2.3. Анализ прибыли и рентабельности

Для анализа прибыли и рентабельности используются следующие показатели: чистая прибыль, налогооблагаемая прибыль, выручка. Расчет этих показателей представлен в таблице 5.

Выручка от реализации - это денежные средства, поступившие от реализации услуг за год. Т.к. «Клуб Путешествий» является турагентом, то выручка составляет только комиссионное вознаграждение, получаемое от туроператора.

Размер комиссионного вознаграждения:

• 10-14% - экскурсионные и комбинированные туры, туры выходного дня, отдых, круизы, курорты, бронирование отелей;

• 3% - оформление ОЗП, страховки;

• 5% - визовая поддержка.

Показатель	2011	2012	Отклонение
Выручка реализации(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), руб.	5 200 200,00	6 678 590,00	128%
Себестоимость, руб.	4 166 400,00	5 630 400,00	135%
Валовая прибыль, руб.	1 033 800,00	1 048 190,00	101%

Таблица 5. Показатели рентабельности.

Валовая прибыль до выплаты налогов за 6 месяцев 2012 года составила 1 048 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 1%.

Рентабельность продаж

Р_п= прибыль/выручка

Рентабельность₂₀₁₁: 1 033 800 /5 200 200 *100% = 19%

Рентабельность₂₀₁₂: 1 048 190 /5 200 200*100% = 16%

Произошло снижение рентабельности из-за увеличения стоимости туристических продуктов у крупнейших туроператоров. Рентабельность в 2012 году составила 16%, что является довольно высоким показателем.

В целом можно говорить, что о том, что деятельности предприятия является довольно успешной и есть тенденции к улучшению показателей.

2.4 Анализ ассортиментной политики организации

Специфика ассортиментной политики турагентства «Клуб Путешествий» заключается в том, что фирма является турагентом. Соответственно ассортимент ее услуг зависит от того, с какими туроператорами она сотрудничает. На данный момент фирма предлагает следующие услуги:

• экскурсионные и комбинированные туры;

• туры выходного дня;

• пляжный отдых;

• оздоровительные туры;

• туры в экзотические страны;

• визовая поддержка;

• медицинское страхование клиента на время путешествия;

• систему скидок и специальные цены для постоянных клиентов;

• оформление анкет для загранпаспортов;

География предлагаемых туров достаточно широка. Компания развивает следующие направления:

Турция, Египет, Кипр, Тайланд, ОАЭ, ГОА, вся Европа, Прибалтика, Скандинавия, Россия, страны СНГ и многие другие.

Наиболее популярные экскурсионные туры:

• Чехия – Злата Прага;

• Италия – Города Искусств;

• Россия – Золотое Кольцо;

Комбинированные туры:

• автобус + ж/д: Чехия-Польша; Венгрия; Латвия; Эстония; Литва;

• паром + автобус: Скандинавия; Европа через Скандинавию.

Спросом среди туров выходного дня пользуются туры по России в Домбай и Адыгею.

На пляжный отдых туристы предпочитают ездить в следующие места:

• Турция,

• Египет,

• Греция,

• Тунис,

• Средиземное побережье Италии и Испании;

Круизы:

• речные круизы: по реке Дон;

• морские круизы: средиземноморье; северная Европа;

Оздоровительные туры:

• КМВ;

• Чехия – Карловы Вары

Услуги	2011г.		2012г.
	тыс. руб.	%	тыс.руб.	%
Экскурсионные туры	3099,21	26	4559,29	27,8
Комбинированные туры	1831,35	15	2775,22	19
Туры выходного дня	1408,73	12	1129,91	5,7
Пляжный отдых	3862,7	31	5550,44	34
Оздоровительные туры	704,36	6	991,15	8
Оформление ОЗП, страховки	1056,55	9	887,61	5
Визовая поддержка	140,88	1	98,6	0,5
Итого	12103,8	100	15992,2	100

Таблица 6. Анализ ассортимента услуг

По результатам данных из таблицы можно сказать, что по экскурсионным и комбинированным турам, отдыху, курортам наблюдается увеличение объемов продаж, по турам выходного дня - снижение.

Рис. 7. Ассортимент услуг в 2011 г.