22. Оценка достаточности собственного капитала коммерческого банка: российский опыт

Данный показатель отражает общую сумму надежности банка, степень его подверженности риску. Достаточность собственного капитала определяется как отношение собственного капитала к активам, взвешенным с учётом риска и обозначается Н₁. Под собственным капиталом понимается чистый собственный капитал.

Норматив достаточности собственного капитала составляет 10%. Если величина данного норматива окажется менее 2%, то Банк России обязан отозвать лицензию у данного банка.

Чистый собственный капитал равен сумме чистых основного и дополнительного капитала (ЧОК и ДК) за вычетом величины недосозданного резерва под возможные потери по ссудам под 2—5-ю группы риска и под обесценение ценных бумаг; просро­ченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней; вложения банка в акции (доли участия), приобретенные для инвести­рования; предоставленные субординированные кредиты и другие от­влеченные собственные средства.

ЧОК равен источники основного капитала (УК, эмиссионный доход, резервный фонд, прибыль текущего года и прошлых лет с аудиторской проверкой, субординированный кредит на срок 30лет и более) минус нематериальные активы, выкупленные собственные акции, непокрытые убытки, вложения кредитных организаций в акции и др.

ДК. Из суммы (прирост стоимости имущества за счёт переоценки, прибыль, не подтвержденная аудиторской проверкой, резервный фонд из прибыли без аудиторской проверки, субординированный кредит, привилегированные акции за искл. тех, которые в основном капитале) вычитают величину ненадлежащих активов, за минусом сформированного резерва на возможные потери по соответствующему имуществу, предоставленному кредитной организацией инвесторам. Приэтом сумма источников до­полнительного капитала банка (ДК) сравнивается с полученной величи­ной чистого основного капитала (ЧОК):

* ДК ≤ ЧОК, то ДК полностью включается в расчет собственного капитала

* ДК > ЧОК, то ДК=ЧОК.

Таким образом, сумма элементов ДК не должна превышать 100% величины ЧОК.

Расчет активов с учётом риска происходит по следующим этапам.

Сначала активы берутся за вычетом резервов на возможные потери, сформированных по ним. Затем все активы делятся на пять групп риска, к каждой группе применяется свой поправочный коэффициент – от 0 до 1,5. То есть из величины каждого актива вычитается сформированный резерв, полученная разница умножается на поправочный коэффициент в зависимости от группы риска, к которой относится данный актив.

Полученные данные складываются и учитываются в знаменателе формулы. Там же учитывается величина кредитного и рыночного риска, операционного риска, умноженного на 10, и некоторые другие показатели, рассчитанные по методикам ЦБ. Величина кредитного риска рассчитывается по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета; по условным обязательствам кредитного характера; по срочным сделкам и производным финансовым инструментам. Величина рисков и дополнительные показатели для расчёта норматива достаточности собственного капитала определены в Инструкции ЦБ РФ от 03.12.2012г. №139-И «Об обязательных нормативах банков».