- •Материалы по курсу «Налоговая система».
- •1. Налоговая система рф, ее состав и структура.
- •2. Налог на добавленную стоимость в системе управления предприятием.
- •2.1.Экономическая природа ндс.
- •2.2. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •2.3. Объект налогообложения.
- •2. 5. Налоговые льготы.
- •2.6. Ставки.
- •2.7. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- •3. Налог на прибыль организаций в системе управления предприятием.
- •3.1. Экономическая природа налога на прибыль.
- •3.2. Плательщики налога на прибыль
- •3.3. Объект налогообложения.
- •3.4. Налоговая база. Налоговый учет.
- •3.5. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- •3.6. Особенности налогообложения операций с ценными бумагами.
- •4. Платежи во внебюджетные фонды.
- •4.1. Экономическая природа платежей во внебюджетные фонды.
- •4.2. Плательщики страховых платежей во внебюджетные фонды.
- •4.3. Объект обложения страховыми взносами.
- •4.4.База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
- •4.5. Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
- •4.5.1. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
- •4.5.2. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
- •4.6. Особенности уплаты страховых взносов организациями, в состав которых входят обособленные подразделения.
- •Тема 5. Налог на имущество организаций , как объект управления.
- •5.2. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Ставки.
- •5.3. Налоговые льготы.
- •5.4. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- •5.5. Особенности налогообложения организаций, в состав которых входят обособленные подразделения.
- •5.6. Оптимизация налога на имущество организаций.
- •Тема 6. Прочие налоги в системе управления предприятием.
- •6.1. Транспортный налог.
- •6.2. Земельный налог.
- •7. Оптимизация налогообложения в условиях специальных налоговых режимов.
- •7.2. Упрощенная система налогообложения.
- •7.3. Единый налог на вмененный доход.
- •Тема 8. Налогообложение физических лиц.
- •8.1. Налог на доходы физических лиц.
- •8.2. Налоговые вычеты по ндфл.
- •8.3. Налог на имущество физических лиц.
- •9. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •9.2. Административная ответственность должностных лиц организаций и физических лиц за нарушения в области налогового законодательства.
- •9.3. Уголовная ответственность налогоплательщиков за уклонение от уплаты налогов.
9.2. Административная ответственность должностных лиц организаций и физических лиц за нарушения в области налогового законодательства.
Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 руб.; на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.
Статья 15.2. Невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций
Невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций -
влечет наложение административного штрафа в размере от 2 000 до 3 000 руб.
Статья 15.3. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
1. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 500 до 1 000 руб.
2. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 2 000 до 3 000 руб.
Примечание. Административная ответственность, установленная в отношении должностных лиц в настоящей статье, статьях 15.4 - 15.9, 15.11 Кодекса об административных правонарушениях, не применяется гражданам, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Статья 15.4. Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации
Нарушение установленного срока представления в налоговый орган или орган государственного внебюджетного фонда информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1 000 до 2 000 руб.
Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации
Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.
Статья 15.6. Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы и органы государственного внебюджетного фонда оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 100 до 300 руб.; на должностных лиц - от 300 до 500 руб.
2. Непредставление должностным лицом органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, выдачу физическим лицам лицензий на право занятия частной практикой, регистрацию лиц по месту жительства, регистрацию актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним, либо нотариусом или должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия, в установленный срок в налоговые органы сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде -
влечет наложение административного штрафа в размере от 500 до десяти 1 000 руб.
Статья 15.11. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности
Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 2 000 до 3 000 руб.
Примечание. Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:
искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов;
искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.