- •1. Эк. Сущность налогов
- •2.Функции и роль налогов
- •3.Осн принципы постр нал. Системы. Общая хар-ка нал. Системы рб
- •4.Зак регул нал отношений. Нк рб
- •5.Элементы налога и налоговая терминология
- •6.Хар-ка субъекта но. Налогоплательщики: их права и обязанности
- •7. Общая характеристика объектов но
- •8.Клас-ия нал ставок, методов но, способов зачисл и уплаты налогов
- •9.Нал льготы. Совершенствование нал льгот как способ стимул предприним инициативы
- •10. Виды НиС. Класс-ия НиС, примен в рб
4.Зак регул нал отношений. Нк рб
Нал зак - совок норм-прав актов, прин или изданных уполном на то орга и примен при регул нал отнош. Норм база, регул НО в РБ обширна и часто изм, что явл осн ее недост. Нал зак РБ вкл в себя:
НК и прин в соотв с ним законы, регул вопросы НО;
Декреты, Указы и распоряж Презид РБ, содерж вопросы НО;
Постановления Правительства РБ, регул вопросы НО и приним на осн и во исполн НК, нал законов и актов Президента РБ;
Норм прав акты респ органов гос упр, органов местн упр и самоупр, регулир вопр НО и издаваемые в случаях и пределах, предусм НК, а также прин в соотв с ним зак, регулир вопросы НО, актами Президента РБ и Постановлениями Правительствами РБ.
Осн док, регул НО в РБ, явл НК, введенная в действие с 1.01.2004 года Общая часть Налогового кодекса, и с 1 января 2010 года – ее Особенная часть.
Общая часть устан систему Н,С,П взим в бюджет РБ, осн принципы НО, регул властн отнош по устан, введению, изм, прекращ действия Н,С,П и отношения, возн. в пр-се исполнения нал об-ва, осуществл нал контр, обжал решений нал органов, действий их долж лиц, а также устанав права и обязан пл-ов, нал органов и др уч-ов отнош, регул нал зак.
Декреты, Указы и распоряжения Президента по вопросам НО регл механизм взим отдельных НиС отличающихся, особым режимом их взимания.
Постановления Правительства РБ, регулирующие вопросы НО, призваны обеспечить исполнение законов, декретов, указов.
Норм-правовые акты респ органов гос управления, органов местного управления и самоуправления, регул вопросы НО, явл по своей сути инструкциями по расчету и взиманию Н. Инструкции разработаны по каждому Н,С,П и четко опред объект НО, сроки их уплаты и методику расчета.
5.Элементы налога и налоговая терминология
субъект; предмет и объект; база НО; источники выплаты нал платежей; ставка; нал льготы; нал и отч период; санкции; порядок уплаты и сроки перечис нал платежей и предос отчетов в нал органы.
Сог ст.6 гл.1 Общей части НК налог считается уст-ым в случае, когда определены плат-ки и след элементы НО: объект, нал база, нал период, нал ставка, порядок исчисл, порядок и сроки уплаты.
Субъект налога (т.е. плательщик) –– это лицо, на кот в соотв с зак возлаг отв-ть за уплату налога.
Налоговый агент — лицо, явл источником выплаты дох налогопл-ку, на кот в силу нал зак возлаг обязан по исчисл, удерж у налогоплат и перечис в бюджет Н,С,П
Объект НО – это количественно измеримая эк база, подлеж НО или обстоятельства, с налич кот у плательщика нал зак связывает возни налог обязательства
В качестве объекта НО м выступать: дох; имущ (земля, капитал, пр недвижь, предметы роскоши); передача имущ сделки купли-продажи, займа, наследство и дарение и др.); ввоз и вывоз товара
Налоговая база стоимостная, физич либо иная хар-ка НО.
Налог период - календ или иной период времени, определ применительно к каждому Н,С,П, по окончании кот определяется нал база и исчисл сумма этого Н,С,П.
Налог ставка – размер налога с единицы обложения (процентов, рублей).
Плательщики самост исчисл сумму Н,С,П, подлеж уплате за нал период, исходя из нал ставки и нал льгот. Сроки уплаты устан нал или тамож закон применительно к каждому Н,С,П. Уплата произв разовой уплатой всей причит суммы либо в ином порядке.
Согл нал термин, от построения Н различают тв и долевые ставки. Тв ставки уст в абсол сумме на единицу объекта облож. Они им место при взим Н за землю, ЭН. Долевые ставки выр-ся в определ долях объекта облож. Они подразделяются на пропорц и прогрес.
Нал льготы — полное или частичное освоб от Н субъекта в соотв с действующим зак-вом.
Нал преференция — льгота или предост особого нал режима для группы хоз суб, позвол им в теч указанного времени не нести часть нал обязательств.
Нал об-во — обязанность плательщика при наличии обст-в, установленных нал зак, уплатить опред Н,С,П
Нал санкция — увеличение нал бремени при устан факта наруш нал зак;
Нал декларация — письменное заявл плательщика (иного обязанного лица) на бланке устан формы о получ дох и осуществл расх, источн дох, нал льготах и исчисл сумме Н,С,П и (или) других данных, необх для исчисления и уплаты Н;
Нал контроль — система мер по учету налогоплат (иных обяз лиц) и имущ, подлеж НО, и контролю за исполнением нал зак.