3. Организация автоматизации безналичных расчетов

Проведение расчетов в безналичной форме осуществляется на основании платежных инструкций, которые могут быть выданы одним из способов, предусмотренных статьей 232 Банковского кодекса Республики Беларусь:

– посредством представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного требования-поручения),

– посредством использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций (чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов),

– посредством представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Национальным банком.

Платежные инструкции – поручение инициатора платежа банку-отправителю о переводе в пользу бенефициара (взыскателя).

Таким образом, перечень платежных инструментов и документов, используемых для безналичных расчетов, является открытым.

В международной практике под платежным инструментом понимается любой инструмент, позволяющий держателю (пользователю) осуществлять перевод денежных средств.

Все документы для отражения безналичных расчетов в бухгалтерском учете можно разделить на расчетные документы и мемориальные ордера.

Расчетными документами производится оформление безналичных операций банка и его клиентов в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка. Согласно Инструкции от 29 марта 2001г. № 66 расчетный документ – платежная инструкция (платежное поручение, платежное требование-поручение, платежное требование).

Мемориальные ордера применяются для оформления переводов денежных средств от имени банка.

Кроме того документы в зависимости от места их формирования можно подразделить на банковские (составляемые учреждениями банков) и клиентские (поступающие от клиентов).

Исполнение платежной инструкции клиента банком приводит к инициализации безналичного перевода денежных средств (дебетового либо кредитового перевода), который сопровождается передачей платежной информации и отражением расчетных операций на балансе банков в соответствии с «классической» схемой платежного потока.

Кредитовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Платежные инструкции при осуществлении кредитового перевода могут оформляться расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением) или иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь (рисунок 8).

Рисунок 8 – Схема платежного потока при осуществлении

кредитового и дебетового перевода

В случае кредитового перевода направление движения денежных средств совпадает с направлением перемещения платежной инструкции - от плательщика к получателю платежа.

Дебетовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием), чеком или другими документами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.

При осуществлении дебетового перевода платежная инструкция движется от получателя платежа (бенефициара) к плательщику, а направление движения денежных средств не изменяется.

Соответственно дебетовые и кредитовые переводы требуют особенных платежных соглашений:

– для кредитовых переводов характерно наличие соглашения между плательщиком и банком по обслуживанию его счета – договора текущего (расчетного) банковского счета, и договора между плательщиком и получателем платежа, предусматривающего исполнение обязательства денежной форме. Плательщик самостоятельно определяет условия совершения перевода;

– для дебетовых переводов характерно предварительное заключение договора между плательщиком и получателем платежа, предусматривающее возможность требования бенефициаром, при выполнении условий договора или наступлении определенных обстоятельств, исполнения обязательств в денежной форме. Инициатором данного перевода является бенефициар, который передает платежные инструкции в банк для инициирования денежного перевода.

В современной банковской практике в безналичной форме расчетов доминирует электронный перевод денежных средств, который включает следующие этапы:

1. идентификацию (аутентификацию) вовлеченных в перевод участников;

2. доставку через телекоммуникационные каналы в банк плательщика и подтверждение законной силы платежной инструкции;

3. подтверждение платежеспособности плательщика;

4. авторизацию денежного перевода банком плательщика;

5. обработку транзакции платежной системой, определение требований и обязательств банков и передачу платежной информации банку получателя платежа;

6. осуществление окончательных расчетов между банками - участниками платежной системы.

Электронный перевод денежных средств может осуществляться как со счета плательщика в банке, так и без открытия счета плательщику (при этом, если перевод осуществляется без открытия счета, в ряде случаев законодательство требует идентификации плательщика).

На сегодняшний день в законодательстве Республики Беларусь отсутствует четкое определение электронного перевода денежных средств.