Методические указания

Статья 146. Объект налогообложения;

Статья 153. Налоговая база;

Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);

Статья 163. Налоговый период;

Статья 166. Порядок исчисления налога;

Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передачи) товаров (работ, услуг);

Статья 171. Налоговые вычеты;

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов;

Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Налоговая декларация по НДС.

Задача № 2

Организация занимается оптовой торговлей. В учетной политике для определения доходов и расходов принят метод начислений. Рассчитайте налог на прибыльисходя из следующих данных бухгалтерского учета за отчетный период:

- отгружено продукции на сумму 5750 тыс. руб. (в том числе НДС – 18 %), оплачено покупателями – 92 %;

- реализация взаимозависимыми лицами составила 100 единиц товара по цене 1200 рублей за единицу, рыночная цена – 1500 рублей за ед. продукции;

- получены безвозмездно и переданы в эксплуатацию основные средства на сумму – 125 000 руб.;

- пеня полученная от поставщиков ТМЦ за нарушение хозяйственного договора, - 35 тыс. руб. (в том числе НДС – 18 %);

- отрицательная курсовая разница – 42 тыс. руб.;

- закупочная стоимость реализованного товара – 4200 тыс. руб. (в том числе НДС – 18 %), оплачено поставщиком полностью;

- издержки обращения – 370 тыс. руб., в том числе сверхнормативные представительские расходы – 15 тыс. руб.;

- получен аванс под предстоящую поставку товара покупателю – 150 тыс. руб.;

- выплачены дивиденды акционерам – 120 тыс. руб.;

- убыток за предстоящий налоговый период – 50 тыс. руб.;

- передано право требования третьему лицу в размере 250 тыс. руб. за 200 тыс. руб. после наступления предусмотренного договором срока платежа.

Заполните соответствующие страницы декларации по налогу на прибыль.

Методические указания

Статья 247. Объект налогообложения.

Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов.

Статья 252. Расходы, связанные с производством и реализацией.

Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

Статья 289. Налоговая декларация.

Налоговая декларация по налогу на прибыль.

Задача № 3

Менеджер Y. женат, имеет троих детей – сыновей в возрасте 3 и 10 лет, а также 19 лет; старший сын учится в колледже на втором курсе дневного отделения.

По месту основной работы менеджеру начислена заработная плата; за январь – 37 400 руб., февраль – 48 100 руб., март – 56 300 руб., апрель –

72 600 руб., май – 180 440 руб., июнь – 97 800 руб.

Кроме того, организация оплачивает содержание младшего сына в детском саду в сумме 2 250 руб., а также квартирную плату в сумме 5 000 руб.

По месту основной работы предоставлено заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.

По договору подряда в другой организации начислена заработная плата: за февраль – 12 500 руб., март – 22 300, апрель – 42 600 руб.

Рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие.

Методические рекомендации

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты.

Статья 208. Доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ.

Статья 209. Объект налогообложения.

Статья 210. Налоговая база.

Статья 224. Налоговые ставки.

Статья 225. Порядок исчисления налога.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Задача № 4

Организация занимается производством светильников. Для целей налогообложения применяется метод начислений. Рассчитайте сумму налога на прибыль из следующих данных бухгалтерского учета:

1. объем производства продукции – 3650 т.р., отгружено продукции на 3400 т.р., на расчетный счет поступило за реализацию продукции – 3520 т.р.;

2. выручка по товарообменным операциям – 250 т.р.;

3. себестоимость отгруженной продукции – 2350 т.р., из них:

- сверхнормативные расходы на рекламу – 25 т.р.,

- расходы на текущий ремонт объекта основных средств – 30 т.р.,

- расходы на капитальный ремонт производственных помещений – 50 т.р.,

- расходы на подписку периодической печати на следующий налоговый период – 12 т.р.,

- начислен транспортный налог – 17 т.р., перечислено в бюджет – 19 т.р.;

4. начислен налог на имущество – 30 т.р., уплачено – 25 т.р.;

5. начислены и уплачены штрафные санкции за нарушение срока поставки продукции покупателю – 15 т.р.;

6. перечислены авансы в счет будущих поставок сырья – 170 т.р. (в том числе НДС – 18 %);

7. образовавшаяся кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 25 т.р.;

8. образовавшаяся дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 45 т.р.;

9. 20 мая реализовано амортизируемое имущество за 70 т.р., первоначальная стоимость – 120 т.р., сумма начисленной амортизации – 40 т.р. Амортизация начисляется линейным методом, срок полезного использования – 4 года;

10. организация сформировала резерв по сомнительной задолженности исходя из следующих данных:

- 320 т.р. – сроком 105 дней,

- 500 т.р. – сроком 70 дней,

- 400 т.р. – сроком 20 дней.

Заполните соответствующие страницы декларации по налогу на прибыль.