Экон. сод и мет расч эфф
.docЭкономическое содержание и методика расчета основных показателей
финансового состояния и эффективности деятельности организации
по данным бухгалтерской отчетности
Наименование показателя |
Назначение показателя |
Источник информации для расчета |
Формула расчета показателя |
Оптимальное значение |
|||||||||||||||||||||||||||
I. Показатели имущественного положения и оценки структуры источников средств организации |
|||||||||||||||||||||||||||||||
1. Основной капитал |
Характеризует общую величину имущества, которое используется в деятельности организации в течение периода, превышающего 12 месяцев |
Форма № 1 |
раздел I «Внеоборотные активы» |
X |
|||||||||||||||||||||||||||
2. Оборотный капитал |
Характеризует общую величину имущества, потребляемого в процессе хозяйственной деятельности организации, или реализуемого или оплачиваемого в течение 12 месяцев или одного операционного цикла |
Форма № 1 |
раздел II «Оборотные активы» |
X |
|||||||||||||||||||||||||||
3. Абсолютно ликвидные активы |
Активы, представляющие собой денежные средства организации в кассе, на расчетном и других счетах, а также финансовые вложения со сроком обращения менее 1 года |
Форма № 1 |
Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения |
X |
|||||||||||||||||||||||||||
4. Собственный капитал |
Характеризует величину собственных источников средств организации |
Форма № 1 |
раздел III «Капитал и резервы» + + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов |
X |
|||||||||||||||||||||||||||
5. Заемный капитал |
Характеризует величину заемных источников средств организации |
Форма № 1 |
раздел IV «Долгосрочные обязательства» + раздел V «Краткосрочные обязательства» - - Доходы будущих периодов - Резервы предстоящих расходов |
X |
|||||||||||||||||||||||||||
6. Краткосрочные обязательства |
Характеризуют величину обязательств со сроком погашения не более 1 года |
Форма № 1 |
раздел V «Краткосрочные обязательства» — Доходы будущих периодов — Резервы предстоящих расходов |
X |
|||||||||||||||||||||||||||
П. Показатели платежеспособности и ликвидности |
|||||||||||||||||||||||||||||||
7. Коэффициент абсолютной ликвидности
|
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена на дату составления баланса
|
Форма № 1 |
Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения |
0,2 - 0,3
|
|||||||||||||||||||||||||||
Краткосрочные обязательства |
|||||||||||||||||||||||||||||||
8. Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)
|
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена не только за счет имеющихся денежных средств, но и ожидаемых поступлений от дебиторов
|
Форма № 1 |
Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность |
0,8 - 1
|
|||||||||||||||||||||||||||
Краткосрочные обязательства
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
9. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)
|
Позволяет оценить, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства
|
Форма № 1 |
Оборотные активы |
1,5 - 2
|
|||||||||||||||||||||||||||
Краткосрочные обязательства
По уточненному расчету:
Оборотные активы - Долгосрочная дебиторская задолженность |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Краткосрочные обязательства |
|||||||||||||||||||||||||||||||
10. Чистые активы |
Свидетельствуют о превышении активов над обязательствами организации, характеризуют величину собственных средств организации |
Форма № 1 |
Активы, принимаемые для расчета (А) — Пассивы, принимаемые для расчета (П) А = Валюта баланса - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, П= раздел IV «Долгосрочные обязательства» + раздел V «Краткосрочные обязательства» - Доходы будущих периодов |
> Уставного капитала |
|||||||||||||||||||||||||||
11. Чистые оборотные активы |
Свидетельствуют о превышении оборотных активов над краткосрочными обязательствами организации, характеризует потребность в собственном оборотном капитале |
Форма № 1 |
Оборотные активы - Краткосрочные обязательства |
X |
|||||||||||||||||||||||||||
III. Показатели финансовой устойчивости организации |
|||||||||||||||||||||||||||||||
12. Собственный оборотный капитал |
Характеризует величину оборотных средств, сформированных за счет собственных источников |
Форма № 1 |
I вариант: Собственный капитал - Внеоборотные активы II вариант: Собственный капитал + Долгосрочные обязательства - Внеоборотные активы III вариант: Оборотные активы - Краткосрочные обязательства |
> 10% от стоимости оборотных активов |
|||||||||||||||||||||||||||
13. Коэффициент независимости (автономии или концентрации собственного капитала)
|
Характеризует долю собственных средств в общей величине источников финансирования деятельности организации
|
Форма № 1 |
Собственный капитал |
>0,5
|
|||||||||||||||||||||||||||
Валюта баланса |
|||||||||||||||||||||||||||||||
14. Коэффициент зависимости (концентрации заемного капитала)
|
Характеризует долю заемных средств в общей величине источников финансирования деятельности организации
|
Форма № 1 |
Заемный капитал |
<0,5
|
|||||||||||||||||||||||||||
Валюта баланса |
|||||||||||||||||||||||||||||||
15. Коэффициент финансовой устойчивости
|
Показывает удельный вес источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время
|
Форма № 1 |
Собственный капитал + Долгосрочные обязательства |
08 - 09
|
|||||||||||||||||||||||||||
Валюта баланса |
|||||||||||||||||||||||||||||||
16. Коэффициент финансирования
|
Характеризует соотношение собственных и заемных средств
|
Форма № 1 |
Собственный капитал |
> 1
|
|||||||||||||||||||||||||||
Заемный капитал |
|||||||||||||||||||||||||||||||
17. Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага)
|
Характеризует соотношение заемных и собственных средств
|
Форма № 1 |
Заемный капитал |
<1
|
|||||||||||||||||||||||||||
Собственный капитал |
|||||||||||||||||||||||||||||||
18. Коэффициент маневренности собственного капитала
|
Показывает, какая часть собственных средств вложена в наиболее мобильные (оборотные) активы
|
Форма № 1 |
Собственный оборотный капитал |
0,2-0,5
|
|||||||||||||||||||||||||||
Собственный капитал |
|||||||||||||||||||||||||||||||
19. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
Показывает долю оборотных активов, сформированных за счет собственных источников, в общей величине оборотных активов
|
Форма № 1 |
Собственный оборотный капитал |
0,1
|
|||||||||||||||||||||||||||
Оборотные активы |
|||||||||||||||||||||||||||||||
20. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками
|
Показывает, в какой степени запасы предприятия сформированы за счет собственных средств или нуждаются в привлечении заемных
|
Форма № 1 |
Собственный оборотный капитал |
0,6 - 0,8
|
|||||||||||||||||||||||||||
Запасы (в том числе НДС по приобретенным ценностям) |
|||||||||||||||||||||||||||||||
21. Коэффициент (индекс) постоянного актива |
Показывает долю внеоборотных активов в величине собственных источников средств
|
Форма № 1 |
Внеоборотные активы |
< 1 |
|||||||||||||||||||||||||||
Собственный капитал |
|||||||||||||||||||||||||||||||
IV. Показатели оборачиваемости активов (капитала) организации |
|||||||||||||||||||||||||||||||
22. Оборачиваемость активов (совокупного капитала), обороты
|
Характеризует скорость превращения активов из материально-вещественной формы в денежную и наоборот
|
Формы № 1 и 2 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
х
|
|||||||||||||||||||||||||||
Среднегодовая стоимость активов |
|||||||||||||||||||||||||||||||
23. Продолжительность оборота активов (совокупного капитала), дни
|
Отражает период времени в днях, в течение которого осуществляется один оборот активов (их превращение из материально-вещественной формы в денежную и наоборот)
|
Формы № 1 и 2 |
360 |
х
|
|||||||||||||||||||||||||||
Оборачиваемость активов Или 360 х Среднегодовая стоимость активов |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
|||||||||||||||||||||||||||||||
24. Оборачиваемость оборотных активов, обороты
|
Характеризует скорость превращения оборотных активов организации из материально-вещественной формы в денежную и наоборот |
Формы № 1 и 2 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Среднегодовая стоимость оборотных активов
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
25. Продолжительность оборота оборотных активов, дни
|
Отражает период времени в днях, в течение которого осуществляется превращение оборотных активов из материально-вещественной формы в денежную и наоборот
|
Формы № 1и 2 |
360 |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Оборачиваемость оборотных активов или 360 х Среднегодовая стоимость оборотных активов |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
|||||||||||||||||||||||||||||||
26. Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты
|
Характеризует скорость погашения дебиторской задолженности
|
Формы № 1и2 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
х
|
|||||||||||||||||||||||||||
Среднегодовые остатки дебиторской задолженности |
|||||||||||||||||||||||||||||||
27. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности, обороты
|
Характеризует скорость погашения краткосрочной дебиторской задолженности
|
Формы №1и 2 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Среднегодовые остатки краткосрочной дебиторской задолженности |
|||||||||||||||||||||||||||||||
28 Период погаше- ния дебиторской задолженности, дни
|
Отражает средний период погашения дебиторской задолженности в днях
|
Формы № 1и2 |
360 |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Оборачиваемость дебиторской задолженности или 360 х Среднегодовые остатки дебиторской задолженности |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
|||||||||||||||||||||||||||||||
29. Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты
|
Характеризует скорость погашения кредиторской задолженности
|
Формы № 1и2 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Среднегодовые остатки кредиторской задолженности |
|||||||||||||||||||||||||||||||
30. Период погашения кредиторской задолженности , ДНИ
|
Отражает средний период погашения кредиторской задолженности в днях
|
Формы № 1и2 |
360 |
х
|
|||||||||||||||||||||||||||
Оборачиваемость кредиторской задолженности Или 360 х Среднегодовые остатки кредиторской задолженности |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
|||||||||||||||||||||||||||||||
31. Оборачиваемость запасов, обороты
|
Характеризует скорость превращения запасов из материально-вещественной формы в денежную |
Формы № 1и2 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
х
|
|||||||||||||||||||||||||||
Среднегодовые остатки запасов |
|||||||||||||||||||||||||||||||
32. Срок хранения запасов, дни
|
Отражает средний период хранения запасов в днях
|
Формы №1и2 |
360 |
х
|
|||||||||||||||||||||||||||
Оборачиваемость запасов или 360 х Среднегодовые остатки запасов |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
|||||||||||||||||||||||||||||||
33. Оборачиваемость запасов готовой продукции и товаров для перепродажи, обороты
|
Характеризует скорость превращения запасов готовой продукции и товаров для перепродажи из вещественной формы в денежную |
Формы № 1и2 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
х
|
|||||||||||||||||||||||||||
Среднегодовые остатки запасов готовой продукции и товаров для перепродажи |
|||||||||||||||||||||||||||||||
34. Срок хранения запасов готовой продукции и товаров для перепродажи, дни
|
Отражает средний период хранения запасов готовой продукции и товаров для перепродажи в днях
|
Формы №1и2 |
360 |
х
|
|||||||||||||||||||||||||||
Оборачиваемость запасов готовой продукции и товаров для перепродажи или 360 х Среднегодовые остатки запасов готовой продукции и товаров для перепродажи |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
|||||||||||||||||||||||||||||||
35. Оборачиваемость производственных запасов, обороты
|
Характеризует скорость превращения производственных запасов (запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей) из материально-вещественной формы в денежную |
Формы № 1и2 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
х
|
|||||||||||||||||||||||||||
Среднегодовые остатки запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей |
|||||||||||||||||||||||||||||||
36. Срок хранения производственных запасов, дни
|
Отражает средний период хранения запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей в днях
|
Формы № 1и2 |
360 |
х
|
|||||||||||||||||||||||||||
Оборачиваемость запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей или 360 х Среднегодовые остатки запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Себестоимость проданных товаров продукции, работ, услуг |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
У. Показатели рентабельности деятельности организации |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
37. Рентабельность капитала (активов) или экономическая рентабельность, %
|
Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля активов (капитала) организации
|
Формы № 1и2 |
Прибыль до налогообложения |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Среднегодовая стоимость активов |
|||||||||||||||||||||||||||||||
38. Рентабельность собственного капитала или финансовая рентабельность, % |
Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля собственных средств организации |
Формы № 1и2 |
Чистая прибыль |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Среднегодовая стоимость собственного капитала |
|||||||||||||||||||||||||||||||
39. Рентабельность заемного капитала, %
|
Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля заемных средств организации |
Формы № 1и2 |
Прибыль до налогообложения |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Среднегодовая стоимость заемного капитала |
|||||||||||||||||||||||||||||||
40. Рентабельность внеоборотных активов (основного капитала), %
|
Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля внеоборотных активов организации
|
Формы №1и 2 |
Прибыль до налогообложения |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Среднегодовая стоимость внеоборотных активов |
|||||||||||||||||||||||||||||||
41. Рентабельность оборотных активов, %
|
Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля оборотных активов организации |
Формы № 1и2 |
Прибыль до налогообложения |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Среднегодовая стоимость оборотных активов |
|||||||||||||||||||||||||||||||
42. Рентабельность инвестиций, %
|
Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля средств, инвестированных в деятельность организации |
Формы № 1 и 2 |
Прибыль до налогообложения |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Среднегодовая стоимость собственного капитала и долгосрочных обязательств |
|||||||||||||||||||||||||||||||
43. Рентабельность продаж, %
|
Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля продаж
|
Форма №2 |
Прибыль от продаж |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
|||||||||||||||||||||||||||||||
44. Рентабельность расходов по обычным видам деятельности, %
|
Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля расходов по обычным видам деятельности
|
Форма №2 |
Прибыль от продаж |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг + Коммерческие расходы + Управленческие расходы |
|||||||||||||||||||||||||||||||
45. Рентабельность производственных расходов, %
|
Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля производственных расходов
|
Форма №2 |
Прибыль от продаж |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
|||||||||||||||||||||||||||||||
46. Рентабельность коммерческих расходов, %
|
Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля коммерческих расходов (расходов на продажу)
|
Форма №2 |
Прибыль от продаж |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Коммерческие расходы |
|||||||||||||||||||||||||||||||
47. Рентабельность управленческих расходов, %
|
Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля управленческих расходов
|
Форма №2 |
Прибыль от продаж |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Управленческие расходы |
|||||||||||||||||||||||||||||||
48. Рентабельность сегмента деятельности, %
|
Характеризует эффективность сегмента деятельности организации |
Форма №2 |
Выручка от продажи сегмента - Себестоимость сегмента |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Выручка от продажи сегмента |
|||||||||||||||||||||||||||||||
VI. Показатели доходов, расходов и финансовых результатов деятельности организации |
|||||||||||||||||||||||||||||||
49. Общая сумма доходов организации |
Характеризует общую сумму увеличения экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашения обязательств организации |
Форма №2 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг + Проценты к получению + Доходы от участия в других организациях + Прочие операционные доходы + Внереализационные доходы + Чрезвычайные доходы |
X |
|||||||||||||||||||||||||||
49. Общая сумма расходов организации |
Характеризует общую сумму уменьшения экономических выгод в результате выбытия активов и (или) возникновения обязательств организации |
Форма №2 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг + Коммерческие расходы + Управленческие расходы + Проценты к уплате + Прочие операционные расходы + Внереализационные расходы + Чрезвычайные расходы |
X |
|||||||||||||||||||||||||||
50. Общая сумма доходов на один рубль расходов организации, руб. |
Характеризует величину доходов, получаемых с каждого рубля расходов, доходность финансово-хозяйственной деятельнос-ти в целом |
Форма №2 |
Обшая сумма доходов |
> 1 |
|||||||||||||||||||||||||||
Общая сумма расходов |
|||||||||||||||||||||||||||||||
51. Доходы от обычной деятельности на один рубль аналогичных расходов, руб.
|
Характеризует величину доходов, получаемых с каждого рубля расходов по обычным видам деятельности
|
Форма №2 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
> 1
|
|||||||||||||||||||||||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг + Коммерческие расходы + Управленческие расходы |
|||||||||||||||||||||||||||||||
52. Прибыль (убыток) от продаж |
Характеризует величину финансового результата от обычных видов деятельности |
Форма №2 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг - (Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг + Коммерческие расходы + Управленческие расходы) |
X |
|||||||||||||||||||||||||||
53. Прибыль (убыток) до налогообложения |
Характеризует величину финансового результата организации, полученного от осуществления всех видов деятельности и операций |
Форма №2 |
Прибыль (убыток) от продаж + Проценты к получению - Проценты к уплате + Доходы от участия в других организациях + Прочие операционные доходы - Прочие операционные расходы + Внереализационные доходы - Внереализационные расходы |
X |
|||||||||||||||||||||||||||
54. Чистая прибыль (непокрытый убыток) |
Характеризует конечный финансовый результат деятельности организации |
Форма №2 |
Прибыль (убыток) до налогообложения + Отложенные налоговые активы - Отложенные налоговые обязательства - Текущий налог на прибыль + Чрезвычайные доходы - Чрезвычайные расходы |
X |
|||||||||||||||||||||||||||
VII. Показатели движения собственного капитала и денежных средств |
|||||||||||||||||||||||||||||||
55. Коэффициент поступления капитала
|
Характеризует интенсивность пополнения капитала организации
|
Форма №3 |
Сумма пополнения капитала за период |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Стоимость капитала на конец периода |
|||||||||||||||||||||||||||||||
56. Коэффициент выбытия (использования) капитала |
Характеризует интенсивность использования капитала организации |
Форма №3 |
Сумма использования капитала за период |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Стоимость капитала на начало периода |
|||||||||||||||||||||||||||||||
57. Приток денежных средств |
Характеризует величину поступивших в организацию денежных средств |
Форма №4 |
Общая сумма поступлений денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности |
X |
|||||||||||||||||||||||||||
58. Отток денежных средств |
Характеризует величину использованных организацией денежных средств |
Форма №4 |
Общая сумма расходования денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности |
X |
|||||||||||||||||||||||||||
59. Чистый денежный поток (чистые денежные средства) |
Представляет собой разность между поступившими и израсходованными денежными средствами организации |
Форма №4 |
Приток — Отток денежных средств |
X |
|||||||||||||||||||||||||||
VII. Показатели интенсификации хозяйственной деятельности, рассчитываемые по данным бухгалтерской отчетности |
|||||||||||||||||||||||||||||||
60. Объем продаж на одного работника, тыс. руб.
|
Характеризует уровень эффективности использования труда персонала (трудовых ресурсов) организации
|
Форма № 2, пояснительная записка |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Среднесписочная численность персонала |
|||||||||||||||||||||||||||||||
61. Фондоотдача, руб.
|
Характеризует уровень эффективности использования основных средств
|
Формы №2и5 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Среднегодовая стоимость основных средств |
|||||||||||||||||||||||||||||||
62. Материалоотда-ча, руб.
|
Характеризует уровень эффективности использования материальных ресурсов |
Формы №2и5 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Материальные затраты |
|||||||||||||||||||||||||||||||
63. Оборачиваемость оборотных средств, обороты
|
Характеризует уровень эффективности использования оборотных средств
|
Формы № 1и2 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
X
|
|||||||||||||||||||||||||||
Среднегодовая стоимость оборотных активов |