- •Финансовые системы зарубежных государств
- •Финансовые системы зарубежных государств
- •Тема 1. Сущность, роль и функции финансов зарубежных стран
- •Ключевые понятия:
- •Темы докладов:
- •Понятие финансовой системы в зарубежной экономической науке.
- •Ксенофонт,Аристотель (древние века) Фома Аквинский (XIII в.) д. Карафа (XV в.) ж. Боден (XVI в.)
- •Селигман (XIX в.) Нитти (XIX в.) Пигу а. (XX в.) Косса (XIX в.)
- •Практическое задание 1.
- •Финансы
- •Практическое задание 2.
- •Практическое задание 3.
- •Литература:
- •Тесты по теме 1.
- •Темы докладов
- •Практическое задание 1.
- •Практическое задание 2.
- •Практическое задание 3.
- •Практическое задание 4.
- •Практическое задание 5.
- •Литература:
- •Тесты по теме 2
- •Тема 3. Налоговые системы зарубежных стран Ключевые понятия
- •Определения:
- •Темы докладов
- •Практическое задание 1.
- •Практическое задание 2.
- •Практическое задание 3.
- •Практическое задание 4.
- •Литература
- •Тесты по теме 3
- •Тема 4. Государственный кредит и государственный долг зарубежных стран
- •Ключевые понятия:
- •Темы докладов:
- •Практическое задание 1.
- •Государственный долг
- •Государственный кредит
- •Долговой кризис
- •Практическое задание 3.
- •Практическое задание 4.
- •Практическое задание 5.
- •По горизонтали:
- •По вертикали:
- •ЛитературА:
- •Тесты по теме 4.
- •Военные расходы - расходы бюджета, связанные с национальной обороной и обеспечением безопасности государства.
- •Темы докладов
- •Практическое задание 1.
- •Мандатные расходы федерального бюджета сша в 2006-2012 гг., млрд.Долл.
- •Дискреционные расходы федерального бюджета сша (по категориям), млрд.Долл.
- •Динамика состава и структуры расходов федерального бюджета сша в 2006-2008 гг.
- •Дискреционные расходы федерального бюджета сша (по агентствам), млрд.Долл.
- •Дискреционные расходы федерального бюджета сша по функциональным направлениям в 2006-2008 гг.
- •Задание №2.
- •Структура расходов государственного бюджета Великобритании в 2007 г.
- •Практическое задание 3.
- •Практическое задание 4.
- •Практическое задание 5.
- •Литература
- •Тесты по теме 4
- •Тема 6. Местные финансы в зарубежных странах
- •Ключевые понятия:
- •Темы докладов:
- •Практическое задание 1.
- •Специальные государственные фонды
- •Государственные трансферты
- •Практическое задание 2.
- •Практическое задание 3.
- •Литература:
- •Тесты по теме 6.
Тесты по теме 3
Налоги в системе доходов зарубежных стран занимают:
А).менее 50%; Б).менее 30%; В).100%; Г).около 80-95%.
2. Историческими первыми формами налогообложения были:
А). акцизы; Б). пошлины; В). военная дань и подарки; Г). подушная подать.
3. К налогам, которыми облагаются физические лица, относятся:
А). подоходный налог;
Б). корпорационный налог;
В). налог на доходы корпораций и налог на наследование и дарение;
Г). подоходный налог и налог на землю.
4. Система подоходного обложения может строиться по следующим формам:
А). шедулярная и глобальная;
Б). глобальная и единая;
В). централизованная и шедулярная.
5. Подоходный налог в США характеризуется:
А). прогрессивным характером налогообложения, взимается не только с физических лиц, но и с индивидуальных предпринимателей и партнерств, не имеющих статуса юрлица;
Б). регрессивным характером налогообложения, взимается не только с физических лиц, но и с индивидуальных предпринимателей и партнерств, не имеющих статуса юрлица;
В). прогрессивным характером налогообложения, взимается только с физических лиц.
6. Кем в США уплачиваются отчисления на социальное страхование:
А). только работодателем;
Б). только работником;
В). совместно работодателем и работником по равным ставкам.
7. С какой целью в Германии при исчислении подоходного налога используются налоговые классы и налоговые таблицы:
А). для ведения учета налогоплательщиков;
Б). для справедливого предоставления налоговых льгот;
В). для деления налогоплательщиков по уровню доходов.
8. Укажите, по какой схеме распределяется корпорационный налог в Германии
А). федерация – 9%, земли – 9%, община – 82%;
Б). федерация – 50%, земли – 50%;
В). федерация – 42,5%, земли – 42,5%, общины – 15%.
9. Объектом обложения промысловым налогом в Германии является:
А). доходы от промышленной, торговой, снабженческой и иных видов деятельности;
Б). доходы от сельскохозяйственной деятельности;
В). доходы от реализации изделий народного промысла.
10. Церковный налог в Германии уплачивают:
А). все граждане Германии;
Б). члены религиозной общины;
В). иностранцы.
11.Ведущее значение во французской налоговой системе имеет:
А). налог на собственность;
Б). таможенные пошлины;
В). налог на добавленную стоимость;
Г). налог на прирост капитала.
12. С какой целью во Франции был введен солидарный налог на состояние:
А). для обложения крупных состояний;
Б). для финансирования части субсидий неимущим слоям;
В). не носит ярко выраженного целевого характера;
Г). верно А и Б.
13. Профессиональный налог во Франции:
А). уплачивается юридическими и физическими лицами, которые занимаются деятельностью, не вознаграждаемой зарплатой;
Б). то же самое, что и подоходный налог;
В). то же самое, что и корпорационный налог.
14. Шедулярная форма построения подоходного налога в Великобритании предполагает деление на шедулы в зависимости от:
А). категории налогоплательщика;
Б). источника дохода;
В). размера налогооблагаемого дохода.
15. Налоговая система Японии включает:
А). национальные и косвенные налоги;
Б). национальные и муниципальные налоги;
В). национальные, муниципальные и префектурные налоги.
16. Налоговая гармонизация – это:
А). принятие единого бюджета группой стран, проводящих гармонизацию;
Б). создание единого Министерства по налогам и сборам группой стран, проводящих гармонизацию;
В). систематизация и унификация налогов, координация налоговых систем и налоговой политики в группе стран, проводящих гармонизацию.
17. В рамках проводимой в Евросоюзе налоговой гармонизации предполагается:
А). ввести единую налоговую систему для всех стран ЕС;
Б). унифицировать ставки налога на прибыль и НДС;
В). отменить налог на доходы физических лиц;
Г). повысить ввозные таможенные пошлины.
18. Налоговые оффшоры предполагают:
А). высокие налоговые ставки и многочисленные льготы производителям;
Б). низкие или нулевые налоговые ставки налогов на доходы;
В). предоставление налоговых кредитов предприятиям;
Г). отсрочки по уплате налогов вновь созданным фирмам.
19. Как Вы считаете, какие существуют отличия оффшорных зон от свободных экономических зон?
20. Как Вы думаете, почему главная тенденция налоговых реформ в мире – снижение налогов на доходы?
Задания для самостоятельной работы.
А. Выпишите из соответствующих разделов учебника Вовченко Н.Г., Кочмола К.В. Финансовые системы зарубежных стран. – Р-н/Д., 2005 законодательные акты развитых стран, относящие к налогообложению. Какие изменения были внесены ими? Какова цель подобных преобразований? Подтверждают ли ваши исследования гипотезу о сокращении налогового бремени в развитых странах мира?
Б. Налоги являются одним из мощных орудий в борьбе с бедностью. С одной стороны, прогрессивный характер налоговой ставки позволяет сократить доходно-имущественную дифференциацию и получить дополнительные бюджетные доходы, которые могут быть использованы для выплаты социальных пособий. С другой стороны, сокращение налоговых ставок позволяет бизнесу высвободить денежные средства и увеличить выпуск продукции, работ и услуг, тем самым способствуя созданию дополнительных рабочих мест и увеличению заработной платы. Однако государство не может одновременно и сократить налоги, и увеличить их. Как быть? Внимательно прочитайте и проанализируйте предложенный отрывок из книги директора Центра экономических и финансовых исследований и разработок С.Гуриева «Мифы экономики». – М.: Альпина Бизнес Букс, 2006.
«В развитых странах существует два в корне отличающихся подхода к борьбе с бедностью. В Европе предпочитают массивное перераспределение доходов в пользу бедных посредством высоких налогов и регулирования. В США полагают, что бедные должны помочь себе сами, и надо лишь создать условия для вертикальной мобильности.2 Поскольку высокое налогообложение и чрезмерное регулирование подавляют предпринимательство и не позволяют создавать рабочие места, американские налоги гораздо ниже, а экономический рост – на 1% в год выше, чем в Европе. В США доля госрасходов в ВВП составляет около 30%, в то время как в Великобритании – 37%, в континентальной Европе – около 45%, в Скандинавии – более 50%.
Почему в Европе и США настолько различаются уровни перераспределения? Какой подход к борьбе с бедностью будет преобладать в России?»
Ответьте на вопросы автора и сравните Вашу позицию с авторской точкой зрения, изложенной на с.123-125 книги С. Гуриева «Мифы экономики». – М.: Альпина Бизнес Букс, 2006.
В. Проанализируйте любую статью из приведенного списка литературы по следующей схеме:
1. какая проблема рассматривается (о чем говорится в статье);
актуальность темы (с точки зрения современной ситуации в мире, в российских условиях);
какова цель данной статьи (что именно хочет показать или доказать автор);
какие средства для аргументации своей позиции использует автор (собственные расчеты, данные национальной статистики или международных организаций, ссылка на авторитет и пр.), как Вы считаете, насколько они убедительны? Какие аргументы за или против можете предложить Вы?
каков вывод автора, удалось ли ему, на Ваш взгляд достичь заявленной цели?