5.Хозяйственные операции за декабрь 20__ г.

№ п/п

Первичный документ и

содержание хозяйственной операции

Варианты

1 -3

4-6

7-10

1.

Учет денежных средств

Протокол собрания учредителей

По решению учредителей увеличен уставный капитал организации

72000

86400

60000

2.

Выписка из расчетного счета

Зачислены на расчетный счет взносы в уставный капитал организации

10000

12000

-

3.

Выписка из расчетного счета и кредитный договор

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

2400

3000

0

4.

Выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер

Получено в кассу с расчетного счета на командировочные расходы

12400

12880

12000

5.

Расходный кассовый ордер

Выдано из кассы в подотчет Петрову А.С. на командировочные расходы

12400

12880

12000

6.

Авансовый отчет Петрова А.С. Израсходованы подотчетные суммы на общехозяйственные нужды

12352

12810

11960

7.

Приходный кассовый ордер

Петровым А.С. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм

?

?

?

8.

Учет основных средств

Акт о приеме-передаче объекта основных средств

Получены от учредителя основные средства

62000

74400

60000

9.

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы поставщика за станок F1, не требующий монтажа:

• стоимость станка

• НДС(18%)

180000

?

216000

?

150000

?

10.

Счет посреднической организации

Акцептован счет посреднической организации за приобретение станка F1:

• Стоимость услуги

• НДС(18%)

6480

?

7780

?

5400

?

11.

Расчетно-платежные документы транспортной организации

Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку станка F1:

-стоимость доставки

• НДС(18%)

12000

?

14400

?

10000

?

12.

Выписка из расчетного счета

Оплачены полностью:

- счета поставщика

• услуги посреднической организации

• услуги транспортной организации

?

?

?

?

?

?

?

?

?

13.

Акт о приеме-передаче объекта основных средств

Введены в эксплуатацию:

• станок F1

• основные средства, полученные от учредителя

?

?

?

?

?

?

14.

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт оборудования основного цеха:

• стоимость ремонта

• НДС(18%)

19600

?

21520

?

18000

?

15.

Выписка из расчетного счета Перечислено в оплату платежных документов:

а) подрядчика за выполненный ремонт

б) поставщика за материалы, приобретенные в прошлом году

?

17700

?

17700

?

17700

16.

Акт о списании объекта основных средств

Списывается пришедшее в негодность здание склада:

• Первоначальная стоимость

• амортизация на день ликвидации

144000

144000

172800

172800

120000

120000

17.

Акт о приеме-передаче объекта основных средств

Принят в краткосрочную аренду склад

420000

504000

350000

18.

Договор аренды. Начислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц:

• сумма арендной платы

• НДС(18%)

Итого

24000

?

?

28800

?

?

20000

?

?

19.

Выписка с расчетного счета. Платежное поручение.

Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц

?

?

?

20.

Акт о приеме-передаче объекта основных средств. Сдано в краткосрочную аренду оборудование

62000

100000

52000

21

Начислена арендодателем причитающаяся с арендатора арендная плата за отчетный месяц:

• сумма арендной платы

• НДС(18%)

Итого

18000

?

?

21600

?

?

15000

?

?

22

Выписка с расчетного счета.

Поступил платеж от арендатора

?

?

?

23

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС с полученной арендной платы

?

?

?

24

.

Расчетно-платежные документы

Признаются и включаются в состав соответствующих доходов суммы предъявленных покупателю платежных документов за оборудование (станок Б-2)

Продажная стоимость, в т.ч. НДС 18%

147500

153400

236000

25

Акт о приеме-передаче объекта основных средств

Продан покупателю станок Б-2:

• Первоначальная стоимость

• амортизация на день передачи

124000

6000

128800

5720

200000

5500

26

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по проданному станку

?

?

?

27

Выписка из расчетного счета.

Поступила выручка от продажи станка Б-2 вместе с НДС

?

?

?

28

Расчет бухгалтерии

Признается и включается в состав соответствующих расходов остаточная стоимость станка

?

?

?

29.

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация:

• оборудования и здания цеха

• здания офиса

• сданного в краткосрочную аренду оборудования

Итого

5400

600

1360

?

6480

720

1150

?

4500

500

800

30

Учет материалов

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения:

• их стоимость

• НДС(18%)

• Итого

36000

?

?

43200

?

?

30000

?

?

31

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов:

• стоимость доставки

• НДС (18%)

• Итого

10800

?

?

12960

?

?

9000

?

?

32.

Расчет бухгалтерии. Учтены:

а) материалы по покупной стоимости

б) отклонения

?

?

?

?

?

?

33.

Выписка из расчетного счета и платежное поручение

Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку

?

?

?

34.

Требования-накладные

Отпущены со склада материалы по покупным ценам:

• для изделия А

• для изделия Б

• для исправления брака по изделию А

12000

10800

1200

14400

12960

1440

10000

9000

1000

35.

Расчет списания отклонений Списываются отклонения фактической себестоимости израсходованных материалов от их покупной стоимости на производство (приложения1-2):

• изделия А

• изделия Б

• для исправления брака по изделию А

• итого

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

36.

Учет расчетов по оплате труда

Расчетно-платежная ведомость

Начислена заработная плата:

• рабочим за изделие А

• рабочим за изделие Б

• рабочим за исправление брака по изделию А

• управлению и служащим цеха

• управлению и служащим офиса

итого

50400

36000

9600

20400

15600

?

60480

43200

11520

24480

18720

?

42000

30000

8000

17000

13000

?

37.

Расчет бухгалтерии

Произведены отчисления на социальные нужды (по действующим ставкам) от начисленной заработной платы (приложение3):

• рабочим за изделие А

• рабочим за изделие Б

• рабочим за исправление брака по изделию А

• управлению и служащим цеха

• управлению и служащим офиса

• итого

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

38

Расчетно-платежная ведомость

Удержано из заработной платы:

• налог на доходы с физических лиц (НДФЛ)

• алименты по исполнительному листу

• в возмещение потерь от брака по изделию А

• итого

19240

3000

4800

?

23213

3600

5760 ?

11000

2500

4000 ?

39.

Расчет бухгалтерии

Начислено пособие по временной нетрудо-способности бухгалтеру за время болезни, в том числе за счет предприятия 1000 руб.

6720

8060

5600

40.

Выписка из расчетного счета и платежные поручения

Перечислено с расчетного счета:

• в бюджет – НДФЛ

• алименты по исполнительным листам

• в Пенсионный фонд

• в фонд социального страхования

• в фонды обязательного медицинского страхования

• итого

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

41.

Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер

Получено с расчетного счета в кассу организации для выдачи заработной платы

100000

100000

100000

42.

Расходный кассовый ордер

Выдана по ведомости заработная плата

95000

100000

93240

43.

Расчет бухгалтерии

Депонирована невостребованная в срок заработная плата

?

?

?

44

Учет затрат на производство

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы «Электросбыта» за использованную оборудованием цеха электроэнергию:

• стоимость

• НДС(18%)

• Итого

7200

?

?

8640

?

?

6000

?

?

45

Выписка из расчетного счета и платежное поручение

Оплачены акцептованные счета «Электросбыта»

?

?

?

46

Расчет бухгалтерии. Начислены:

• земельный налог

• транспортный налог

• налог на имущество

- итого

1000

5000

22000

28000

1500

10000

22000

33500

2000

15000

22000

39000

47

Расчет бухгалтерии

Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы (приложение 4):

• изделие А

• изделие Б

• забракованное изделие А

- итого

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

48.

Расчет бухгалтерии

Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы (приложение 4):

• изделие А

• изделие Б

• итого

?

?

?

?

? ?

?

?

?

49.

Расчет бухгалтерии

Выявляются и списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного при изготовлении изделия А

?

?

?

50

Накладные и расчет бухгалтерии

Принята из производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости

( приложение 5):

• изделия А

• изделия Б

• итого

Примечание: см. остатки незавершенного производства

?

?

?

?

?

?

?

?

?

51

Учет готовой продукции и реализации

Платежные требования-поручения

Признается выручкой сумма предъявленных покупателям расчетно-платежных документов за отгруженную им продукцию (отгружена вся произведённая в отчетном месяце продукция), в т.ч. НДС 18%

396480

475776

377600

52

Расчет бухгалтерии

Признаётся и включается в состав расходов по обычным видам деятельности фактическая себестоимость проданной продукции

?

?

?

53

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданную продукцию

?

?

?

54.

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям:

• стоимость полученной услуги

• НДС (18%)

• Итого

3000

?

?

3600

?

?

2500

?

?

55.

Расчетно-платежные документы поставщика

Приняты к оплате счета за рекламу продукции в отчетном месяце:

• стоимость рекламы

• НДС (18%)

• Итого

3840

?

?

4680

?

?

3200

? ?

56.

Выписка из расчетного счета

Оплачены счета:

• транспортной организации

• рекламного агентства

• итого

?

?

?

?

?

?

?

?

?

57.

Расчет бухгалтера

Признаются и включаются в состав расходов по обычным видам деятельности

расходы по продаже продукции отчетного периода

?

?

?

58.

Выписка из расчетного счета и платежное поручение

Поступила от покупателя выручка согласно предъявленным ему расчетно-платежным документам

?

?

?

59.

Расчет бухгалтерии

Признается и включается в состав расходов по прочим видам деятельности, штраф за нарушение условий поставки продукции

4800

5760

4000

60.

Выписка из расчетного счета. Объявление на взнос наличными

Сданы в банк суммы депонированной зарплаты (см. операцию 44)

?

?

?

61

Учет расчетов с бюджетом

Расчет НДС

Списан в уменьшение задолженности бюджету НДС по принятым к учету:

• материальным ресурсам

• услугам производственно-коммерческого характера

• основным средствам

?

?

?

?

?

?

?

?

?

62

Выписка из расчетного счета и платежные поручения.

Перечислены в бюджет:

• НДС

• налог на имущество

• земельный налог

• транспортный налог

• итого

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

? ? ?

?

63.

Формирование финансового результата Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается по назначению финансовый результат по обычным видам деятельности

?

?

?

64

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности

?

?

?

65

Акт документальной проверки

Начислены экономические санкции за нарушение налогового законодательства

3600

4300

3000

66.

Заключительные записи отчетного года

Расчет бухгалтерии

Субсчета, открытые к счету «Продажи», закрываются внутренними записями

?

?

?

67

Расчет бухгалтерии

Все субсчета, открытые к счету «Прочие доходы и расходы», закрываются внутренними записями

?

?

?

68.

Расчет бухгалтерии

Начислен условный расход по налогу на прибыль (согласно действующим ставкам)

?

?

?

69.

Расчет бухгалтерии. Начислено постоянное налоговое обязательство с суммы премии (согласно действующим ставкам)

2000

2000

2000

70..

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается по назначению сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации

?

?

?

71

Использование нераспределенной прибыли

Расчет бухгалтерии

В соответствии с уставом и учетной политикой организации начислен ее резервный капитал

?

?

?