- •Кафедра «Финансы и кредит»
- •Содержание
- •Глава 1. Общая теория налогов
- •Глава 2. Налог на добавленную стоимость
- •Глава 3. Акцизы
- •Глава 4. Налог на доходы физических лиц
- •Глава 5. Единый социальный налог (есн)
- •Глава 6. Налог на прибыль организаций
- •Глава 7. Налог на имущество организаций
- •Глава 8. Налог на имущество физических лиц
- •Глава 9. Земельный налог
- •Глава 10. Другие налоги и сборы
- •Кроссворды Кроссворд №1
- •Кроссворд №2
- •Кроссворд №3
- •Кроссворд №4
- •Кроссворд №5
- •Кроссворд №6
- •Список литературы, рекомендуемой для изучения курса
- •Налоги и налогообложение
Глава 3. Акцизы
Рис. 8. Акцизы
Задача (пример) 1.
28.10.05 Организация «Производитель» выпустила алкогольную продукцию в количестве 6-ти наименований:
Наименование продукции |
Объем, л |
% алк. |
Шт. в уп. |
Кол-во кор. |
Водка «Флагман» |
0,5 |
40 |
20 |
5 000 |
Водка «Парламент» |
0,7 |
40 |
6 |
3 000 |
Водка «Русский размер» |
0,25 |
40 |
30 |
1 000 |
Водка «Дипломат крепкий» |
1,0 |
50 |
12 |
800 |
Коньяк «5 звезд» |
0,5 |
40 |
6 |
1 500 |
Коньяк «Московский» |
0,1 |
40 |
80 |
2 500 |
01.11.05 Она реализовала данную продукцию организации «Акцизный склад».
05.11.05 Организация «Акцизный склад» реализовала обклеенную продукцию в розничную сеть.
Рассчитать:
1) сумму акциза, которую заплатила организация «Производитель»;
2) сумму акциза, которую заплатила организация «Акцизный склад»;
3) общую сумму акциза.
Решение:
Пояснения к расчету
,
где - сумма акциза, уплаченная по спирту этиловому, использованному для производства алкоголя;- налоговая ставка за 1 литр стопроцентного (безводного) этилового спирта;- крепость алкогольной продукции;- объем реализованной продукции;- процент уплаты акциза.
1) 1.
2.
3.
4.
5.
6.
Итого: - сумма акциза, уплаченная в бюджет организацией «Производитель».
2) 1.
2.
3.
4.
5.
6.
Итого: - сумма акциза, уплаченная в бюджет организацией «Акцизный склад».
3)
Задача 2.
Количество отгруженной готовой продукции – 20 000 бут. Крепость – 40% об. Вместимость – 0,5 л.
Рассчитать сумму акциза спирта в отгруженной продукции.
Задача 3.
ООО «Производитель» имеет на своей территории склад, который является его структурным подразделением. За март 2005 г. было произведено 500 л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25% и 400 л с объемной долей этилового спирта 9%.
Вся алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 25% была реализована ООО «Производитель» акцизному складу оптовой организации «Фокс». Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 9% была отправлена на склад ООО «Производитель», откуда до конца месяца было реализовано 250 л.
В феврале 2005 г. ООО «Производитель» при покупке региональных специальных марок уплатил авансовый платеж акциза в сумме 750 руб. В марте ООО «Производитель» сдавал часть склада в аренду, за что получил 7 000 руб.
Какую сумму акциза должна уплатить ООО «Производитель» за март 2005 г.?
Задача 4.
Организация произвела 60 тыс. бутылок водки (объем 0,5 литра, крепость 40%) и реализовала 55 тыс. бутылок. В отчетном периоде было закуплено 200 л спирта (96%), который целиком был оплачен и списан в производство.
Определить сумму акциза к уплате в бюджет.
Задача 5.
Организация в августе произвела 7 000 л спирта этилового (90%). В августе было произведено из спирта 60 тыс. бутылок водки крепостью 40% (объем 0,5 л) и 30 тыс. бутылок вина крепостью 30% (емкость 0,5 л). Реализация водки и вина составила 90% от объема производства.
Определить сумму акциза.
Задача 6.
Имеются данные по фабрике табачных изделий:
Реализовано сигарет с фильтром |
10 000 шт. |
Реализовано сигарет без фильтра |
1 500 000 шт. |
Произведена натуральная оплата труда сигаретами без фильтра |
20 000 шт. |
Определить сумму акциза, подлежащую внесению в бюджет
Задача 7.
Определить сумму НДС и акциза по легковой автомашине с мощностью двигателя 94 л.с., если ее цена реализации с завода изготовителя 208 000 руб.
Задача 8.
Организация «Производитель» в феврале 2006 г. выпустила и полностью реализовала ООО «Оптовик» следующую алкогольную продукцию:
Наименование продукции |
Объем, л |
% алк. |
Шт. в уп. |
Кол-во кор. |
Вермут белый десертный |
0,75 |
16 |
12 |
300 |
Джин-Тоник |
0,33 |
9 |
24 |
8 000 |
Коктейль «Лимонный» |
1,5 |
8 |
6 |
4 000 |
Настойка сладкая |
0,7 |
20 |
12 |
1 000 |
Бальзам «Бальзам Москва» |
0,5 |
45 |
20 |
600 |
Ликер «Крис» |
0,5 |
25 |
20 |
500 |
Определить сумму акциза, подлежащего внесению в бюджет.