- •Министерство образования и науки рф
- •Контрольно-измерительные материалы
- •Практическая работа № 1 Налоги в экономической системе общества
- •Характеристика научных концепций налогообложения
- •Сущность налога
- •Сравнение понятий «налог» и «сбор»
- •Сходства и различия экономических категорий
- •Функции налогов
- •Взаимосвязь функций налогов
- •Классификация налогов в зависимости от субъекта налогообложения
- •Распределение налогов по бюджетам рф
- •Исходные данные
- •Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, тыс. Р.
- •Налоговые ставки
- •Различия между элементами налога и элементами налогообложения
- •Характеристика экономических категорий
- •Влияние изменения налогового бремени на экономические факторы
- •Алгоритм составления синквейна
- •Практическая работа № 2
- •Содержание правонарушений налогоплательщика
- •Налоговые санкции при налоговых правонарушениях
- •Расчет финансовых санкций за налоговое правонарушение
- •Оценка правомерности действий при проведении выездной налоговой проверки
- •Практическая работа № 3 Управление налогообложением
- •Виды фискальной политики
- •Расчет суммы дотаций бюджетам районных администраций, млрд р.
- •Определение максимального размера дефицита областного бюджета, млрд р.
- •Расчет суммы трансферта для субъектов рф
- •Определение границ эффективного налогообложения
- •Основные критерии оценки эффективности налоговой системы
- •Проводимые в рф мероприятия в рамках налоговой стратегии и налоговой тактики
- •Практическая работа № 4 Налоги зарубежных стран
- •Библиографический список Основной
- •Дополнительный
Исходные данные
Сумма налогооблагаемого дохода, тыс. р. |
Ставка налога | ||
Простой поразрядный метод прогрессии, тыс. р. |
Относительно поразрядный метод прогрессии, % |
Сложный прогрессивный метод, % | |
До 10 ] |
3,5 |
5 |
5 |
От 10 до 50 ] |
8,5 |
12 |
12 |
От 50 до 150 ] |
31 |
15 |
15 |
От 150 до 300 ] |
107,8 |
18 |
18 |
Свыше 300 |
195,5 |
23 |
23 |
При расчете использовать простой поразрядный, относительно поразрядный и сложный методы расчета. Уплата производится авансовыми платежами ежеквартально. Налоговым периодом является год. Решение представить в табл. 11.
Таблица 11
Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, тыс. Р.
Метод расчета |
Сумма налога | ||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
итого за год | |
Простой поразрядный метод прогрессии |
|
|
|
|
|
Относительно поразрядный метод прогрессии |
|
|
|
|
|
Сложный прогрессивный метод |
|
|
|
|
|
Задание 10. Определите вид налоговых ставок по налогам и сборам, представленных в табл. 12.
Таблица 12
Налоговые ставки
Размер ставки |
Вид ставки |
1,91 р. за 1 л |
|
100 р. в месяц |
|
15 % от дохода |
|
12 % от дохода, превышающего 100 тыс. р. |
|
12 тыс. р. при доходе от 100 тыс. р. до 200 тыс. р. |
|
72,8 тыс. р.+10 % с суммы, превышающей 280 тыс. р. |
|
7 р. за 1 л. с. |
|
23 р. за 1000 штук + 5 % от стоимости товара |
|
Задание 11. Покажите различия между элементами налога и элементами налогообложения (табл. 13).
Таблица 13
Различия между элементами налога и элементами налогообложения
Элементы | |
налога |
налогообложения |
|
|
Задание 12. С понятием «налогоплательщик» тесно связаны такие категории, как: носитель налога, налоговые агенты, взаимозависимые лица, законный представитель налогоплательщика, уполномоченный представитель налогоплательщика.
Дайте им краткую характеристику (табл. 14). Приведите примеры.
Таблица 14
Характеристика экономических категорий
Категория |
Характеристика |
Носитель налога |
|
Налоговые агенты |
|
Взаимозависимые лица |
|
Законный представитель налогоплательщика |
|
Уполномоченный представитель налогоплательщика |
|
Задание 13. Укажите, как влияет изменение налогового бремени на факторы, приведенные в табл. 15.
Таблица 15
Влияние изменения налогового бремени на экономические факторы
Экономический фактор |
При увеличении налогового бремени |
При уменьшении налогового бремени | ||
снижается |
повышается |
снижается |
повышается | |
Доходность бюджета |
|
|
|
|
Экономический рост |
|
|
|
|
Темпы развития малого бизнеса |
|
|
|
|
Социальная защита населения |
|
|
|
|
Теневой сектор экономики |
|
|
|
|
Расходы бюджета |
|
|
|
|
Уклонение от уплаты налогов |
|
|
|
|
Уровень жизни населения |
|
|
|
|
Предпринимательская активность |
|
|
|
|
Прибыль предприятий |
|
|
|
|
Задание 14. Ответьте на предлагаемые ниже вопросы и заполните ячейки на рис. 1-2.
Вариант 1
1. Функция налогов.
2. Организация или физическое лицо, на которое в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, возложена обязанность уплачивать налоги.
3. Официальное заявление плательщика налога о полученных им за истекший период доходах.
4. Обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика юридически значимых действий.
5. Исключение из общего правила взимания налогов.
6. Система налогообложения, при которой налоговые ставки увеличиваются по мере роста доходов налогоплательщика.
7. Сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта.
8. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
9. Функция налогов.
10. Основной документ, устанавливающий систему налогов, действующих в РФ.
11. Централизованный финансовый фонд государства, формируемый преимущественно за счет налогов.
12. Вид налогов, включаемых в виде надбавки в цену товара или тарифа на услуги.
13. Налоговая санкция за задержку уплаты налога.
14. Система налогообложения, при которой налоговые ставки устанавливаются в едином проценте к доходу налогоплательщика, независимо от его величины.
15. Признак налогов.
|
1 |
|
|
|
|
|
|
н |
|
|
| ||||||||||
2 |
|
|
|
|
|
|
|
а |
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
3 |
|
|
л |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
|
4 |
|
о |
|
| ||||||||||||||||
|
5 |
|
г |
|
|
|
| ||||||||||||||
|
6 |
|
о |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
7 о |
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
8 б |
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
9 |
|
|
|
л |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
10 |
о |
|
|
|
|
| ||||||||||||||
|
11 |
|
|
ж |
|
|
| ||||||||||||||
|
12 |
|
|
|
е |
|
|
|
|
| |||||||||||
|
13 |
|
н |
|
| ||||||||||||||||
|
14 |
|
|
|
|
|
|
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
15 |
|
|
|
|
|
е |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рис. 1. Криптограмма (вариант 1)
Вариант 2
1. Реестр, содержащий перечень типичных объектов.
2. Ставки, устанавливаемые в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров доходов.
3. Календарный год или иной промежуток времени применительно к отдельному налогу.
4. Группа налогов, поступающих в соответствующий бюджет.
5. Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
6. Функция налогов.
7. Законодательный орган РФ, уполномоченный устанавливать и отменять налоги.
8. Вид налогов, устанавливаемых непосредственно на доход или имущество налогоплательщика.
9. Группа налогов, служащих для регулирования поступлений между бюджетами различных уровней.
|
1 |
|
|
|
с |
|
|
|
| ||||||||
|
2 |
в |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
3 |
|
|
|
о |
|
|
| |||||||||
|
4 |
|
|
|
е |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
5 |
|
|
в |
|
|
|
| |||||||||
|
6 |
|
|
|
р |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
7 |
|
|
|
|
|
е |
|
|
|
| |||||||
|
8 |
|
|
м |
|
|
|
| |||||||||
|
9 |
е |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
10 |
|
|
н |
|
|
|
| |||||||||
|
11 |
|
н |
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
12 0 |
|
|
|
|
|
| ||||||||||
|
13 с |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
14 |
|
|
|
|
т |
|
| |||||||||
|
15 |
|
|
|
ь |
|
|
|
|
|
Рис. 2. Криптограмма (вариант 2)
10. Разновидность прямых налогов, взимаемых с юридических и физических лиц у источника дохода или по декларации.
11. Меры, применяемые к лицам, нарушающим налоговое законодательство.
12. Группа налогов, предназначенных для финансирования общегосударственных мероприятий.
13. Совокупность всех налогов и сборов, действующих в государстве.
14. Имущество или доход, с наличием которого, у налогоплательщика связана обязанность по уплате налога.
15. Разновидность прямых налогов, уплачиваемых с отдельных видов имущества.
Задание 15. Составьте синквейн – пятистрочную строфу, написанную по определенным правилам, представленным в табл. 16.
Таблица 16