Распределение затрат (к выполнению операции 24).
|
Дебетуемые счета |
Виды оплат |
Всего начислено |
ЕСН в части |
Взносы на НС и ПЗ 0,5% |
Резерв на оплату отпусков 15% | ||||||||||
|
з/п |
з/п за отпуск |
пособия по врем. нетруд. |
ФСС 3,2% |
ФФОМС 0,8% |
ТФОМС 2% |
ФБ 20% |
ОПС 14% |
|
| ||||||
|
20 «А» |
12750 |
|
|
12750 |
408 |
102 |
255 |
2550 |
1785 |
64 |
2419 | ||||
|
20 «Б» |
16000 |
|
|
16000 |
512 |
128 |
320 |
3200 |
2240 |
80 |
3036 | ||||
|
25 |
2800 |
|
|
2800 |
90 |
22 |
56 |
560 |
392 |
14 |
531 | ||||
|
26 |
6450 |
|
|
6450 |
206 |
52 |
129 |
1290 |
903 |
32 |
1224 | ||||
|
69 |
|
|
2100 |
2100 |
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
96 |
|
3200 |
|
3200 |
102 |
26 |
64 |
640 |
448 |
16 |
| ||||
|
Итого |
38000 |
3200 |
2100 |
43300 |
1318 |
330 |
824 |
8240 |
5768 |
206 |
7210 | ||||
Таблица 2
Расчет тзр по материалам, отпущенным на производство продукции «а» и «б» (к выполнению операции 30). Расчет тзр (отклонений), подлежащих списанию
|
№ п/п |
Показатель |
Стоимость материалов по учетным ценам, руб. |
Сумма ТЗР, руб. |
Факт.себе- стоимость материалов, руб. |
|
1. |
Остаток материалов на начало месяца |
18750+6000=24750 |
750 |
25500 |
|
2. |
Поступило за месяц |
27400 |
750 |
28150 |
|
3. |
Итого поступило с остатком |
52150 |
1500 |
53650 |
|
4. |
ТЗР, % |
1500 х 100% = 2,8% 53650 | ||
|
5. |
Отпущено в производство на продукцию «А» |
6450 |
181 (6450 х 2,8%) |
6631 |
|
6. |
Отпущено в производство на продукцию «Б» |
9850 |
276 (9850х2,8%) |
10126 |
|
7. |
Отпущено на общепроизводственные расходы |
530 |
15 |
545 |
|
8. |
Отпущено на общехозяйственные расходы |
1550 |
43 |
1593 |
|
9. |
Остаток на конец месяца |
33770 |
985 |
34755 |
Таблица 3
Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства (к выполнению операций 32,33).
|
Показатели |
Начисленная зарплата |
% |
Распределение затрат | |
|
счет 25 |
счет 26 | |||
|
Всего |
28750 |
100 |
9618 |
18036 |
|
Продукция «А» |
12750 |
44 |
4232 |
7936 |
|
Продукция «Б» |
16000 |
56 |
5386 |
10100 |
Таблица 4
Расчет остаточной стоимости ос (к выполнению операции 39).
|
Показатели |
Сальдо на 01.01 |
Сальдо на 01.03 |
Сальдо на 01.04 |
|
Первоначальная стоимость ОС |
873280 |
873280 |
883280 |
|
Амортизация ОС |
559280 |
572280 |
578780 |
|
Остаточная стоимость |
314000 |
301000 |
304500 |
Налогооблагаемая база = Н.б. , налог на имущество = Н.и.
Н.б.
=
Н.и. =Н.б.*2,2%
Тогда:
Н.б.
=
Н.и. =154625*2,2%=3402
Таблица к операции № 34: