4.Учёт готовой продукции и товаров
39 |
Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершённое производство на конец месяца составило по: Изделиям А 32880 Изделиям Б 20020 А) себестоимость фактическая изделия А 33090+850168-103000-3000-32881 Б) себестоимость фактическая изделия Б 774399-20020-4700 |
838096.00
748679.00 |
40
40 |
20
20 |
10/1
10/1 |
|
40 |
Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: Изделий А изделий Б ИТОГО |
850000.00 760000.00 1610000.0 |
43 43
|
40 40 |
10/1 10/1 |
|
41 |
Ведомость выпуска готовой продукции Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию (сторнировочная запись): Изделий А изделий Б ИТОГО |
12904.00 10321.00 23225.00 |
90/2 90/2 |
40 40 |
10/1 10/1 |
|
42 |
Договор на услуги с ЗАО “Крона” счёт поставщика счёт-фактура №48 Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке её в транспортные средства Сумма НДС ИТОГО |
37400.00 7480.00 |
44 19 |
76 76 |
8 8 |
|
43 |
Счет-фактура №29 ООО “Стандарт” Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции Сумма НДС ИТОГО |
10000.00 2000.00 12000.00 |
44 19 |
76 76
|
8 8 |
15 7 |
5.Учёт денежных средств
44
|
Выписка банка от 03.12 Оплачено покупателями проданная продукция оплачено за лицензию
|
327970.00 24000.00
|
51 76
|
62/1 51
|
11 2
|
2
|
45 |
Выписка из реестра аукционеров, акт приёмки –передачи ценных бумаг Получено право собственности на приобретение акции ОАО “ Шанс”
|
70000.00 |
58 |
76 |
8 |
|
46 |
Выписка банка от 04.12 Списано с расчётного счёта: В оплату акций ОАО “Шанс” В оплату счёта ООО “Спутник” за материалы поступившие в ноябре В оплату штрафа ООО “Зенит” за недопоставку продукции В оплату счёта ООО “Стандарт” за рекламу за участие работников в образовательном семинаре АО “Знание” ИТОГО |
70000.00
462000.00
12000.00 12000.00 1800.00 557800.00 |
76
60
76 76 76 |
51
51
51 51 51 |
2
2
2 2 2 |
|
47 |
Выписка банка от 05.12 Поступило на расчётный счёт: В оплату за основные средства МП “Ритм” |
237 000 |
51 |
76 |
8 |
2 |
48. Штраф от фирмы “Спектр” за поставку некачественных материалов ИТОГО Получено по чеку в кассу завода на выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы Перечислен с расчётного счёта ЕСН за ноябрь всего В том числе ФСС ФФОМС ТФОМС ПФ Перечислено из заработной платы за ноябрь ФСНС ИТОГО |
9000.00
224401.00 49212.00
5529.00 277.00 4700.00 38706.00 12200.00 2488.00 288301.00 |
51
50 69
69 69 69 69 68 69 |
76
51 51
51 51 51 51 51 51 |
8
2 2
2 2 2 2 2 2 |
2
1 |
49. Платёжная ведомость, расходный кассовый ордер выдано из кассы: А) заработная плата за 2 половину ноября Б) депонированная заработная плата ИТОГО |
213475.00 10926.00 |
70 76 |
50 50 |
1 1
|
|
50. Выписка из банка от 17.12 Получено Аванс от ОАО “Луч” в счёт предстоящей поставки Продукции ИТОГО Перечислено В кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие Расходы Механическому заводу МП “Альфа” ИТОГО |
960000.00 960000.00
314380.00 48000.00 1800.00 364180.00 |
51
50 60 60 |
62/2
51 51 51 |
11
2 2 2 |
2
1 |
51. Платёжная ведомость, расходный кассовый ордер Выдано из кассы А) аванс за 1 половину декабря Б) подотчётным лицам на командировочные расходы В) единовременная помощь ( до 200 руб) Г) пособия по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет Д) пособия по временной нетрудоспособности ИТОГО |
243000.00 10400.00 15700.00
3100.00 12180.00 284380.00 |
70 71 91/2
69 70 |
50 50 50
50 50 |
1 1, 7 1
1 1 |
|
52. Выписка из банка от 19.12 Перечислено с расчётного счёта НДС за ноябрь Налог на прибыль Налог на пользователей автодорог В погашении краткосрочного кредита В оплату процентов за пользование кредитом Поставщикам за материалы, поступившие в декабре: ОАО “Электромоторный завод” ОАО “Техника” ИТОГО |
110400.00 24000.00 15686.00 339935.00 7500.00
30000.00 48000.00 575521.00 |
68 68 68 66 66
60 60 |
51 51 51 51 51
51 51 |
2 2 2 2 2
2 2 |
7 7 7 |
53. Проданы акции ОАО “Шанс” Списаны акции по балансовой стоимости Отражена выручка от продажи акций |
70000.00 79700.00 |
91/2 76 |
58 91/1 |
8 13 |
- 7 |
54. Справка-расчёт бухгалтерии 1 октября отчётного года приобретены облигации ОАО “Точмаш” за 40000 руб при их номинальной стоимости 13000 руб. Проценты по облигациям составляют 20% Годовых. Выплата процентов производится Ежеквартально. Срок погашения облигаций наступает Через 2 года:
|
|
|
|
|
|
|
Начислены проценты за квартал Погашена разница между Стоимостью облигации за квартал |
6500.00
1250.00 |
76
91/2 |
91/1
58 |
13
8 |
|
55 |
Справка-расчёт бухгалтерии Поступило на расчётный счёт От ОАО “Шанс” в оплату акций Доход по облигациям ОАО “Точмаш” ИТОГО Перечислено с расчетного счёта Транспортной организации и ЗАО “Крона” за доставку продукции |
79700.00 6500.00 86200.00
44880.00 |
51 51
76 |
76 76
51 |
8 8
2 |
2 2 |
56 |
Выписка банка от 24.12 Перечислены средства на депозитный счёт в банке на 3 Месяца под 18% годовых.Проценты выплачиваются в конце срока |
50000.00 |
55 |
51 |
2 |
|
57 |
Выдан беспроцентный займ работнику сроком на 3 месяца |
30000.00 |
73 |
50 |
1 |
7 |
58 |
Расчет бухгалтерии Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работников долга по беспроцентному займу |
10000.00 |
70 |
73 |
8 |
|
59 |
Удержан налог на доходы с физических лиц с материальной выгоды |
492.00 |
70 |
68 |
8 |
|
60 |
Начислены в соц.страх. и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний: ФСС ФСНС ПФ ФФОМС ТФОМС ИТОГО |
56.00 25.00 394.00 3.00 48.00 526.00 |
91/2 91/2 91/2 91/2 91/2 |
69 69 69 69 69 |
10/1 10/1 10/1 10/1 10/1 |
|
61 |
Расчётные ведомости Произведены удержания из заработной платы Персонала организации Налога на доходы физических лиц По исполнительным листам В возмещении потерь от брака (изделия А) ИТОГО |
26920.00 4500.00 400.00 51820.00 |
70 70 70 |
68 76 28 |
8 8 10/1 |
7 7 |
62 |
Выписка банка , налоговая декларация по НДС , счёт-фактура №120 от 17.12 Начислен НДС с полученных авансов (9600000*16.67%=160032)
|
160032.00 |
62/2 |
68 |
8 |
|
63 |
Кредитный договор расчёт бухгалтерии Начислены проценты за кредит |
7500.00 |
91/2 |
66 |
4 |
7 |
64 |
Расчёт бухгалтерии, претензия Начислен штраф в пользу ООО “Зенит” за недопоставку продукции |
12000.00 |
91/2 |
76 |
8 |
7 |
65 |
Расчёт бухгалтерии Признан должником (“Спектр”) сумма штрафа за нарушение условий договора Начислен НДС с суммы штрафа |
9000.00 1500.00 |
76 91/2 |
91/1 68 |
13 8 |
7 |
66 |
Справка-расчёт бухгалтерии Зачтён НДС по транспортным услугам |
7480.00 |
68 |
19 |
8 |
7 |
|
Расчёт налога на рекламу Начислен налог на рекламу 5% |
500.00 |
91/2 |
68 |
8 |
|
67 |
Лицензия Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии “Воорти” |
24000.00 |
97 |
76 |
8 |
|
68 |
Справка-расчёт бухгалтерии, книга покупок Зачтён НДС по материалам |
93 000 |
68 |
19 |
8 |
7 |
69 |
Справка-расчёт бухгалтерии, книга покупок Зачтён НДС по основным средствам |
8300.00 |
68 |
19 |
8 |
7 |
70 |
Справка-расчёт бухгалтерии, книга покупок Зачтён НДС по командировочным расходам |
600.00 |
68 |
19 |
8 |
7 |