6.2 Модели учета

План счетов бухгалтерского учета.

Для программной реализации алгоритмов бухгалтерского учета используются следующие признаки счетов:

• Тип сальдо для балансовых счетов.

• Периодичность, алгоритм закрытия счета.

• Валютный учет на счете.

• Структура кода счета.

• Принадлежность к группе, подгруппе счетов или разделу плана.

Компьютерные системы бухгалтерского учета позволяют использовать различные планы счетов, программным способом устанавливая между счетами различных планов соответствие.

Бухгалтерский учет обеспечивает синтетический и аналитический учет. В компьютерных системах бухгалтерского учета аналитическим счетам соответствуют справочники, картотеки, реестры документов, учетные регистры. Вся учетная информация о хозяйственных операциях в виде бухгалтерских проводок представлена в базе данных. Для каждого синтетического счета,

субсчета, аналитического счета вводится на начало первого учетного периода начальное сальдо.

Основу информационной системы бухгалтерского учета составляют классификаторы и кодификаторы технико-экономической информации. Система классификации – совокупность правил и результат распределения заданного множества объектов на подмножества в соответствии с признаками сходства или различия.

Информационные технологии создания и ведения классификаторов и кодификаторов должны обеспечивать удобство ввода и корректировки больших объемов информации, контроль достоверности и формата значений кодов, а редактирование классификаторов и кодификаторов должно быть санкционированным.

6.3 Компьютерный вариант учетных регистров

Компьютерный учет должен соответствовать единой методологической основе бухгалтерского учета, обеспечивать:

• Ведение бухгалтерского учета на основе принципов двойной записи.

• Взаимосвязь данных аналитического и синтетического учета.

• Сплошное отражение автоматизированным способом хозяйственных операций на основе первичных учетных документов.

• Сокращение трудозатрат на ведение учета.

• Контроль достоверности вводимых данных, целостности учетной информации.

• Формирование произвольных сводов, бухгалтерских отчетов автоматизированным способом.

В компьютерном варианте бухгалтерского учета может создаваться несколько взаимосвязанных регистров:

• Бухгалтерских проводок.

• Хозяйственных операций.

• Первичных учетных документов.

Для соблюдения жесткого хронологического порядка используется регистрация даты и времени отражения в учете бухгалтерской проводки, поскольку это более точно отражает порядок их следования. В различных компьютерных системах бухгалтерского учета может использоваться и более развитая структура данных учетного регистра бухгалтерских проводок. В частности, для аналитических счетов возможно отражение количественно - суммового учета.

Регистр хозяйственных операций используется для автоматизации ввода первичных учетных данных, когда с хозяйственной операцией связан набор бухгалтерских проводок определенной корреспонденции счетов. При регистрации операции автоматически формируются бухгалтерские проводки, сумма проводок рассчитывается автоматически.

Хозяйственные операции можно типизировать, заранее подготовить шаблоны бухгалтерских проводок по видам операций.

Для каждой операции, основанной на типовой операции, автоматически формируются в учетном регистре бухгалтерских проводок проводки, устанавливается связь по коду (номеру) хозяйственной операции с записью операции в учетном регистре операций.

Для первичных документов может быть создан отдельный учетный регистр бухгалтерских документов.

Обработка информации учетных регистров выполняется при решении задач бухгалтерского учета, формировании отчетов. Результаты обработки предоставляются на машинном носителе в виде выборки данных, а также в виде машинограмм и видеограмм.