3. Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций.

Для осуществления расчетов с юр. и физ. лицами в нареченной денежной форме, организация должна иметь кассу, при этом руководителем утверждается лимит кассовой наличности, кот. рассчитывается по обороту НДС за расчетный период. В кассе хранятся наличные деньги, денежные документы, бланки строгой отчетности. Сверх лимита деньги могут хранится в кассе в дни выплат з/п (в течении 5 дней), в остальные дни – сдается в банк. Контроль за совершением кассовых операций и оформлением кассовых документов осуществляется обслуживающим банком ( по договору- кассовое обслуживание). С кассиром заключается договор « О полной мат.ответственности». кассовая книга служит для записи операций по приходу и выдачи денежных средств ( регистр аналитического учета). Кодексом АПН установлены штрафы (40-50 тыс. на юр лицо, 4-5 тыс. на физ.лицо) за нарушение порядка ведения кассовых операций. в кассовых документах не допускаются исправления. При расчетах наличными с юр.лицами по одному договору, а также с индивид. предпринимателями сумма платежей не более 100тыс.руб. Инвентаризация кассы осуществляется по решению руководителя. Акт инвентаризации ф № ИНВ 15 Типовые проводки: 50 а – для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе Дт 50 Кт 51, 52, 55, 57, 71, 62,76, 60,75,66 Дт 50 Кт 91-1 Дт 94 Кт 50- недостача денег в кассе

4. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Расходы на приобретение мат. ценностей в магазинах, канцелярские расходы, командировочные расходы и др. могут оплачиваться наличным путем через подотчетных лиц. Подотчетными лицами явл. сотрудники организации, получившие под отчет наличные суммы денежных средств на предстоящие административно-управленческие или командировочные расходы. Поступившие под отчет денежные средства расходуются только на те цели, на кот.они выданы. В установленные сроки подотчетное лицо обязано представить авансовый отчет об израсходованных суммах с приложением оправдательных документов (внутри страны – в течение трех дней, по заграничным командировкам – в течение 10 дней). Авансовый отчет утверждается руководителем орг-ции, неизрасходованные суммы возвращаются в кассу, и новый аванс выдается только после полного отчета по ранее выданному авансу. Для учета расчетов с подотчетными лицами применяется А-П счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Схема бух. проводок: Дт 71 Кт 50 «Касса» – выдан аванс под отчет. Расходы, оплаченные за счет подотчетных сумм, на основании авансового отчета и в зависимости от назначения относятся на: Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 15 «Приобретение материалов», 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «ОПР» 26 «ОХР» и др. Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; Дт 50 Кт 71 – сдан в кассу остаток аванса. Аналитический учет расчетов ведется в журнале-ордере № 7 по каждому подотчетному лицу и по каждому выданному авансу. Проводки по счету 71 « Расчеты с подотчетными лицами»: Дт 71 Кт 50 – выдана подотчетная сумма из кассы Дт 71 Кт 51 – подотчетная сумма перечислена на расчетный счёт работника Дт 50 Кт 71 – неизрасходованные средства возвращены подотчетным лицом в кассу Дт 20, 26, 44 Кт 71 – списаны командировочные расходы на себестоимость продукции Дт 10, 15, 41 Кт 71 – списаны расходы, связанные с приобретением материальных ценностей подотчетным лицом Дт 94 Кт 74 – списаны суммы, не возвращенные подотчетным лицом в срок Дт 70 Кт 94 – не возвращенные суммы удержаны из з/п работника