Тема 19. Расчеты

Порядок и допустимые формы осуществления расчетов участниками гражданских правоотношений определены в гл. 46 ГК, а также законодательством о банковской деятельности и прежде всего федеральными законами от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» и от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Правила безналичных расчетов, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, помимо ст. 861, 862 ГК установлены в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденном письмом Центрального банка РФ от 03.10.2002 № 2-П. Как наличные, так и безналичные расчеты на территории Российской Федерации по общему правилу осуществляются в рублях. Данный принцип закреплен в ст. 317 ГК. В ст. 82 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» указывается, что иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары (работы, услуги) может использоваться лишь в случаях, установленных федеральными законами.

Ряд положений, конкретизирующих расчеты в иностранной валюте, содержится в Федеральномзаконеот10.12.2003№ 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». К примеру, использование иностранной валюты возможно при оплате импортированных товаров. Местом исполнения расчетного, как и любого другого денежного обязательства, является по общему правилу место жительства или нахождения кредитора, т.е. получателя денежных средств (ст. 316 ГК). При безналичных расчетах обязательство по оплате будет исполнено в месте нахождения банка, в котором открыт счет продавца, так как обязательство по расчетам считается исполненным с момента зачисления денег на корреспондентский счет банка-продавца.

По особым правилам определяется место платежа в международных расчетах и при расчетах векселями. Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать двух операционных дней, если платеж осуществляется в пределах территории субъекта РФ, и пяти — если платеж осуществляется в пределах территории РФ. Поскольку сторонами коммерческих договоров являются субъекты предпринимательской деятельности, расчеты между которыми наличными ограничены законодательством , большая часть расчетов по таким договорам производится в безналичном порядке. При этом, если форма расчетов не определена договором или законом по умолчанию, используются расчеты платежными поручениями, так как это наиболее распространенная и простая форма расчетов, при которой плательщику требуется минимальное содействие кредитора, — указание необходимых банковских реквизитов. Законодательно норма о расчетах платежными поручениями при отсутствии иного указания закреплена лишь применительно к договору поставки (п. 1 ст. 516 ГК), в остальных случаях использование данной формы расчетов можно рассматривать как обычай делового оборота. Итак, расчеты между субъектами коммерческих отношений осуществляются преимущественно в безналичном порядке в одной из форм, предусмотренных законодательством или применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Статья 862 ГК допускает при безналичных расчетах использование платежных поручений, аккредитивов, чеков, инкассовых поручений, а также иных форм, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями законодательства. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Обязательные реквизиты, порядок заполнения и предъявления к платежу, а также формы расчетных документов установлены Центральным банком РФ. Несоблюдение требований к оформлению расчетных документов влечет отказ банка в принятии их к исполнению. Расчетные документы должны представляться в банк в течение 10 дней с момента составления, по истечении указанного срока расчетный документ теряет силу Таким образом, расчетный документ — строго формальный документ, который может исходить как от плательщика, так и от взыскателя, являющийся основанием для совершения действий по списанию денежных средств со счета плательщика.

Расчеты могут осуществляться при помощи электронных расчетных документов. По общему правилу подтверждения направления платежного документа на бумажном носителе не требуется, за исключением случаев составления электронных платежных документов сокращенного формата. Участниками обмена электронными платежными документами могут быть банки, заключившие соглашения об обмене электронными платежными документами.

Большинство форм расчетов предполагает, что инициатива в осуществлении платежа исходит от плательщика, лишь при расчетах по инкассо расчетное правоотношение инициирует взыскатель. Так, при расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 863 ГК). При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (ст. 874 ГК). ГК предусматривает только одну форму расчетов по инкассо — инкассовыми поручениями. Согласно положению о безналичных расчетах расчетам по инкассо соответствует два платежных документа. Они могут осуществляться на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Сложность инкассовой формы расчетов заключается в том, что право на списание денежных средств со счета покупателя должно предусматриваться не только в договоре купли-продажи, но и в договоре банковского счета или приложении к нему.

Если соглашением покупателя с банком не предусмотрено возможности списания средств со счета третьим лицом, банк только на основании договора купли-продажи, в котором предусмотрена такая возможность, осуществлять списание денежных средств не будет (ст. 854 ГК). Таким образом, при расчетах платежными поручениями расчетное правоотношение возникает по инициативе плательщика, в то время как при расчетах по инкассо расчетные документы предъявляются взыскателем, причем инкассовая форма расчетов может применяться только в случае прямого указания закона или договора.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (ст. 867 ГК). Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку, именуемому исполняющим, произвести такие платежи. Законодательство предполагает проверку банком документов на соответствие условиям аккредитива по формальным признакам, но не сопоставление их с условиями договора между клиентом и получателем средств. Также в обязанности банка не входит выяснение, было ли осуществлено плательщиком надлежащее исполнение обязательства перед клиентом (п. 7, 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 № 39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов»). Банками могут открываться покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные) аккредитивы. При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива (п. 2 ст. 867 ГК). Банк-эмитент обязан возместить исполняющему банку выплаченные в соответствии с условиями аккредитива суммы независимо от возможности их возмещения плательщиком. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Также аккредитивы могут быть отзывными и безотзывными.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств (ст. 869 ГК). По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится (ст. 870 ГК).

При желании обеспечить исполнение обязательств покупателем используется безотзывный аккредитив. Расчеты по аккредитиву могут применяться при наличии соглашения об этом между получателем средств и плательщиком и наличии в договоре перечня документов, необходимого для получения средств с аккредитива. Покрытый безотзывный аккредитив используются не только как форма расчетов, но и как способ обеспечения исполнения обязательств.

Расчеты между продавцом и покупателем могут также производиться с помощью чеков. Чек — обязательство банка оплатить владельцу чека определенную денежную сумму. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, причем не любой, а только тот, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков (ст. 877 ГК). Основанием возникновения обязательства банка платить по чеку является чековый договор банка с чекодателем. Чек — единственный расчетный документ, являющийся ценной бумагой и имеющий самостоятельную ценность как объект гражданского оборота. Чек обладает повышенной надежностью в силу того, что все лица, подписавшие чек, несут солидарную ответственность перед чекодержателем. В зависимости от способа легитимации владельца, чек может быть передан держателем другому лицу в порядке, предусмотренном ст. 146 ГК. Однако именной чек передаче не подлежит. Надежность чека как платежного документа во многом определяется тем, что в случае отказа плательщика от его оплаты чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам — чековым поручителям (ст. 881 ГК), индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность.

ВЫВОДЫ

1. Расчеты между субъектами коммерческих отношений осуществляются преимущественно в безналичном порядке в одной из форм, предусмотренных законодательством или применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

2. Расчетный документ — строго формальный документ, который может исходить как от плательщика, так и от взыскателя, и является основанием для совершения действий по списанию денежных средств со счета плательщика.

3. При расчетах платежными поручениями расчетное правоотношение возникает по инициативе плательщика, в то время как при расчетах по инкассо расчетные документы предъявляются взыскателем, причем инкассовая форма расчетов может применяться только в случае прямого указания закона или договора.

4. Расчеты по аккредитиву могут применяться при наличии соглашения об этом между получателем средств и плательщиком и наличии в договоре перечня документов, необходимого для получения средств с аккредитива. Покрытый безотзывный ак-кредитив используются не только как форма расчетов, но и как способ обеспечения исполнения обязательств.

5. Чек — единственный расчетный документ, являющийся ценной бумагой и имеющий самостоятельную ценность как объект гражданского оборота, обладающий повышенной надежностью в силу того, что все лица, надписавшие чек, несут солидарную ответственность перед чекодержателем.