- •1 Вариант
- •Практическая часть
- •Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ооо «Ростов»
- •Cальдо на 01.12.2013 г. По счетам синтетического учета.
- •Журнал хозяйственных операций ооо «Ростов» за декабрь 2013 г.
- •1.4.Информация о хозяйственных операциях по счетам бухгалтерского учета.
- •Бухгалтерский баланс на 01.01.2014г.
Cальдо на 01.12.2013 г. По счетам синтетического учета.
Номер счета |
Сальдо на 1 декабря 2013 г. | |
вариант | ||
I | ||
Дебет |
Кредит | |
1 |
2 |
3 |
01 |
467 066 |
- |
02 |
- |
176 000 |
10 |
165 800 |
- |
20 |
64 200 |
- |
43 |
101 726 |
- |
50 |
11 700 |
- |
51 |
441 456 |
- |
68 |
- |
7 370 |
69 |
- |
19 838 |
70 |
- |
48 740 |
80 |
- |
1 000 000 |
Итого |
1 251 948 |
1 251 948 |
Журнал хозяйственных операций ооо «Ростов» за декабрь 2013 г.
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт | ||
вариант | ||||||
I |
|
| ||||
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
1. Учет внеоборотных активов |
|
| |||
1 |
Приобретено технологическое оборудование у завода изготовителя – ОАО «Серп» |
56252 |
|
|
08 |
60 |
|
сумма НДС |
10125,36 |
|
|
19 |
60 |
2 |
Приобретен сервер «Pentium» |
19286 |
|
|
08 |
60 |
|
сумма НДС |
3471,48 |
|
|
19 |
60 |
3 |
Приобретенные объекты основных средств приняты к учету |
75538 |
|
|
01 |
08 |
|
2. Учет производственных запасов |
|
| |||
4 |
Акцептован счет поставщика материалов ОАО «Сила» |
79653 |
|
|
10 |
60 |
|
сумма НДС |
14337,54 |
|
|
19 |
60 |
|
3. Учет затрат на производство |
|
| |||
5 |
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам: |
205800 |
|
|
|
|
5.1 |
основному цеху для производства |
138572 |
|
|
20 |
10 |
5.2 |
на общепроизводственные нужды |
64484 |
|
|
25 |
10 |
5.3 |
на нужды заводоуправления |
2744 |
|
|
26 |
10 |
6 |
Начислена амортизация основных средств: |
43904 |
|
|
|
|
6.1 |
производственного оборудования основного цеха |
20580 |
|
|
20 |
02 |
6.2 |
оборудование общепроизводственного назначения |
13720 |
|
|
25 |
02 |
6.3 |
заводоуправления |
9604 |
|
|
26 |
02 |
7 |
Начислена и распределена заработная плата за декабрь месяц: |
85064 |
|
|
|
|
7.1 |
рабочим основного цеха по производству |
57624 |
|
|
20 |
70 |
7.2 |
рабочим, обслуживающим оборудование |
13720 |
|
|
25 |
70 |
7.3 |
персоналу заводоуправления |
13720 |
|
|
26 |
70 |
8 |
Начислены взносы во внебюджетные фонды (26%): |
22116,64 |
|
|
|
|
8.1 |
рабочим основного цеха по производству: |
14982,24 |
|
|
20 |
69 |
8.2 |
рабочим, обслуживающим оборудование |
3567,20 |
|
|
25 |
69 |
8.3 |
персоналу заводоуправления |
3567,20 |
|
|
26 |
69 |
9 |
Доля общепроизводственных расходов включена в затраты по содержанию основного производства (дебетовый оборот сч.25) |
95491,20 |
|
|
20 |
25 |
10 |
Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции (дебетовый оборот сч.26) |
29635,20 |
|
|
20 |
26 |
|
4. Учет готовой продукции и товаров |
|
| |||
11 |
Готовая продукция оприходована на склад готовой продукции на сумму фактической себестоимости |
68600 |
|
|
43 |
20 |
|
5. Учет денежных средств |
|
|
12 |
Перечислено с расчетного счета ОАО «Серп» за технологическое оборудование (см. оп.1) |
66377,36 |
|
|
60 |
51 |
13 |
Оплачено с расчетного счета за сервер «Pentium» (см. оп.2) |
22757,48 |
|
|
60 |
51 |
14 |
Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ООО «Сила» (см. оп.4) |
93990,54 |
|
|
60 |
51 |
15 |
Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы за ноябрь месяц |
47746 |
|
|
50 |
51 |
16 |
Перечислены с расчетного счета платежи во внебюджетные фонды за ноябрь месяц |
19537 |
|
|
69 |
51 |
17 |
Перечислен с расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за ноябрь |
7134 |
|
|
68 |
51 |
18 |
Выдана из кассы заработная плата за ноябрь |
47746 |
|
|
70 |
50 |
|
6. Учет расчетов |
|
| |||
19 |
Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13% (см. оп. 7) |
11058,32 |
|
|
70 |
68 |
20 |
Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным основным средствам (см. оп.1; 2) |
13596,84 |
|
|
68 |
19 |
21 |
Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным материалам (см. оп. 4) |
14337,54 |
|
|
68 |
19 |
|
7. Учет финансовых результатов |
|
| |||
22 |
Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция |
|
|
|
|
|
22.1 |
фактическая себестоимость |
68600 |
|
|
90.2 |
43 |
22.2 |
продажная стоимость, включая НДС |
164640 |
|
|
62 |
90.1 |
22.3 |
начислен НДС с выручки от проданной продукции |
17287 |
|
|
90.3 |
68 |
23 |
Списан финансовый результат от продажи продукции |
78753 |
|
|
90.9 |
99 |
24 |
Начислен налог на прибыль за декабрь по ставке 20% |
15750,60 |
|
|
99 |
68 |
|
8. Учет капитала |
|
| |||
25 |
Списана заключительными оборотами декабря, чистая прибыль отчетного года |
63002,40 |
|
|
99 |
84 |