Департамент образования города москвы
Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования города москвы
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИКУМ ТЕХНОЛОГИЙ И ПРАВА
КУрсовая работа по предмету
аНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
на ТЕМу:
Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия.
Выполнила студентка группы Б-32
Студенихина Алена Анатольевна_______________________________
Проверила:
Шоркина Алина Константиновна ___________________________
2013
Исходные данные для курсовой работы ПО АФХД ДЛЯ СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080110
ВАРИАНТ-
Оглавление.
Введение………………………………………………………………………………………………...………4
РАЗДЕЛ 1. Анализ использования капитала………………………………………………….7
1.1. Анализ использования основных фондов………………………………………8
1.2. Анализ использования оборотных средств……………………………………10
1.3.Анализ использования нематериальных активов………………………….12
1.4.Сводный анализ использования капитала. Определение рентабельности капитала………………………………………………………………………………………….14 РАЗДЕЛ 2.Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта…..16
2.1.Анализ доходности хозяйствующего субъекта…………………………….17
2.2.Анализ финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта……..20
2.3.Анализ кредитоспособности хозяйствующего субъекта……………….24
2.4.Анализ уровня самофинансирования хозяйствующего субъекта….27
зАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………………………………….31
сПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………………….35
ВВЕДЕНИЕ (3-4 ЛИСТА А4)
Раздел 1. Анализ использования капитала.
1.1. Анализ использования основных фондов.
Эффективность использования ОПФ характеризуется показателями:
-фондоотдача(Фо)- отношение объема производства к среднегодовой стоимости ОПФ
-фондоемкость (Фе)- отношение среднегодовой стоимости ОПФ к объему производства
-фондорентабельность (Фр)-отношение прибыли к среднегодовой стоимости ОПФ
-фондовооруженность (Фв)- отношение среднегодовой стоимости ОПФ к среднесписочной численности работников
ОПФ используются эффективно тогда, когда темпы роста объема произвостдва и прибыли выше темпов роста стоимости ОПФ.
Анализ проводится по таблице 1:
Факторный анализ фондоотдачи ОПФ . Таблица №1.1.1.
Показатели |
Прошлый год(план) |
Отчетный год(факт) |
Изменения |
Темпы роста(%) |
Выручка (тыс.руб.) |
57900 |
62000 |
+4100 |
107,08 |
Среднегодовая стоимость ОПФ(тыс.руб.) |
40200 |
40000 |
-200 |
99,5 |
Фондоотдача ОПФ(руб.) |
1,44 |
1,55 |
+0,11 |
107,64 |
Фондоёмкость ОПФ(коп.) |
69,43 |
64,52 |
-4,91 |
92,93 |
Среднесписочная численность(чел.) |
602 |
598 |
-4 |
99,34 |
Производительность труда одного среднесписочного работника(тыс.руб.) |
96,17 |
103,68 |
+7,51 |
107,8 |
Фондовооруженность одного среднесписочного работника(тыс.руб.) |
66,78 |
66,89 |
+0,11 |
100,16 |
1) Определяем фондоотдачу
Фо=V/ОПФ,
где Фо- фондоотдача(р), V-объем производства(т.р.), ОПФ- среднегодовая стоимость основных производственных фондов(т.р.)
Фоо=57900/40200=1,44 руб.
Ф1о=62000/40000=1,55 руб.
2) Определяем фондоемкость Фе=ОПФ/V*100,
где Фе- фондоемкость(коп.)
Фоё=40200/57900*100=69,43 коп.
Ф1ё=40000/62000*100=64,52 коп.
3) Определяем фондовооруженность Фв=ОПФ/Ч,
где Фв- фондовооруженность(т.р), Ч-среднесписочная численность работников(чел.)
Фов=40200/602=66,78 т.р.
Ф1в=40000/598=66,89 т.р.
4) Определяем производительность труда ПТ=V/Ч
где ПТ- производительность труда(т.р.)
ПТо=57900/602=96,17 т.р.
ПТ1=62000/598=103,68 т.р.
5) МЦП: ПТ:Фв=Фо
96,17:66,78=1,44
103,68:66,78=1,56
103,68:66,89=1,55
БАЛАНС: +0,12-0,01=+0,11
6) По данным таблицы Фо за год возросла на 11 коп.(1,55-1,44), что вызвало снижение фондоемкости на 4,91 коп.(64,52-69,43). Это положительно характеризует финансовое состояние х/с и указывает на эффективное использование ОПФ. Повышение эффективности использования ОПФ способствовало экономии капитальных вложений на (-4,91*62000/100)= -3044,2 т.р.
ВЫВОД:
По данным таблицы очевидно, что ОПФ используются эффективно, т.к. темпы роста выручки (107,08%) выше темпов роста среднегодовой стоимости ОПФ (99,5%)
Фо изменилась в сторону роста на 0,11 р. за счёт:
-рост Фв на 0,11 т.р. привел к росту Фо на 0,12 р.
-рост ПТ на 7,51 т.р. привел к снижению Фо на 0,01 р.
-снижение Фё на 4,91коп. привело к экономии капитальных вложений на 3044,2 т.р.
1.2. Анализ использования оборотных средств.
Оборотные фонды представляют собой совокупность денежных средств, авансированных для создания новых производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих их непрерывный кругооборот. Оборотные фонды обеспечивают непрерывность процесса п-ва и вступают в п-во в натуральной форме и являются носителями стоимости. Эффективность использования оборотных средств характеризуется:
-коэффициент оборачиваемости (Ко)-отношение, где в числителе-выручка от реализации, в знаменателе-среднегодовой остаток оборотных средств. Ко=V/ОС (в оборотах)
-коэффициент загрузки (Кз) -отношение среднегодового остатка оборотных средств к выручке от реализации Кз=ОС/V*100 показатель обратный Ко, в коп.
-продолжительность одного оборота (Т) – отношение суммы дней анализируемого периода к коэффициенту оборачиваемости Т=Д/Ко, в днях.
Анализ проводится по таблице 2:
Факторный анализ использования оборотного капитала. Таблица 2.1.2.
Показатели |
План |
Факт |
+- абс.откл. |
относ.откл. % |
Выручка т.р. |
57900 |
62000 |
+4100 |
107,08 |
Кол-во дней анализируемого периода |
360 |
360 |
0 |
100 |
Однодневная выручка т.р. |
160,83 |
172,22 |
+11,39 |
107,08 |
Средний остаток оборотных средств, т.р. |
6130 |
6200 |
+70 |
101,14 |
Продолжительность одного оборота дн. |
35,6 |
38,54 |
+2,94 |
108,25 |
Коэффициент оборачиваемости об. |
9,45 |
10 |
+0,55 |
105,82 |
Коэффициент загрузки в обороте коп. |
10,59 |
10 |
-0,59 |
94,43 |
1)Определяем коэффициент оборачиваемости: Ко=V/OC,
где Ко-коэффициент оборачиваемости(об), OC-среднегодовой остаток оборотных средств(т.р.)
Коо=57900/6130=9,45 об.
К1о=62000/6200=10 об.
2)Определяем коэффициент загрузки средств в обороте: Кз=ОС/V*100,
где Кз-коэффициент загрузки(коп.)
К0з=6130/57900*100=10,59 коп.
К1з=6200/62000*100=10 коп.
3)Определяем продолжительность одного оборота в днях: Т=Д\Ко,
где Т=продолжительность одного оборота(дн.), Д-сумма дней анализируемого периода(дн.)
Т0=360/10,11=35,6 дн.
Т1=360/9,34=38,54 дн.
4)Определяем однодневную выручку
V0дн =57900/360=160,83 т.р.
V1дн=62000/360=172,22 т.р.
5)МЦП: V: ОС
1.57900:6130=9,45 об.
2.57900:6200=9,34 об.
3.62000:6200=10 об.
4.БАЛАНС:-0,11+0,66=+0,55 об.
6)определяем величину экономии(перерасхода):
+-Э= -0,59*62000/100= -365,8 т.р.
7) определяем экономию(перерасход) с использованием показателя однодневной выручки:
+-Э=+2,94*172,22=+506,33 т.р.
8) ВЫВОД:
1)оборотные средства используются эффективно, т.к. темпы роста выручки(107,08%) выше темпов роста среднего остатка оборотных средств(101,14%).
2)Ко изменился в сторону роста на 0,55 об. За счет:
-рост среднего остатка ОС на 70т.р. привел к снижению Ко на 0,11 об.
-рост выручки от реализации на 4100 т.р. привел к роста Ко на 0,66 об.
3)снижение Кз на 0,59 об. привел к экономии капитальных вложений на 365,8 т.р.
1.3. Анализ использования нематериальных активов.
Нематериальные активы – это хозяйственные средства, не имеющие материально-вещественной структуры, используемые в хозяйственный деятельности более 12 месяцев, приносящие доход организации в будущем.
Для анализа изменений структуры нематериальных активов составляется таблица, в которой отражены нематериальные активы по видам за анализируемый период в абсолютном и относительном выражении, отражено относительное и абсолютное отклонение, характеризующие изменение за период. По результатам проведенных расчетов нужно сделать выводы.
Эффективность использования нематериальных активов измеряется как и использование основных фондов, показателями фондоотдачи и фондоёмкости.
Данный анализ проводится по таблице 3.
Анализ эффективности использования нематериальных активов х/с. Таблица 3.1.3.
Показатели |
Прошлый год |
Отчётный год |
Изменения | |
Относит., «+» «-» |
Темп роста, % | |||
Выручка, тыс. руб. |
57900 |
62000 |
+4100 |
107,08 |
Среднегодовая стоимость НМА, тыс. руб. |
270 |
300 |
+30 |
111,11 |
Фондоотдача НМА, тыс.руб. |
214,44 |
206,66 |
-7,78 |
96,38 |
Фондоемкость НМА, тыс. руб. |
0,47 |
0,48 |
+0,01 |
102,13 |
1) Определяем фондоотдачу Фо=V/ОПФ
Фоо=57900/270=214,44 руб.
Фо1=62000/300=206,66 руб.
МЦП определяем влияние факторных показателей на результативный
1) 57900/270=214,44 руб.
2)62000/270=229,63 руб.
3) 62000/300=206,66 руб.
4)Баланс: +15,19-22,97=-7,78
2) Определяем фондоемкость Фе=ОПФ/V
Фоё=270/57900*100=0,47 коп.
Ф1ё=300/62000*100=0,48 коп.
МЦП определяем влияние факторных показателей на результативный
1) 270/57900*100=0,47 коп.
2) 270/62000*100=0,44 коп.
3) 300/62000*100=0,48 коп.
4)Баланс: -0,03+0,04= +0,01
ВЫВОД:
1) Фо снизилась на 7,78 (206,66-214,44) или на 3,63%(7,78/214,44*100) за счет:
-увеличение выручки от реализации на привело к увеличению Фо на
-снижение среднегодовой стоимости НМА на привело к снижению Фо на
2) Фе выросла на 0,01 (0,48-0,47) или на 2,13%(0,01/0,47*100) за счет:
-рост выручки от реализации 4100 т.р. на привело к снижению Фе на 0,03
-рост среднегодовой стоимости НМА на 30 т.р. привело к росту Фе на 0,04
1.4. Сводный анализ использования капитала. Определение рентабельности капитала.
Анализ рентабельности капитала х/с Таблица 4.1.4.
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Абс. |
ТР в % |
Балансовая прибыль, т.р. |
9711 |
10309 |
+598 |
106,2 |
Выручка от реализации продукции, т.р. |
57900 |
62000 |
+4100 |
107,1 |
Балансовая прибыль в % к выручке |
16,77 |
16,63 |
-0,14 |
99,2 |
Средний остаток оборотных средств, т.р. |
6130 |
6200 |
+70 |
101,1 |
Среднегодовая стоимость основных фондов, т.р. |
40200 |
40000 |
-200 |
99,5 |
Среднегодовая стоимость нематериальных активов,т.р. |
270 |
300 |
+30 |
111,1 |
Общая сумма капитала, т.р. |
46600 |
46500 |
-100 |
99,8 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, в оборотах |
9,4454 |
10 |
+0,5446 |
105,9 |
Фондоотдача основных фондов, руб. |
1,44 |
1,55 |
+0,11 |
107,6 |
Фондоотдача нематериальных активов, руб. |
214,444 |
206,667 |
-7,777 |
96,4 |
Уровень рентабельности капитала в % |
20,83 |
22,17 |
+1,34 |
106,4 |
1)Определяем балансовую прибыль в % к выручке Пб%=Пб/V*100
где Пб%-балансовая прибыль к выручке в%, Пб-балансовая прибыль
Пб%0=9711\57900*100=16,77%
Пб%1=10309/62000*100=16,63%
2)Определяем общую сумму капитала =ОС+ОПФ+НМА,
Где НМА- среднегодовая стоимость нематериальных активов
Сумма кап.0=6130+40200+270=46600 т.р.
Сумма кап.1 =6200+40000+300=46500 т.р.
3)Определяем фондоотдачу НМА Фнма=V/НМА
Фнма0=57900/270=214,444 р.
Фнма1=62000/300=206,666р.
4)определяем уровень рентабельности капитала Р=Пб/V,
Где Р-рентабельность капитала
Р0=
Р1=
5) МЦП
1)16,77: (0,1058+0,6944+0,0047)=20,83%
2)16,63: (0,1058+0,6944+0,0047)=20,66%
3)16,63: (0,1+0,6452+0,0047)=20,81%
4)16,63: (0,1+0,6452+0,0047)=22,18%
5)16,63: (0,1+0,6452+0,0048)=22,17%
БАЛАНС: -0,17+0,15+1,37-0,01=+1,34%
Вывод:
1) Капитал предприятия использовался неэффективно, т.к. ТР балансовой прибыли(106,2%) ниже ТР выручки(107,1%)
2) Рентабельность капитала выросла на 1,34 коп. за счет:
-снижение балансовой прибыли % на 0,14 привело к снижению рентабельности капитала на 0,17%
-рост Ко на 0,5446 оборота привел к росту рентабельности капитала на 0,15%
-рост Фопф на 0,11 руб. привел к росту рентабельности капитала на 1,37%
-снижение Фнма на 7,777 руб. привело к снижению рентабельности капитала на 0,01%