибыль организации:
-
доходы по дивидендам, полученным иностранными организациями от российских организаций. (15%).
-
доходы по дивидендам, полученным рос. орг-ями от российских орг. (9%).
-
доходы за вычетом прибыли (24%).
-
доходы иностранных организаций, полученных от сдачи в аренду транспортных средств. (10%).
-
-
Упрощенную систему н/обл. не вправе применять :
-
организации имеющие филиалы
-
ИП занимающиеся игорные бизнесом
-
Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода по кассовому методу, если:
-
в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации ТРУ без учета НДС и налога с продаж не превысила 2 млн.руб. за каждый квартал.
-
НБ по ЕНВД зависит от :
-
корректирующих коэффициентов
-
величины физического показателя
-
базовой доходности
-
Конкретные ставки транспортного налога в пределах, предусмотренными НК РФ, устанавливается:
-
законодательными органами субъектов РФ.
-
Выручка от реализации определяется исходя:
-
из всех поступлений связанных с расчетами за реализацию ТРУ или имущ. права, выраженных в денежной и натуральной форме.
-
Ставка ЕНВД соответствует ставке:
-
Налогу на прибыль в части отд. видов доходов.
-
При определении НБ имущество , признаваемое объектом н\обл, учитывается:
-
по остаточной стоимости , сформированное в соответствии с установл. порядков ведения б\у.
-
Н\пл могут быть:
-
организации
-
физические лица
-
Расходы включенные во ВНР для целей н\обл прибыли:
-
представительские расходы
-
Р на обязательное и добровольное страхование работников
-
Р на орг. выпуска ценных бумаг.
18. Н\пл хранит данные используемые для исчисления и уплаты налогов в течении:
-
4-х лет
-
Размер имущественного налогового вычета при продаже имущества физ.лицом зависит от:
-
вида недвижимого имущества и времени.
-
На каждую единицу обложения определ. фиксированный размер налога, если налоговая ставка:
-
Твердая
-
Соответствие между налоговыми платежами и их характеристикой:
-
Налог на имущество физ.лица. (прямой личный налог)
-
Налог на прибыль орг. ( прямой реальный налог)
-
Акцизы ( косвенный налог)
-
Объектом н\обл. по транспортному налогу явл. :
-
воздушно транспортн. средства находящ. в собственности физ.лица.
-
Право об уклонении срока уплаты по большинству федеральных налог предоставлено:
-
правительству РФ
-
Объктом н\обл. по налогу на имущество учитываемое на балансе российск.орг.:
-
ОС
-
Налоговый период при УСН:
-
календарный год.
-
НДС по налоговой ставке 0% исчисляется при след. ТРУ:
-
РУ по сопровождению ,транспортирован., погрузки и перегрузки, экспортируем. РФ товаров.
-
Т, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы тер.РФ.
-
Ставки НДФЛ:
-
9%
-
30%
-
13%
-
35%
-
Объект он\обл по ЕСН:
-
выплаты начисленные физ.лицам по трудовому договору.
-
выплаты по авторским договорам
-
Налоговый период по ЕНВД:
-
квартал
-
Налоговый период ЕСН:
-
календарный год
-
Н\пл ЕСН признаются:
-
ИП производящие выплаты физ. лицам.
-
ИП
-
Физ.лица-не ИП
-
Транспортный налог вводится:
-
законами субъектов РФ в соотв. с НК РФ.
-
Порядок формирования обязательств по ЕСН ставка налога:
-
НБ больше и ставка ниже.
-
Н\ставка зависит от величины НБ, опред. нарастающ итогом с начала года.
-
Налоговый период НДФЛ:
-
календарный год
-
Не подлежит обложению ЕСН суммы:
-
оплата расходов по повышению проф. уровня работника
-
В соответствии с НК РФ установлено 4 специальных налоговых режима.
-
Продолжительность налоговой проверки в исключительных случаях может увеличиваться до 6 месяцев.
-
Местные налоги:
-
налог на имущество
-
земельный налог
-
Технические приемы внесения н\пл. –ом или его агентом суммы налога в соответствии бюджетных или внебюджетных фондов- это порядок уплаты налогов м сборов.
-
Налоговый период по транспортному налогу:
-
календарный год.
-
Адвалорные ставки акцизов по подакцизным товарам устанавлива-ся:
-
в % к стоимости товаров с учетом ст.40 без учета акцизов и НДС.
-
Сумма акциза уплаченная по подакцизу…..
-
на издержки
-
Н\ставка в размере 13% применима к доходам российск. н\плательщиков:
-
от реализации недвижимого имущества в РФ и за пределами РФ
-
в виде материальной выгоды , полученной от приобретения ценных бумаг
-
От уплаты ЕСН освобождается:
-
орг. любых орг-правовых форм с сумм выплат и иных вознаграждении не превышающих в теч. н\перида 100 000 руб. на каждого работника явл. инвалидом 1.2.3 группы
-
Для расчета единого налога при применении УСН учитываются:
-
ВНД
-
Д от реализации
-
НБ по НДС у н\пл. комиссионера:
-
комиссионное вознаграждение
-
Принудительный переход с УСН на общий режим н\обл.если:
-
превышение опред размера Д
-
превышение опред размера численности работников.
-
превышение опред. размера ОС и НМА.
-
Объектом н\обл. для российских орг. По налогу на имущество признается:
-
Движимое и недвижимое имущество , учитываемое на базисе в качестве объектов ОС в соотв. .с установл. Порядком ведения б/у.
-
Н/вычеты по НДС –это сумма НДС:
-
Предъявленные н/плательщику при приобретении Т и имущественных прав.
-
Уплаченные н/пл. при ввозе Т на таможенную территорию РФ.
-
НДС:
-
Косвенный
-
Федеральный и общий
-
Уплачивается в Федеральный бюджет
-
Налоговым правонарушение является:
-
Нарушением привал составления н/декларации.
-
Виды предпринимательской деятельности при применении ЕНВД уст-ся:
-
Законодательством РФ
-
В отношении уплаченных поставщиками сумм НДС по приобретению ОС правомерно отнесение на :
-
Р, учитываемые при расчете Н.прибыли.
-
Признание ЕСН орг. …вычету подлежит:
-
Взносы на обязательное пенсионное страхование
-
Соответствие товаров группам:
-
моторные масла для автомобил. Двигателей. (нефтепродукты)
-
с. Этилового спирта крепостью 15% ( спиртосодержащая продукция)
-
рижский бальзам ( алкогольная продукция)
-
ЕСН не облагается:
-
Суммы единовременной материальной помощи при определенных условиях.
-
Суммы страх. Платежей по обязат. Страх. Работн.
-
Пособие по временной нетрудоспособностью.
-
Доходы от реализации в целях н/обл. прибыли вкл.
-
Товаров в денеж. И натур. Форме.
-
Товаров собств. Пр-ва и ранее приобретенных.
-
Имущественных прав.
-
Объект н/обл. по НДС;
-
Передача на территории РФ товаров для собствен. Нужд.
-
Ввоз товаров на таможенную границу РФ
-
Выполнение СМР для собственного потреб.
-
Реализация товаров на территории РФ в т.ч. после реализации предметов залога.
-
Группа расходов по производству и реализации для целей н/обл. прибыли:
-
Суммы начисленной
-
Материальные расходы
-
Р на освоение природ. Ресурсов
-
Р на научн исследование и опытно- конструкторские разработки.
-
Р на обязательное и добворольное страхование
-
Р по оплате труда
-
Прочие расходы.
-
Расходы не учитываемые при определение НБ по налогу на прибыль :
-
Взносы в УК
60. Организации, уплачивающие ЕНВД не платят:
-
Налог на прибыль
-
Налог на имущество
-
НДС при возе т на тамож. Тер. РФ.
-
Не признается реализация ТРУ в целях исчисления НДС:
-
Передача ОС при реорганизация предприятия.
-
Изъятия имущества путем конфискации
-
К ВНР при определении прибыли относится :
-
Р в виде % по долговым обязательствам
-
Судебные расходы и арбитражные сборы
-
Р на услуги банков
-
Формы на изменение срока уплаты налога и сбора:
-
Инвестиц. Налог. Кредит
-
Рассрочка
-
Отсрочка
-
Соц. Налоговый вычет по НДФЛ :
-
Налоговым органам
-
По окончанию н/периода
-
Заявление о постановке на учет орг. По месту нахождения обособл. Подразделения подается в налогов. Органы:
-
По месту нахождения структурного подразделения.
-
ЕНВД вводится:
-
Нормативно-правовыми актами представительных органов муниц. Регионов и городских округов.
-
Законами отдельных субъектов РФ
-
Порядок возникновения налогов начиная с н.:
-
акцизы
-
таможенные пошлины
-
НДС
-
Налог на прибыль организации
-
При уплате единого налога орг. Применяющую упрощенную систему н/обл. учитывают:
-
Выплаты пособий по временной нетрудоспособности за счет средств орг-ии работодателя в определенном размере.
-
Выплаты пособий по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС
-
Выплаты пособий по временной нетруд. Работников.
-
Расходы для целей н/обл. прибыли, учитываемые в пределах норматива:
Представительские р
-
Р на рекламу
-
Р на формирование резерва по сомнительным долгам
-
Р на отд. Виды рекламы
-
Компенсации за использование личного автотранспорта в служебных целях
-
ЕСН подлежит обложению суммы
-
Вознаграждений работникам по найму
-
Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:
-
Пеня
-
Залог имущества
-
Штрафные санкции
-
Обособленные подразделения орг. Имеющие отд. Баланс и расч. Счет:
-
Исполняют обязанности организации по предоставлению расчетов и н/декларац по ЕСН.
-
Исполняют иные обязанности орг. По ЕСН.
-
Законодательный органы субъектов РФ определяют по налогу на имущество орг.:
-
н/период
-
порядок и сроки уплаты
-
н/ставку
-
Налоговые агенты
Несут ответственность за неисполнение обязательств
Наделены иными правами чем н/пл.
Участники налоговых отношений
-
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах:
1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиками или плательщиками сборов;
2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налоговыми агентами;
3) налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы);
(пп. 3 в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)
4) таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации);
К федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
8) водный налог;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина.
К региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
К местным налогам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.