Исходные данные

Сумма налогооблагаемого дохода, тыс. р.	Ставка налога
	Простой поразрядный метод прогрессии, тыс. р.	Относительно поразрядный метод прогрессии, %	Сложный прогрессивный метод, %
До 10 ]	3,5	5	5
От 10 до 50 ]	8,5	12	12
От 50 до 150 ]	31	15	15
От 150 до 300 ]	107,8	18	18
Свыше 300	195,5	23	23

При расчете использовать простой поразрядный, относительно поразрядный и сложный методы расчета. Уплата производится авансовыми платежами ежеквартально. Налоговым периодом является год. Решение представить в табл. 11.

Таблица 11

Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, тыс. Р.

Метод расчета	Сумма налога
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	итого за год
Простой поразрядный метод прогрессии
Относительно поразрядный метод прогрессии
Сложный прогрессивный метод

Задание 10. Определите вид налоговых ставок по налогам и сборам, представленных в табл. 12.

Таблица 12

Налоговые ставки

Размер ставки	Вид ставки
1,91 р. за 1 л
100 р. в месяц
15 % от дохода
12 % от дохода, превышающего 100 тыс. р.
12 тыс. р. при доходе от 100 тыс. р. до 200 тыс. р.
72,8 тыс. р.+10 % с суммы, превышающей 280 тыс. р.
7 р. за 1 л. с.
23 р. за 1000 штук + 5 % от стоимости товара

Задание 11. Покажите различия между элементами налога и элементами налогообложения (табл. 13).

Таблица 13

Различия между элементами налога и элементами налогообложения

Элементы
налога	налогообложения

Задание 12. С понятием «налогоплательщик» тесно связаны такие категории, как: носитель налога, налоговые агенты, взаимозависимые лица, законный представитель налогоплательщика, уполномоченный представитель налогоплательщика.

Дайте им краткую характеристику (табл. 14). Приведите примеры.

Таблица 14

Характеристика экономических категорий

Категория	Характеристика
Носитель налога
Налоговые агенты
Взаимозависимые лица
Законный представитель налогоплательщика
Уполномоченный представитель налогоплательщика

Задание 13. Укажите, как влияет изменение налогового бремени на факторы, приведенные в табл. 15.

Таблица 15

Влияние изменения налогового бремени на экономические факторы

Экономический фактор	При увеличении налогового бремени		При уменьшении налогового бремени
	снижается	повышается	снижается	повышается
Доходность бюджета
Экономический рост
Темпы развития малого бизнеса
Социальная защита населения
Теневой сектор экономики
Расходы бюджета
Уклонение от уплаты налогов
Уровень жизни населения
Предпринимательская активность
Прибыль предприятий

Задание 14. Ответьте на предлагаемые ниже вопросы и заполните ячейки на рис. 1-2.

Вариант 1

1. Функция налогов.

2. Организация или физическое лицо, на которое в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, возложена обязанность уплачивать налоги.

3. Официальное заявление плательщика налога о полученных им за истекший период доходах.

4. Обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика юридически значимых действий.

5. Исключение из общего правила взимания налогов.

6. Система налогообложения, при которой налоговые ставки увеличиваются по мере роста доходов налогоплательщика.

7. Сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта.

8. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

9. Функция налогов.

10. Основной документ, устанавливающий систему налогов, действующих в РФ.

11. Централизованный финансовый фонд государства, формируемый преимущественно за счет налогов.

12. Вид налогов, включаемых в виде надбавки в цену товара или тарифа на услуги.

13. Налоговая санкция за задержку уплаты налога.

14. Система налогообложения, при которой налоговые ставки устанавливаются в едином проценте к доходу налогоплательщика, независимо от его величины.

15. Признак налогов.

	1							н
2								а
					3			л
						4		о
						5		г
						6		о
								7 о
								8 б
				9				л
							10	о
					11			ж
				12				е
						13		н
	14							и
		15						е

Рис. 1. Криптограмма (вариант 1)

Вариант 2

1. Реестр, содержащий перечень типичных объектов.

2. Ставки, устанавливаемые в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров доходов.

3. Календарный год или иной промежуток времени применительно к отдельному налогу.

4. Группа налогов, поступающих в соответствующий бюджет.

5. Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

6. Функция налогов.

7. Законодательный орган РФ, уполномоченный устанавливать и отменять налоги.

8. Вид налогов, устанавливаемых непосредственно на доход или имущество налогоплательщика.

9. Группа налогов, служащих для регулирования поступлений между бюджетами различных уровней.

		1				с
					2	в
		3				о
		4				е
			5			в
		6				р
7						е
			8			м
					9	е
			10			н
				11		н
						12 0
						13 с
	14					т
		15				ь

Рис. 2. Криптограмма (вариант 2)

10. Разновидность прямых налогов, взимаемых с юридических и физических лиц у источника дохода или по декларации.

11. Меры, применяемые к лицам, нарушающим налоговое законодательство.

12. Группа налогов, предназначенных для финансирования общегосударственных мероприятий.

13. Совокупность всех налогов и сборов, действующих в государстве.

14. Имущество или доход, с наличием которого, у налогоплательщика связана обязанность по уплате налога.

15. Разновидность прямых налогов, уплачиваемых с отдельных видов имущества.

Задание 15. Составьте синквейн – пятистрочную строфу, написанную по определенным правилам, представленным в табл. 16.

Таблица 16