- •Методические указания
- •«Экономика организаций (предприятий)»
- •ВВедение
- •II. Содержание проекта
- •III. Основные требования, предъявляемые к курсовому проекту
- •IV. МЕтодические указания по выполнению курсового проекта
- •Раздел 1. Описание товара и его рынка
- •Данные о ведущих производителях товара
- •Интервальный ряд розничных цен на товар «________» в городе Туле в __________ месяце ________ года
- •Сведения о проектируемом предприятии
- •Раздел 2. Основные средства и нематериальные активы
- •Структура основных производственных фондов, средние годовые нормы амортизационных отчислений
- •Капитальные вложения в основные фонды предприятий с максимальной (минимальной) мощностью
- •Единовременные затраты в нематериальные активы, тыс. Руб.
- •Раздел 3. Персонал
- •Сведения о персонале предприятия
- •Фонды заработной платы персонала предприятия с максимальной (минимальной) производственной мощностью
- •Раздел 4. Текущие расходы
- •Калькуляция себестоимости товара при максимальной (минимальной) мощности предприятия
- •Раздел 5. Оборотные средства
- •Норматив оборотных средств предприятия при максимальной (минимальной) производственной мощности
- •Раздел 6. Цены
- •Транспортно-заготовительные расходы при максимальной (минимальной) мощности
- •Снабженческо-сбытовые надбавки по различным центрам потребления товара при максимальной (минимальной) мощности производства
- •Уровни проектируемых цен и прибыль на товар для предприятия с максимальной (минимальной) мощностью
- •Раздел 7. Финансово-экономическая оценка проекта
Раздел 7. Финансово-экономическая оценка проекта
Финансово-экономическая оценка проекта дает возможность определить целесообразность вложения средств в реализацию нашего проекта.
Годовая прибыль Вашего предприятия от продажи товара, поставляемого в различные центры потребления, соответственно для максимальной и для минимальной мощности предприятия составляет: 33 511,60 тыс. руб. и 7 960,70 тыс. руб. Исходя из того, что для нашего случая прибыль от продажи равна прибыли до налогообложения, рассчитаем чистую прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Её величину примем равной 40% от годовой прибыли. На возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства направим 50% чистой прибыли. Оставшаяся часть чистой прибыли пойдет на выплату премий, дивидендов, решение социальных и других вопросов в деятельности предприятия.
Проект считается эффективным и заслуживающим внимания инвесторов, если срок возмещения единовременных затрат не превышает трех–четырех лет.
Для предприятия с минимальной мощностью период создания предприятия примем равным одному году. Для предприятия с максимальной мощностью этот период составит 2 года, причем в первый год будет осуществлено 40 % единовременных затрат, во второй год – 60 %. Величина единовременных затрат К складывается из капитальных вложений в основные фонды Коф, вложений в оборотные средства Кос, вложений в нематериальные активы Кна, т. е.
,
где
Период освоения производственной мощности принят равным одному году. В этот период среднегодовой уровень освоения мощности составит 70 %, а уровень текущих расходов – 110 % от проектируемого уровня мощности и затрат соответственно. Таким образом, годовая прибыль в период освоения производства составит:
.
Расчет срока возмещения единовременных затрат сведём в табл. 20.
Таблица 20
Расчет простого и дисконтированного срока возмещения единовременных затрат
Показатели |
Годы | |||||||||
1ый |
2ой |
3ий |
4ый |
5ый |
6ой |
7ой |
8ой |
9ый |
10ый | |
1. Единовременные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Прибыль, направленная на возмещение единовременных затрат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Амортизационные отчисления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Итого сумма, направляемая на возмещение единовременных затрат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. То же нарастающим итогом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Превышение средств, направляемых на возмещение единовременных затрат, над единовременными затратами (стр.5-стр.1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Коэффициент дисконтирования при норме дисконтирования 10 % в год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Дисконтированные инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Дисконтированная сумма, направляемая на возмещение единовременных затрат нарастающим итогом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В процессе финансово-экономической оценки проекта необходимо определить точки безубыточности для предприятия с максимальной и минимальной мощностями, а также разницу между ними в относительном выражении (%), т. е. диапазон точки безубыточности при переходе от одной мощности предприятия к другой.
В накладных расходах (статьи 8, 9, 10 табл. 7) 70% затрат являются постоянными, а 30% меняются прямо пропорционально объему выпуска товара. Поэтому 70% накладных расходов составляют соответственно условно-постоянные расходы, а оставшиеся 30% накладных расходов добавляются к традиционно-переменным расходам (статьи 1–7 табл. 7).
Деление расходов на условно-постоянные и переменные для расчета точки безубыточности представлено в табл. 21.
Таблица 21- Годовые расходы на производство и реализацию товаров, тыс. руб.
Показатели |
Мощность предприятия | |
максимальная |
минимальная | |
1. Переменные затраты, в т.ч. |
|
|
- материалы основные |
|
|
- транспортно-заготовительные расходы |
|
|
- энергия для технологических целей |
|
|
- основная заработная плата производственных рабочих |
|
|
- дополнительная заработная плата производственных рабочих |
|
|
- отчисления на социальные нужды |
|
|
- переменные затраты из накладных расходов |
|
|
2. Условно-постоянные расходы |
|
|
3. Товарный выпуск |
|
|
Для определения точки безубыточности построим графики постоянных издержек, общих издержек и прибыли от продаж для предприятий с максимальной и минимальной мощностью (рис. 9).
Рис. 9. Графики для определения точки безубыточности
Для предприятия с максимальной мощностью пороговый объем производства составляет Х1 шт., пороговая выручка равняется У1 тыс. руб., а для предприятия с минимальной мощностью – Х2 шт. и У2 тыс. руб. соответственно. Точка безубыточности для первого предприятия составляет 43 % от его годовой производственной мощности, для второго – 84 %. Соответственно, маржинальный запас прочности для предприятия с максимальной мощностью находится на уровне 100 % - 43 % = 57%, а для предприятия с минимальной мощностью – 100 % - 84 % = 16% (табл. 22).
Таблица 22 - Точка безубыточности производства и ее характеристики
Показатель |
Предприятие с максимальной мощностью |
Предприятие с минимальной мощностью |
Пороговый объем производства, шт. |
17 818 |
22 581 |
Пороговая выручка, тыс. руб. |
137 089,65 |
173 739,47 |
Маржинальный запас прочности, % |
57 |
16 |
Таким образом, по показателям срока возмещения единовременных затрат, величинам порогового объема производства и маржинального запаса прочности целесообразным можно считать производство с максимальной мощностью.
Резюме
Основные выводы технико-экономического обоснования проекта создания предприятия по производству холодильников «Холодок Радуга» представлены в таблице 23.
Таблица 23
Технико-экономические показатели проектируемого предприятия
Показатели |
Ед. изм. |
Мощность | |
max |
min | ||
1. АБСОЛЮТНЫЕ | |||
1.1. Пункт строительства |
- |
Г. Киров |
Г. Киров |
1.2. Годовой выпуск товара |
шт. |
41 000 |
27 000 |
1.3. Объем товарной продукции |
Млн. руб. |
267,20 |
176,60 |
1.4. Единовременные вложения, всего |
Млн. руб. |
189,72 |
151,17 |
в т.ч. в основные средства |
Млн. руб. |
143,50 |
117,45 |
1.5. Численность персонала, всего |
чел. |
257 |
199 |
в т.ч. производственных рабочих |
чел. |
142 |
110 |
1.6. Фонд заработной платы персонала, всего |
Млн. руб. |
46,64 |
36,10 |
в т.ч. производственных рабочих |
Млн. руб. |
29,75 |
23,04 |
1.7. Прибыль от продажи (до налогообложения) |
Млн. руб. |
33,51 |
7,96 |
1.8. Прибыль, направляемая на возмещение капитальных вложений |
Млн. руб. |
6,70 |
1,59 |
1.9. Срок возмещения капитальных вложений |
лет |
9 |
12 |
Продолжение табл. 23
2. ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ | |||
2.1. Розничная цена единицы товара |
руб. |
13500 |
13500 |
2.2. Оптовая цена единицы товара |
руб. |
7693,89 |
7694,06 |
2.3. Полная себестоимость единицы товара |
руб. |
5699,77 |
6245,73 |
2.4. Рентабельность продукции |
% |
14,34 |
4,72 |
2.5. Выработка на одного работника в год |
руб./чел |
1 039 697,15 |
887 414,12 |
2.6. Выработка на одного рабочего в год |
руб./чел |
1 881 705,41 |
1 605 412,81 |
2.7. Среднемесячная заработная плата одного работника |
руб. |
15124,66 |
15117,43 |
2.8. Среднемесячная заработная плата одного рабочего |
руб. |
17460,75 |
17457,14 |
2.9. Фондоотдача |
руб./руб. |
1,86 |
1,50 |
2.10. Рентабельность капитала |
% |
17,66 |
5,27 |
2.11. Длительность одного оборота оборотных средств |
дни |
39 |
41 |
Проанализировав технико-экономические показатели проектируемого предприятия, можно сказать, что модель предприятия с максимальной мощностью намного эффективнее, чем с минимальной мощностью. Несмотря на большие единовременные затраты и отчисления на их возмещения, больший фонд заработной платы, большие отчисления на возмещение единовременных вложений, предприятие с максимальной производительностью является более эффективным, так как у него больше прибыль и меньше срок возмещения капитальных вложений. При равной розничной и оптовой ценах, себестоимость одного холодильника для предприятия с минимальной мощностью гораздо больше, что существенно уменьшает рентабельность продукции и выгоду предприятия. Выработка работников и рабочих предприятия с максимальной производительностью намного выше, чем у работников и рабочих предприятия с минимальной производительностью, хотя уровень зарплаты у них фактически одинаковый. При реализации предприятия с большей мощностью мы получаем более высокую фондоотдачу и рентабельность, хотя капитальные вложения для предприятия с максимальной мощностью намного выше, чем для предприятия с минимальной мощностью.
Делая окончательный вывод, можно сказать, что предприятие с максимальной мощностью более эффективно, прибыльно и выгодно.
Библиографический список
Сычева И.В., Абрамкина Н.Г. Экономика предприятия: ситуации, тесты, задачи. Учебное пособие. – Тула: Изд-во ТулГУ, 2007. – 218 с.
Сычева И.В. Методические указания по выполнению курсового проекта по дисциплине «Экономика организации (предприятия)». – Тула, 2012 г., 34 с. (электронная кафедра ФиМ)
Сычева И.В., Кудрявцева Г.Н. Методические указания к расчету расходов на железнодорожные и автомобильные перевозки для курсового проекта по дисциплине «Экономика организаций (предприятий)». – Тула: Изд-во ТулГУ, 2009. – 14 с.
Яндекс.Маркет, http://market.yandex.ru/
Официальный сайт компании «Проэкспресс» www.proexpress.ru
http://www.avtoperevozki.net/russia/
www.gks.ru / Федеральная служба государственной статистики/
www.minfin.ru / Министерство финансов РФ
www.minpromtorg.gov.ru / Министерство промышленности и торговли РФ/
www.minzdravsoc.ru / Министерство здравоохранения и социального развития РФ
www.rbc.ru / РосБизнесКонсалтинг/
www.rg.ru / Российская газета/