Подготовка к ГОСам / Вопрос № 88. Финансовый анализ цели, задачи, методы

Вопрос № 88. Финансовый анализ: цели, задачи, методы.

Анализ (греч. сл.) означает разложение целого на составные элементы.

В современных условиях содержание финансового анализа состоит:

- В исследовании экономико-финансовых процессов и резервов, а также факторов, обусловивших их;

- в объективной оценке эффективной хозяйственной деятельности предприятия и выявлении тенденций и закономерностей его развития.

Финансовый анализ важнейшая функция управления: только на основе аналитической информации возможно принятие обоснованного управленческого решения.

ИНФОРМАЦИЯ

ПРИНЯТИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО РЕШЕНИЯ

Основной целью финансового анализа является установление и определение финансового положения предприятия, выявление скрытых резервов улучшения финансового состояния и выработка рекомендаций по улучшению финансового положения организации. Задачами анализа выступают:

1. выявление произошедших за период изменений значений финансовых показателей;

2. определение факторов повлиявших на финансовое состояние предприятия;

3. определение наиболее вероятных тенденций изменения финансового состояния предприятий;

4) Выявление внутренних резервов и упущенных возможностей на всех участках управления организации и разработка конкретных мер по улучшению деятельности организации.

Экономический анализ состоит из трех этапов:

Первый этап - подготовительный, включает 4 направления:

1. Упорядочение плана или программы проведения анализа:

• цель анализа;

• объекты анализа;

• программа анализа;

• сроки (периодичность) анализа;

• исполнители (специалисты);

• оформление и использование результатов.

2. Выбор источников информации:

• на основе разработанного бизнес-плана;

• на основе поставленной цели анализа;

• в зависимости от объекта исследования и периодичности проведения анализа.

3. Проверка источников анализа состоит в:

• экономической обоснованности (то есть оптимальности);

• проверке плановых, нормативных показателей;

• в необходимости счетной, логической, визуальной, юридической проверке.

4. Аналитическая обработка данных, это:

• сравнимость показателей по периодам, индексу цен;

• репрезентативность данных, то есть оценка полноты характеристики объекта исследования в соответствии с целевым направлением анализа;

• аналитичность данных (если часть данных не в полной мере отвечает требованиям анализа, то эти данные обрабатывают, подготавливая к анализу);

• доброкачественность информации (достоверность, соответствие данным учета)

Второй этап - основной. Этот этап предполагает на основе обработанного аналитического материала:

• проведение расчетов;

• упорядочение таблиц;

• построение графиков и диаграмм;

• расчет факторов, которые влияют на исследуемые показатели.

Третий этап - заключительный. На этом этапе проводится:

• обобщение результатов анализа;

• соответствующее оформление (объяснительная записка, отчет, справка, вывод, приказ и т.д.);

• разработка мероприятий по устранению недостатков и использованию выявленных резервов;

• осуществляется контроль за выполнением разработанных мероприятий.

Именно на третьем этапе формируются хозяйственные, управленческие решения.

. Методом в широком понимании слова является способ подхода к изучению реальной действительности, способ исследования явлений природы и общества. Если предмет отвечает на вопрос, что мы изучаем, то метод - как изучаем, какими способами и приемами.

Общим по своему характеру методом, который раскрывает общие законы развития материального мира является диалектический метод. Понимание особенностей диалектического метода определяет метод экономического анализа, и его характерные особенности.

Индукция заключается в том, что исследование ведется от частного к общему, от изучения частных факторов к обобщениям, от причин к результатам.

Дедукция - это способ исследования от общих факторов к частным, от результатов к причинам.

Систематизация элементов разрешает построить приблизительную модель исследуемого объекта, определить его главные компоненты, функции, соподчиненность элементов, раскрыть логико-методологическую схему анализа.

При проведении анализа используются методы:

- сравнение, когда финансовые показатели отчетного периода сравниваются с показателями базисного либо планового периода, при этом особую значимость приобретает корректность и сопоставимость показателей;

- группировка - при этом методе однородные показатели группируются и сводятся в более укрупненные, что дает возможность выявить тенденции развития и факторы влияния;

- цепные подстановки - метод заключается в замене отдель­ного показателя отчетным, что позволяет в итоге определить и измерить влияние факторов на конечный финансовый показатель;

- коэффициентный оперирует сравнением относительных показателей, имеющих одинаковые единицы измерения, между собой. Используемые коэффициенты характеризуют изменение каких-либо интересующих аналитика признаков. Сравниваются показатели одного пред­приятия за различные временные периоды, показатели различных предприятий, показатели предприятия со среднеотраслевыми значениями показателей.

+ метод математического программирования, экстраполяции.