3.4 Оборотные фонды
Основные оборотные фонды с учетом их потребления за месяц представлены в таблице 8.
Таблица 8 – оборотные фонды
|
№ |
Наименование фонда |
Кол-во |
Цена за единицу (руб.) |
Цена (пуб.) |
|
1 |
Бумажное полотенце |
20 |
30 |
600 |
|
2 |
Жидкое мыло |
4 |
52 |
208 |
|
3 |
Крем для массажа 0,5 л. |
2 |
970 |
1940 |
|
4 |
Крем для солярия |
20 |
8 |
160 |
|
5 |
Мусорные пакеты |
3 |
7 |
21 |
|
6 |
Пенообразователь |
2 |
700 |
1400 |
|
7 |
Пластиковые ложечки |
300 |
0,83 |
249 |
|
8 |
Пластиковые стаканы 0,2 л. |
1000 |
0,7 |
700 |
|
9 |
Пластиковые стаканы 0,5л. |
300 |
1,6 |
480 |
|
10 |
Порошок 5кг. |
1 |
520 |
520 |
|
11 |
Резиновые перчатки |
4 |
30 |
120 |
|
12 |
Сок 1л. |
8 |
45 |
360 |
|
13 |
Стеклоочиститель |
2 |
53 |
106 |
|
14 |
Стикини |
20 |
5 |
100 |
|
15 |
Тряпки |
10 |
25 |
250 |
|
16 |
Туалетная бумага 8шт. |
6 |
120 |
720 |
|
17 |
Фиточай |
20 |
85 |
1700 |
|
18 |
Швабра |
1 |
150 |
150 |
|
|
Итого: |
|
|
9784 |
Финансовый план
Исчисление себестоимость одной из видов предоставляемой услуги разбито. В таблице 9 представлены переменные издержки, а в таблице 10 – постоянные издержки. Всего в месяц планируется обслуживание 200 абонементов.
Таблица 9 – Расчет переменных издержек на одну услугу.
|
№ |
Наименование |
Кол-во |
Цена (пуб.) |
Цена на одну услугу (руб.) |
|
1 |
Бумажное полотенце |
20 |
600 |
3 |
|
2 |
Жидкое мыло |
4 |
208 |
1,04 |
|
3 |
Мусорные пакеты |
3 |
21 |
0,105 |
|
4 |
Пластиковые стаканы 0,2 л. |
500 |
350 |
3,5 |
|
5 |
Порошок 5кг. |
1 |
520 |
2,6 |
|
6 |
Резиновые перчатки |
4 |
120 |
0,6 |
|
7 |
Стеклоочиститель |
2 |
106 |
0,53 |
|
8 |
Тряпки |
10 |
250 |
1,25 |
|
9 |
Туалетная бумага 8шт. |
6 |
720 |
3,6 |
|
10 |
Швабра |
1 |
150 |
0,75 |
|
|
Итого: |
|
|
15,225 |
Таблица 10 – Расчет постоянных издержек на одну услугу
|
№ |
Наименование |
Сумма за месяц (руб.) |
Расчет на одну услугу (руб.) |
|
1 |
Амортизация |
20575,33 |
102,9 |
|
2 |
Аренда с коммунальными платежами |
90000 |
450 |
|
3 |
Заработная плата |
216400 |
1082 |
|
4 |
Реклама |
5500 |
27,5 |
|
|
Итого: |
|
1662,4 |
Себестоимость одной услуги = 15,225 + 1662,4 = 1677,625 рублей.
К полученной сумме добавим 20% и получим цену: 2013,15 рублей.
Таблица 11 – Финансовый план 1-го года
|
Наименование показателя
|
Месяцы | ||||||||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 | |
|
Объем продаж, (шт.) |
|
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
|
Выручка, (руб.) |
|
402630 |
402630 |
402630 |
402630 |
402630 |
402630 |
402630 |
402630 |
402630 |
402630 |
402630 |
402630 |
|
Прямые материальные затраты, (руб.) |
|
15,225 |
15,225 |
15,225 |
15,225 |
15,225 |
15,225 |
15,225 |
15,225 |
15,225 |
15,225 |
15,225 |
15,225 |
|
Фонд оплаты труда, (руб.) |
|
256400 |
256400 |
256400 |
256400 |
256400 |
256400 |
256400 |
256400 |
256400 |
256400 |
256400 |
256400 |
|
ЕСН, (руб.) |
|
76920 |
76920 |
76920 |
76920 |
76920 |
76920 |
76920 |
76920 |
76920 |
76920 |
76920 |
76920 |
|
Амортизационные отчисления, (руб.) |
|
20575,33 |
20575,33 |
20575,33 |
20575,33 |
20575,33 |
20575,33 |
20575,33 |
20575,33 |
20575,33 |
20575,33 |
20575,33 |
20575,33 |
|
Ремонт |
200000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Оборудование |
2692803 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Регистрация |
7500 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Реклама, (руб.) |
5500 |
5500 |
5500 |
5500 |
5500 |
5500 |
5500 |
5500 |
5500 |
5500 |
5500 |
5500 |
5500 |
|
Аренда с коммунальными платежами, (руб.) |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
|
Себестоимость продукции, (руб.) |
|
1677,625 |
1677,625 |
1677,625 |
1677,625 |
1677,625 |
1677,625 |
1677,625 |
1677,625 |
1677,625 |
1677,625 |
1677,625 |
1677,625 |
|
Валовая прибыль, (руб.) |
-2995803 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
|
Налог на прибыль, (руб.) |
|
60142,85 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
400952,3 |
|
Чистая прибыль, (руб.) |
-2995803 |
340809,5 |
340809,5 |
340809,5 |
340809,5 |
340809,5 |
340809,5 |
340809,5 |
340809,5 |
340809,5 |
340809,5 |
340809,5 |
340809,5 |
|
Накопленная чистая прибыль, (руб.) |
-2995803 |
-2654993,48 |
-2314183,96 |
-1973374,44 |
-1632564,93 |
-1291755,41 |
-950945,89 |
-610136,37 |
-269326,85 |
71482,67 |
412292,19 |
753101,71 |
1093911,23 |
Таблица 12 – Финансовый план 2-го года
|
Наименование показателя |
Кварталы | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
Объем продаж, (шт.) |
400 |
400 |
400 |
400 |
|
Выручка, (руб.) |
805260 |
805260 |
805260 |
805260 |
|
Прямые материальные затраты, (руб.) |
15,225 |
15,225 |
15,225 |
15,225 |
|
Фонд оплаты труда, (руб.) |
256400 |
256400 |
256400 |
256400 |
|
ЕСН, (руб.) |
76920 |
76920 |
76920 |
76920 |
|
Амортизационные отчисления, (руб.) |
20575,33 |
20575,33 |
20575,33 |
20575,33 |
|
Реклама, (руб.) |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
|
Аренда с коммунальными платежами, (руб.) |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
|
Себестоимость продукции, (руб.) |
453910,56 |
453910,555 |
453910,555 |
453910,555 |
|
Валовая прибыль, (руб.) |
351349,45 |
351349,445 |
351349,445 |
351349,445 |
|
Налог на прибыль, (руб.) |
52702,417 |
52702,4168 |
52702,4168 |
52702,4168 |
|
Чистая прибыль, (руб.) |
298647,03 |
298647,028 |
298647,028 |
298647,028 |
|
Накопленная чистая прибыль, (руб.) |
1027684,00 |
1326331,03 |
1624978,05 |
1923625,08 |
Таблица 13 – Финансовый план 3-го года
|
Наименование показателя |
|
|
Объем продаж, (шт.) |
500 |
|
Выручка, (руб.) |
1006575 |
|
Прямые материальные затраты, (руб.) |
15,225 |
|
Фонд оплаты труда, (руб.) |
264092 |
|
ЕСН, (руб.) |
79227,6 |
|
Амортизационные отчисления, (руб.) |
20575,33 |
|
Реклама, (руб.) |
10000 |
|
Аренда с коммунальными платежами, (руб.) |
100000 |
|
Себестоимость продукции, (руб.) |
473910,155 |
|
Валовая прибыль, (руб.) |
532664,845 |
|
Налог на прибыль, (руб.) |
79899,7268 |
|
Чистая прибыль, (руб.) |
452765,118 |
|
Накопленная чистая прибыль, (руб.) |
1470859,96 |
Во втором году продажи услуг планируется увеличить продажу абонементов до 400 штук. А также произойдет повышение стоимости рекламы до 10 000 рублей.
В третьем году количество продажи абонементов увеличится до 500 штук. Произойдет повышение арендной платы до 100 000 рублей. И мы планируем увеличить заработную плату всем сотрудникам на 30%.
Инвестиционный план
Чистая текущая стоимость - сумма текущих стоимостей всех спрогнозированных, с учетом ставки дисконтирования, денежных потоков.
,
где
NPV - чистая текущая стоимость;
CFt - приток денежных средств в период t;
It - сумма инвестиций (затраты) в t-ом периоде;
r - барьерная ставка (ставка дисконтирования);
n - суммарное число периодов (интервалов, шагов) t = 1, 2, ..., n (или время действия инвестиции).
-
1373466 руб.
Внутренняя норма доходности - норма прибыли, порожденная инвестицией. Это та норма прибыли (барьерная ставка, ставка дисконтирования), при которой чистая текущая стоимость инвестиции равна нулю, или это та ставка дисконта, при которой дисконтированные доходы от проекта равны инвестиционным затратам. Внутренняя норма доходности определяет максимально приемлемую ставку дисконта, при которой можно инвестировать средства без каких-либо потерь для собственника.
Ее значение находят из следующего уравнения:
,
где
NPV(IRR) - чистая текущая стоимость, рассчитанная по ставке IRR,
CFt - приток денежных средств в период t;
It - сумма инвестиций (затраты) в t-ом периоде;
n - суммарное число периодов (интервалов, шагов) t = 0, 1, 2, ..., n.
IRR= ( в долях)
Период окупаемости инвестиций (Payback Period, PP) - время, которое требуется, чтобы инвестиция обеспечила достаточные поступления денег для возмещения инвестиционных расходов. Вместе с чистой текущей стоимостью (NPV) и внутренним коэффициентом окупаемости (IRR) используется как инструмент оценки инвестиций.
PP=It/CFt, где
PP - срок окупаемости инвестиций;
CFt - приток денежных средств в период t;
Io - величина исходных инвестиций в нулевой период.
=
2,73861618
Возмещение первоначальных расходов произойдет раньше 3-х лет.