- •Практикум №5 «Налоги и налогообложение в Российской Федерации»
- •1. Отличительным признаком налога не является:
- •2. Налоговый агент - это:
- •3. Участниками налоговых отношений в России являются:
- •11. Косвенные издержки функционирования налоговой системы зависят от:
- •У нас что город, то и норов, и своевольничает знать.
- •Разложите по элементам следующие виды налогов:
- •Налог на владельца транспортного средства
- •Пример 1 (для объекта Доходы)
- •Пример 2 (для объекта Доходы минус Расходы)
11. Косвенные издержки функционирования налоговой системы зависят от:
-
числа налоговый льгот, предусмотренных законодательством;
технической оснащенности финансово-бухгалтерских служб;
стоимости юридических услуг по вопросам налогового права;
всего вышеперечисленного.
12. Какой из приведенных перечней содержит только федеральные налоги России?
-
налог на добавленную стоимость; налог с продаж; вывозные таможенные пошлины;
налог на прибыль организаций; налог на доходы физических лиц; акцизы;
взносы в государственные внебюджетные фонды; земельный налог; налоги на совокупный доход;
нет правильного ответа.
13. Задачей налоговых органов является:
-
управление доходами и расходами бюджета на счетах Федерального казначейства;
организация и ведение учета налогоплательщиков;
разработка форм учета и отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета;
все вышеперечисленное.
14. Какой вид налоговых проверок проводится в отношении всех налогоплательщиков и не требует специального решения руководства налогового органа:
-
выездные проверки;
камеральные проверки;
фактические проверки;
все указанные виды проверок.
15. Налоговое планирование - это:
-
планирование Министерством финансов доходной части государственного бюджета на этапе составления его проекта;
использование налогоплательщиком своих законных прав для минимизации налоговых платежей;
полное или частичное неисполнение налогоплательщиком своих обязательств по уплате налогов;
составление налоговыми органами графика выездных налоговых проверок на будущий период.
ЗАДАНИЕ №4
22 декабря 1993 г. вступил в силу Указ Президента РФ «О формировании республиканского бюджета РФ и взаимоотношениях с бюджетами субъектов РФ», в котором отменялся закрытый перечень налогов. Следует заметить, что принятый Указ сыграл крайне негативную роль в формировании налоговой системы РФ. Как Вы думаете, почему? Для характеристики ситуации, возможно, уместны строки Гете из «Фауста»:
У нас что город, то и норов, и своевольничает знать.
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ №5
Как известно, НДС является косвенным налогом, влияющим на процесс ценообразования и структуру потребления. Практическая необходимость введения НДС возникла в связи с процессом экономической интеграции в Европе, формирования Европейского экономического сообщества. Изобрел НДС французский экономист Морис Лоре, который в 1954 г. дал описание схемы действия нового налога, призванного заменить налог с оборота. Как Вы думаете, в чем заключается основное преимущество НДС по отношению к налогу с оборота? Приведите примеры, как работал налог с оборота и как исчисляется НДС?
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ №6
Подберите каждому термину соответствующее определение:
1 |
Налоговый кредит |
|
Проверка, не связанная с изучением документов, основными ее формами являются: обследование помещений и инвентаризация имущества, вызов и опрос свидетелей с для получения информации о нарушениях налогового законодательства и т.д. |
2 |
Фискальная функция |
|
Законодательно установленные преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере. |
3 |
Косвенные налоги |
|
Особая форма налоговых льгот |
4 |
Сборы |
|
Осуществляется по месту нахождения налогового органа, основываются на имеющихся в его распоряжении налоговых декларациях и других документах о финансовом положении и деятельности налогоплательщика. |
5 |
Налоговая ставка |
|
Ее содержание состоит в том, что за счет налогов формируются финансовые ресурсы государства, которые необходимы для дальнейшего осуществления расходов (оборонных программ, социальных выплат и т.п.). |
6 |
Фактическая проверка |
|
Имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога. |
7 |
Налоговые льготы |
|
Налоги на товары и услуги, которые взимаются путем включения налога в цену товара (тариф на услуги). |
8 |
Уклонение от уплаты налогов |
|
Называются маркированными, или целевыми обязательными отчислениями. |
9 |
Камеральная проверка |
|
полное или частичное неисполнение налогоплательщиком обязательств по уплате налогов, возложенных на него в соответствии с действующим законодательством. |
10 |
Объект налогообложения |
|
Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. |
ЗАДАНИЕ №7