- •Содержание
- •Раздел 1. Характеристика предприятия
- •1.2. Документация
- •Раздел 2. Учетная политика предприятия
- •Раздел 3 . Управление финансами предприятия
- •3.1. Сущность финансового менеджмента
- •3.2. Платежный календарь
- •Раздел 4. Налоги и налогообложение на предприятии
- •Раздел 5. Анализ использования основных средств (ос)
- •Анализ движения ос
- •Анализ эффективности использования ос
- •Факторный анализ фондоотдачи
- •Анализ использования оборудования
- •Характеристика производственной мощности предприятия
- •Раздел 6. Финансовый анализ деятельности предприятия
- •6.1. Динамика финансовых результатов
- •6.2. Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия
- •Раздел 7. Заключение
6.2. Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия
Общая стоимость имущества ОАО «УАЗ», включая деньги и средства в расчетах, увеличилась за отчетный период на 352 830 тыс.руб. или на 4,4 %. В составе имущества оборотные (мобильные) средства составляли на начало года 2 689 576 тыс.руб. За отчетный период они увеличились на 115 128 тыс.руб. или на 4,3 %, их удельный вес в стоимости активов остался без изменений. Существенно возросла дебиторская задолженность на 134 485 тыс. руб. или на 20,9 %, ее удельный вес повысился на 1,27 пункта. Кроме того, значительно увеличилась наиболее мобильная часть активов - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (на 70 149 тыс.руб. или на 725%), в основном за счет увеличения остатков денежных средств на валютных счетах и в пути . Запасы снизились на 46 776 тыс.руб. или на 2,6%, их удельный вес уменьшился на 1,51 пункта.
Иммобилизованные средства увеличились за отчетный период на 237 702 тыс.руб. или на 4,5 %, главным образом за счет увеличения стоимости незавершенного строительства на 226 341 тыс.руб. или 59,6%, в результате изменения методологии учета МБП, его удельный вес увеличился на 2,51 пункта..
Прирост иммобилизованных средств оказался в 2,1 раза выше, чем мобильных средств, что определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости всей совокупности активов предприятия.
Анализ структурной динамики показал: 67,4% всего прироста имущества было обеспечено за счет внеоборотных активов - менее ликвидных.
Состав и структура имущества предприятия
|
Актив |
На начало квар. |
На конец квар. квартала |
Изменение (+,-) |
% к изм. итога актива | |||
|
тыс. руб. |
%к итогу |
тыс. руб. |
%к итогу |
тыс. руб. |
%к нач.квар. | ||
|
I.Внеоборотные активы (иммобилизованные средства) | |||||||
|
Нематериальные активы |
643 |
- |
591 |
- |
-52 |
-8,1 |
- |
|
Основные средства |
4 852 147 |
60,7 |
4 863 560 |
58,2 |
11413 |
0,2 |
3,2 |
|
Незавершенное строительство |
379 469 |
4,8 |
605 810 |
7,3 |
226 341 |
59,6 |
64,2 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
74 703 |
0,9 |
74 703 |
0,9 |
|
|
|
|
Итого по разделу I |
5 306 962 |
66,4 |
5 544 664 |
66,4 |
237 702 |
4,5 |
67,4 |
|
П. Оборотные средства (мобильные средства) | |||||||
|
Запасы |
1 798935 |
22,5 |
1 752 159 |
21,0 |
-46 776 |
-2,6 |
-13,3 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
237 488 |
3,0 |
194 758 |
2,3 |
-42 730 |
-18,0 |
-12,1 |
|
Дебиторская задолженность |
643 483 |
8,0 |
777 968 |
9,3 |
134 485 |
20,9 |
38,1 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
3 989 |
|
19 728 |
0,3 |
15 739 |
394,6 |
4,5 |
|
Денежные средства |
5 681 |
0,1 |
60 091 |
0,7 |
54 410 |
957,7 |
15,4 |
|
Итого по разделу II |
2 689 576 |
33,6 |
2 804 704 |
33,6 |
115 128 |
4,3 |
32,6 |
|
Всего |
7 996 538 |
100,0 |
8 349 368 |
100,0 |
352 830 |
4,4 |
100,0 |
По сравнению с соответствующим периодом 2007г. темпы роста объема продаж (+23,2%) выше темпов роста активов (-3,9%), что свидетельствует о рациональном регулировании активов.
Анализ состояния запасов
По сравнению с началом года фактические запасы товарно-материальных ценностей и затраты в целом снизились на 46 776 тыс. руб. или на 2,6 % почти по всем видам материальных оборотных средств, за исключением остатков готовой продукции и товаров отгруженных, которые увеличились соответственно на 153 571 тыс.руб. или на 33,3 % и на 11 488 тыс. руб. или 19,7 %, что вызвано проблемами со сбытом продукции. Особенно значительно снизились остатки производственных запасов - на 171819 тыс. руб. или на 17,8 %, что обусловлено переносом суммы остатков по технологической оснастке с 12 счета на 07 в связи с изменением методологии учета МБП.
Состояние запасов
|
Вид оборотных средств |
Факт, остатки на нач. квар. |
Факт, остатки на конец квар. |
Норматив на конец квар. |
Отклонение (+,-) | ||||||
|
от прош.квар. |
от нормат. | |||||||||
|
тыс. руб. |
%к итогу |
тыс. руб. |
%к итогу |
тыс. руб. |
%к итогу |
тыс. руб. |
по стр пунк-в |
тыс. руб. |
по стр пунк-в | |
|
- производствен ные запасы |
964 614 |
53,6 |
792 795 |
45,3 |
767 847 |
59,1 |
-171 819 |
-8,3 |
24 948 |
13,8 |
|
- незавершенное производство |
255 616 |
14,2 |
242 550 |
13,8 |
259 ПО |
20,0 |
-13 066 |
-0,4 |
-16 560 |
-6,2 |
|
- готовая продукция |
461 631 |
25,7 |
615 202 |
35,1 |
217 480 |
16,7 |
153 571 |
9,4 |
397 722 |
18,4 |
|
- расходы будущих периодов |
58 896 |
3,3 |
31 946 |
1,8 |
54 655 |
4,2 |
-26 950 |
-1,5 |
-22 709 |
-2,4 |
|
- товары отгруженные |
58 178 |
3,2 |
69 666 |
4,0 |
|
|
11 488 |
0,8 |
69 666 |
4,0 |
|
Итого |
1 798 935 |
100,0 |
1 752 159 |
100,0 |
1 299 092 |
100,0 |
-46 776 |
|
453 067 |
|
Анализ динамики структуры запасов показывает рост удельного веса остатков готовой продукции, товаров отгруженных при сокращении доли производственных запасов, незавершенного производства и расходов будущих периодов.
По сравнению с нормативом остатки запасов возросли на 453 067 тыс.руб. или на 34,9 %, в том числе производственные запасы - на 24 948 тыс. руб. или на 3,2 %, остатки готовой продукции - на 397 722 тыс. руб. или на 82,9 %, незавершенное производство и расходы будущих периодов снизились соответственно на 13,8, 6,2 и 2,4 пункта. Удельный вес остатков готовой продукции увеличился на 18,4 пункта.
|
Анализ оборачиваемости запасов | |||||
|
№№ п/п |
Показатели |
Ед изм. |
I квартал 2007г. |
I квартал 2008г. |
Отклон-е (+,-) |
|
1. |
Выручка от реализации |
тыс.руб. |
1 586 932 |
1955 918 |
366 986 |
|
2. |
Средние остатки запасов |
тыс.руб. |
1 871016 |
1 775 547 |
-95 469 |
|
3. |
Средние остатки производственных запасов |
тыс.руб. |
990 293 |
878 704 |
-11 589 |
|
4. |
Средние заделы незавершенного производства |
тыс.руб. |
273 746 |
249 083 |
-24 663 |
|
5. |
Средние остатки готовой продукции |
тыс.руб. |
536 582 |
538 416 |
1 834 |
|
6. |
Коэффициент оборачиваемости запасов |
|
0,85 |
1,10 |
0,25 |
|
7. |
Длительность оборота запасов (кол-во дней в периоде/ стр.6) |
дни |
106 |
82 |
-24 |
|
8. |
Длительность оборота производст-твенных запасов (стр.3 х кол-во дней в периоде/стр.1) |
дни |
56 |
40 |
-16 |
|
9. |
Длительность оборачиваемости незавершенного производства (стр.4хкол-во дней в периоде/стр.1) |
дни |
16 |
11 |
-5 |
|
10 |
Период оборачиваемости запасов готовой продукции (стр.5хкол-во дней в периоде/стр.1)
|
дни
|
30 |
25 |
-5 |
За отчетный период по сравнению с соответствующим периодом прошлого года оборачиваемость ускорилась по всем видам запасов.
Для производственных организаций в условиях нормально функционирующей рыночной экономики оптимальная величина оборачиваемости материальных запасов составляет 4-8 оборотов в год.
Анализ состояния расчетов с дебиторами.
Дебиторская задолженность на 1.04.2008г. сложилась в сумме 777 968 тыс.руб. или на 134 485 тыс. руб. или 20,9 % больше, чем на 1.01.2008г.
Состав дебиторской задолженности
|
Состав дебиторской задолженности |
на 1.01.2008г |
на 1.04.2008г. |
Отклонение (+,-) | |||
|
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к нач. года | |
|
Покупатели и заказчики |
322 163 |
50,1 |
389 452 |
50,1 |
67 289 |
20,9 |
|
Векселя к получению |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Авансы выданные |
103 800 |
16,1 |
113 662 |
14,6 |
9 862 |
9,5 |
|
Прочие дебиторы |
217 520 |
33,8 |
274 854 |
35,3 |
57 334 |
26,4 |
|
ИТОГО: |
643 483 |
100,0 |
777 968 |
100,0 |
134 485 |
20,9 |
Рост задолженности по статье " Покупатели и заказчики" связан с низким платежеспособным спросом и увеличением доли продукции, отгружаемой с отсрочкой платежа.
Задолженность по срокам образования от 1 месяца и выше составляет по статье "покупатели и заказчики» 107 511 тыс.руб. или 27,6 %, доля сомнительной задолженности -32 тыс.руб. или 0,1 %.
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств увеличилась с 23,9 % на начало отчетного периода до 27,7 % на конец, то есть структура имущества предприятия стала менее мобильна.
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
|
№№ п/п |
Показатели |
Ед изм. |
I квартал 2007г. |
I квартал 2008г. |
Отклонение (+,-) |
|
1. |
Выручка от реализации |
тыс .руб. |
1 586 932 |
1 955 918 |
368 986 |
|
2. |
Средняя величина дебиторской задолженности |
тыс.руб. |
633 430 |
710 725 |
77 295 |
|
3. |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (стр.1/ стр.2) |
|
2,505 |
2,752 |
0,247 |
|
4. |
Длительность погашения (кол-во дней в периоде/ стр.3) |
дни |
36 |
33 |
-3 |
Увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности в I квартале 2008 г. по сравнению с I кварталом 2007 г. связано с тем, что при общем увеличении суммы дебиторской задолженности темпы роста выручки от реализации (123,2 %) опережают темпы роста дебиторской задолженности (112,2 %).
Анализ состава и структуры источников финансовых ресурсов предприятия
|
Актив |
На нач. квартала |
На конец квартала |
Изменение (+,-) |
% к изм итога актива | |||
|
тыс. руб. |
%к итогу |
тыс. руб. |
%к итогу |
тыс. руб. |
% к нач. квар. | ||
|
Собственный капитал | |||||||
|
Уставный капитал |
1 667 346 |
20,8 |
1 667 346 |
20,0 |
- |
- |
|
|
Добавочный капитал |
3 431 906 |
42,9 |
3 431906 |
41,1 |
- |
- |
|
|
Фонд соц. сферы |
300 325 |
3,8 |
242 656 |
2,9 |
-57 669 |
-19,2 |
-16,3 |
|
Непокр. убытки прош. периодов лет |
4 056 901 |
-50,7 |
4 056 901 |
-48,5 |
|
|
|
|
Непокр. убыток отч. периода |
|
|
39 822 |
-0,5 |
+39 822 |
|
+ 11,3 |
|
Суммы, приравненные к собств. капиталу |
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы буд. периодов |
11 048 |
0,1 |
11263 |
0,1 |
215 |
1,9 |
0,1 |
|
Резервы предстоящих расходов |
380 |
|
374 |
|
-6 |
-1,6 |
|
|
Итого собственный капитал |
1 354 104 |
16,9 |
1 256 822 |
15,1 |
-97 282 |
7,2 |
-27,6 |
|
Заемный капитал | |||||||
|
Долгосрочный займы |
1091 |
- |
1091 |
- |
|
- |
|
|
Краткосрочные кредиты |
912 513 |
11,4 |
1 062 136 |
12,7 |
149 623 |
16,4 |
42,4 |
|
Краткосрочные займы |
1 634 778 |
20,5 |
2 081 778 |
24,9 |
447 000 |
27,3 |
126,7 |
|
Кредиторская задолж. |
4 092 870 |
51,2 |
3 946 368 |
47,3 |
-146 502 |
3,6 |
-41,5 |
|
Задолж. участникам |
1 182 |
- |
1 173 |
- |
-9 |
0,8 |
|
|
Итого заемный капитал |
6 642 434 |
83,1 |
7 092 546 |
84,9 |
450 112 |
6,8 |
127,6 |
|
Всего: |
1 996 538 |
100,0 |
8 349 368 |
100,0 |
352 830 |
4,4 |
100,0 |
Возрастание стоимости имущества в отчетном периоде на 352 830 тыс.руб. или на 4,4 % обусловлено увеличением заемного капитала на 450 112 тыс.руб. или на 6,8 % при одновременном снижении собственного капитала на 97 282 тыс.руб. или на 7,2 %. В результате чего изменилась структура капитала. На начало квартала доля собственного и заемного капитала составляла 16,9 % и 83,1 %, по состоянию на конец квартала соотношение удельных весов изменилось на 1,8 пункта в пользу последнего и составило соответственно 15,1 % и 84,9 %.
Анализ динамики слагаемых собственного капитала свидетельствует, что уставный и добавочный капитал в отчетном периоде сохранен, фонды социальной сферы уменьшились на 57 669 тыс.руб. или 19,2 % за счет стоимости жилого фонда, переданного в муниципальную собственность.
Непокрытый убыток отчетного периода составил 39 822 тыс.руб., в результате чего собственный капитал снизился к началу квартала на 2,9 %.
Анализ источников заемных средств
В течение отчетного периода предприятие продолжало испытывать финансовые затруднения из-за дефицита денежных средств.
На 1.01.2008г. задолженность по кредитам составляла 912 513 тыс.руб. или 11,4 % в общей сумме капитала.
Кредитные ресурсы были привлечены для покрытия разрыва в платежном обороте предприятия и использованы, в основном, на оплату счетов поставщиков и выплату заработной платы. Залоговое обеспечение кредитных ресурсов представляет собой ТМЦ в обороте и основные средства.
Процентная ставка по полученным кредитам находилась в интервале от 18 % до 23 % годовых.
В течение отчетного периода уплачено процентов по кредитам в сумме 47 897 тыс.руб. в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ.
На 1.04.2008 г. просроченной ссудной задолженности по кредитам и по процентам не было. Остаток непогашенных кредитов составил 1 062 136 тыс.рублей и увеличился к началу года на 149 623 тыс.руб. или на 16,4 % , их удельный вес в структуре капитала на 1,3 пункта и составил 12,7 %.
Привлечение кредитных ресурсов позволило пополнить объем оборотных средств и направить денежные средства на выплату заработной платы работникам завода.
Краткосрочные кредиты и займы обеспечили 169,1 % всего прироста капитала.
Кредиторская задолженность за отчетный период сократилась на 146 502 тыс.руб. или 3,6 % и составила 3 946 368 тыс.руб. Удельный вес кредиторской задолженности снизился на 3,9 пункта и составил на конец I квартала 47,3 % к итогу всего капитала.
По сравнению с началом отчетного периода задолженность возросла по строкам:
-«поставщики и подрядчики» - на 242 299 тыс.руб., в связи с недостатком денежных средств;
-«задолженность перед бюджетом» - на 198 104 тыс. руб., в основном, в связи с изменениями в плане счетов и включением в данную строку суммы задолженности по расчетам по налогам и сборам в дорожные фонды;
-при одновременном снижении по строке «прочие кредиторы» - на 676 158 тыс.руб. - за счет отнесения суммы задолженности во внебюджетные фонды (дорожные фонды) в строку «задолженность перед бюджетом» по новому плану счетов, а также за счет снижения задолженности по расчетам с разными дебиторами и кредиторами (расчет по договору купли-продажи векселей ОАО «Северсталь».
По данным налогового учета задолженности по текущим платежам в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды ОАО «УАЗ» не имеет.
В I квартале 2008г. осуществлялось погашение реструктуризированной задолженности в бюджеты и внебюджетные фонды в соответствии с утвержденными графиками.
Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности
|
|
Показатели |
Ед изм. |
I квартал 2007г. |
I квартал 2008г. |
Отклонение | |||
|
1. |
Выручка от реализации |
тыс.руб. |
1 586 932 |
1955 918 |
+368 986 | |||
|
2. |
Средняя величина кредиторской задолженности |
тыс.руб. |
4 904 305 |
4 019 619 |
-884 686 | |||
|
3. |
Коэффициент оборачиваемости кред. задолженности (стр.1/стр.2) |
|
0,323 |
0,486 |
0,163 | |||
|
4. |
Длительность погашения (кол-во дней в периоде/ стр.3) |
ДНИ |
279 |
185 |
-94 | |||
Увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности в I квартале 2008 г. по сравнению с I кварталом 2007 г. обусловлено снижением суммы кредиторской задолженности при одновременном увеличении выручки от реализации продукции.
Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности
Показатели финансовой устойчивости
|
№№ п/п |
Показатели |
Нормал. знач. |
На нач. квартала |
На конец квартала |
Отклонение (+,-) |
|
1. |
Коэф-т автономии (собственный капитал/стоимость имущества) |
=0,5 |
0,169 |
0,151 |
-0,018 |
|
2. |
Коэф-т соотношения заемного и собственного капитала |
|
4,905 |
5,643 |
+0,738 |
|
3. |
Коэф-т соотношения долгосрочной задолж. и постоянного капитала |
|
0,001 |
0,001 |
|
|
4. |
Индекс постоянного актива (внеоборотные активы/ собственный капитал) |
|
3,919 |
4,412 |
+0,493 |
|
5. |
Коэф-т маневренности (собственный оборотный капитал/ собственный капитал) |
20,5 |
-2,919 |
-3,412 |
-0,493 |
|
6. |
Коэф-т обеспеченности оборотных активов собств. оборот, капиталом |
|
-1,470 |
-1,529 |
-0,059 |
|
7. |
Коэф-т обеспеч. запасов собств. капиталом |
20,6-0,8 |
-2,197 |
-5,409 |
-3,212 |
|
8. |
Коэф-т соотношения мобильных и иммобилизованных средств |
|
0,507 |
0,506 |
-0,001 |
|
9. |
Коэф-т имущества производственного назначения |
|
0,807 |
0,779 |
-0,028 |
|
10. |
Коэф-т стоимости основных средств в имуществе |
|
0,607 |
0,582 |
-0,025 |
|
11. |
Коэф-т стоимости материальных оборотных средств в имуществе |
|
0,225 |
0,210 |
-0,015 |
|
12. |
Коэф-т прогноза банкротства |
|
-0,494 |
-0,513 |
-0,019 |
В отчетном периоде финансовое состояние ОАО «УАЗ» продолжало оставаться крайне неустойчивым.
Коэффициент автономии на конец квартала снизился на 0,018 пункта, его значение ниже порогового значения в 3,3 раза. Зависимость предприятия от внешних заемных источников повысилась.
На конец отчетного периода на 1 руб. собственного капитала ОАО «УАЗ» привлекало 5,64 руб. заемного капитала, что значительно превышает нормальное соотношение.
Оборотные активы не обеспечены собственным оборотным капиталом.
На предприятии довольно высокий удельный вес имеет имущество производственного назначения. На конец отчетного периода коэффициент имущества производственного назначения составил 0,779 (снижение - 0,028 пунктов), в том числе наблюдается снижение коэффициентов стоимости как основных, так и материальных оборотных средств.
Показатели ликвидности
|
№№ п/п |
Показатели |
Нормал. знач. |
На нач. квартала |
На конец квартала |
Отклонение (+г) |
|
1. |
Коэф-т абсолютной ликвидности |
0,2 - 0,25 |
0,001 |
0,011 |
+0,01 |
|
2. |
Коэф-т критической ликвидности |
0,7 - 0,8 |
0,098 |
0,121 |
+0,023 |
|
3. |
Коэф-т текущей ликвидности (покрытия) |
1-2 |
0,360 |
0,364 |
+0,004 |
|
4. |
Коэф-т ликвидности при мобилизации средств |
0,5-0,7 |
0,262 |
0,243 |
-0,019 |
Значения показателей ликвидности продолжают оставаться значительно ниже нормативных. На конец отчетного квартала предприятие способно ликвидировать лишь 36,4 % имеющейся краткосрочной задолженности, мобилизовав все свои оборотные активы на эти цели.
В соответствие с "Методическими указаниями по проведению финансового состояния организаций" оценка платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности ОАО "УАЗ" представлена следующими показателями:
|
№№ п/п |
Показатели |
I кв. 2007г. |
I кв. 2008 г. |
Откл-е (+,-) |
|
|
Общие показатели: |
|
|
|
|
1. |
Среднемесячная выручка (валовая выручка по оплате с налогами и др. обязательными платежами), тыс.руб., |
577 388 |
751 058 |
+173 670 |
|
2. |
Доля денежных средств в выручке, % |
93,6 |
95,5 |
+1,9 |
|
3. |
Среднесписочная численность работающих, чел. |
26 527 |
24 947 |
-1 580 |
|
|
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости |
|
|
|
|
4. |
Степень платежеспособности (общая) (стр.590+стр.690 ф.1/среднемесячная выручка) |
11,500 |
9,459 |
-2,041 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
4.1 |
Коэф-т задолженности по кредитам банкам и займам (стр.590 + стр.610 ф.1 / среднемесячная выручка) |
3,021 |
4,187 |
+1,166 |
|
4.2. |
Коэф-т задолженности другим организациям (стр. 621+стр.622+стр.623+стр.627+стр.628 ф.1/ среднемесячная выручка) |
3,669 |
1,735 |
-1,934 |
|
4.3. |
Коэф-т задолженности фискальной системе (стр.625+стр.626 ф.1 / среднемесячная выручка) |
4,650 |
3,394 |
-1,256 |
|
4.4. |
Коэф-т внутреннего долга (стр.624+стр.630+стр.640+стр.650+стр.660 ф.1/ среднемесячная выручка) |
0,160 |
0,143 |
-0,017 |
|
5. |
Степень платежеспособности по текущим обязательствам (стр. 690 ф.1 / среднемесячная выручка) |
11,497 |
9,457 |
-2,040 |
|
6. |
Коэф-т покрытия текущих обязательств оборотными активами (стр.290 / стр. 690 ф.1) |
0,439 |
0,395 |
-0,044 |
|
7. |
Собственный капитал в обороте, тыс.руб. (стр.490-стр.190 ф.1) |
-3 726 937 |
-4 299 479 |
-572 542 |
|
8. |
Коэф-т обеспеченности собственными средствами (стр.490 - стр. 190 / стр.290 ф.1) |
-1,279 |
-1,533 |
-0,254 |
|
9. |
Коэф-т автономии ( финансовой независимости) (стр.490/(стр.190 + стр.290 ф.1) |
0,220 |
0,149 |
-0,071 |
|
|
Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности) : |
|
|
|
|
10. |
Коэф-т обеспеченности оборотными средствами (стр.290 ф.1/ среднемесячная выручка) |
5,045 |
3,734 |
-1,311 |
|
10.1 |
Коэф-т оборотных средств в производстве ((стр.210 + стр.220 - стр.215 ф.1)/ среднемесячная выручка) |
3,848 |
2,499 |
-1,349 |
|
10.2 |
Коэф-т оборотных средств в расчетах ((стр.290- стр.210-стр.220+стр.215 ф.1)/ среднемесячная выручка) |
1,197 |
1,235 |
+0,038 |
|
11. |
Рентабельность оборотного капитала (стр.160 ф.2/ стр. 290 ф.1), % |
-2,3 |
-1,4 |
+0,9 |
|
12. |
Рентабельность продаж (стр.050 ф.2 /стр. 010 ф.2), % |
1,4 |
4,1 |
+2,7 |
|
13. |
Среднемесячная выработка на 1 работника (среднемесячная выручка / среднесписочная численность), руб. |
21766 |
30 106 |
+8 340 |
|
|
Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации |
|
|
|
|
14. |
Эффективность внеоборотного капитала (среднемесячная выручка / стр. 190 ф.1) |
0,103 |
0,135 |
+0,032 |
|
15. |
Коэф-т инвестиционной активности ((стр.130 + стр.135 + стр.140)/ стр.190 ф.1) |
0,088 |
0,123 |
+0,035 |
1. В I квартале 2008 года, несмотря на низкий платежеспособный спрос, получено средств от реализации продукции с учетом всех налогов и других обязательных платежей на 521 012 тыс. руб. больше, чем за соответствующий период прошлого года. Объем среднемесячной выручки, характеризующий объем доходов и определяющий основной финансовый ресурс предприятия или масштаб бизнеса организации, соответственно увеличился на 173 670 тыс. руб.
2. Доля денежных средств в среднемесячной выручке увеличилась и составила 95,5 %, что положительно характеризует уровень менеджмента и маркетинга и повышение уровня ликвидности продукции.
3. Степень платежеспособности осталась довольно низкая, как в целом, так и по отдельным направлениям. На каждый рубль среднемесячной выручки в течение отчетного периода приходилось 9,46 руб. заемных средств. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года очевидно, что предприятие продолжает оставаться зависимым от кредиторов.
4. В составе заемных средств почти все 100% занимают краткосрочные обязательства. При условии сохранения среднемесячной выручки и не осуществляя текущих расходов предприятие может рассчитаться по своим обязательствам перед кредиторами только через 10 месяцев.
5. Общий коэффициент покрытия составил 0,395. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года показатель ухудшился: при общем снижении убытков наблюдается тенденция к снижению уровня ликвидности активов в связи с уменьшением суммы текущих активов и продолжающимся ростом заемных средств.
6. Отрицательные значения в пп. 7 и 8 свидетельствуют об отсутствии собственного оборотного капитала, формировании оборотных средств за счет заемных источников, полной зависимостью предприятия от кредиторов.
7. Показатели использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности предприятия несколько улучшились.
По данным налогового учета текущие платежи в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды выполнялись своевременно.
Полученные данные показывают, что положение ОАО «УАЗ» по состоянию на 1.04.2008г. продолжало оставаться неустойчивым. Структура баланса неудовлетворительна