2. Расчет себестоимости добычи нефти

Цель работы: рассчитать себестоимость добычи одной тонны нефти, структуру затрат и показатели эффективности использования основных фондов и трудовых ресурсов.

Себестоимость любой продукции - это денежное выражение всех затрат на её производство и реализацию. Все многообразие затрат, включенных в себестоимость продукции нефтегазодобывающего предприятия, группируется по следующим основным элементам:

материальные затраты - МО

затраты на оплату труда - ОТ

отчисления на специальные нужды - СН

амортизация основных средств - АМ

прочие - ПР.

В лабораторной работе задаются исходные данные. Необходимо рассчитать себестоимость единицы продукции, определить структуру затрат предприятия и также предлагается оценить эффективность использования отдельных видов ресурсов по изучаемым показателям.

Порядок расчета.

1. Имеется некое нефтедобывающее предприятие. Фонд добывающих скважин - N скв, cо средним дебитом - q т/сут.скв., задан коэффициент эксплуатации - k.За год на предприятии будет добыто Q т нефти.

Q = N*q*k*T

где: Т - календарная продолжительность года.

2. Материальные затраты в нефтедобыче - это в основном затраты на энергию, химические реагенты (МЗР) и прочие вспомогательные материалы (МЗП):

МЗ = МЗР + МЗП

3. Затраты на оплату труда.

ОТ = ЗП*4*12

где: ЗП - среднемесячная зарплата по предприятию в целом

Ч - среднесписочная численность персонала

12 - число месяцев в году

4. Отчисления на социальные нужды.

СН = 0,26*ОТ

где: 0,26 - норматив отчислений на социальные нужды. Устанавливается в законодательном порядке. По состоянию на 01.01.2008г. он составляет 26%

от фонда оплаты труда.

5. Амортизация начисляется согласно действующих на предприятии норм амортизации

АМ = АМС + АМД

где: АМС - амортизация скважин

АМД - амортизация других основных фондов

6. Прочие расходы, представляющие сумму разнообразных затрат, в основном накладного характера, будем определять как процент к прямым затратам.

ПР = Н*(МЗ+ОТ+СН+АМ)

где: Н - процент прочих затрат.

Пример расчета №1 себестоимости добычи нефти.

Исходные данные.

1. Основные фонды.

Число скважин N=880 скв.

Стоимость одной скважины Ф1= 14 млн.руб.

Стоимость других основные фондов равна 0,8 части стоимости всех скважин:

ФД = 0,8*Ф1*N

Норма амортизации скважин Н1=6,7%

Норма амортизации других основных фондов (усредненная) - Н2=5,3%

Средний дебит одной скважины - q = 15 т/сут.*скв.

Коэффициент эксплуатации скважин - k =0,967

2. Материальные оборотные средства.

Норма расхода деэмульгатора - НД = 0,04 кг/т

Цена деэмульгатора - Ц =250 руб./кг

Стоимость прочих материалов принимаем равной 7-кратной стоимости деэмульгаторов.

3. Трудовые ресурсы.

Численность персонала задаем через удельную численность рабочих на одну скважину

- л = 0,5 чел./скв.

Численность служащих принимаем равной 1,8 - кратной численности рабочих.

Среднемесячная заработная плата одного рабочего - ЗПР = 35 тыс. руб.

Среднемесячная заработная плата одного служащего - ЗПС = 42 тыс. руб.

4. Процент прочих (накладных) расходов - Н =35%

Рассчитать себестоимость добычи 1т нефти и структуру затрат предприятия.

Расчет.

1. Определить годовой объем добычи нефти:

Q = 880 скв.* 15 т/сут.скв * 0,967 * 365 сут. = 4 659 006 т = 4 659,006 тыс. т

2. Рассчитаем материальные затраты

2.1. Затраты на деэмульгаторы:

МЗР = НД*Ц*Q = 0,04 кг/т * 250,0 руб./кг * 4 659,006 тыс. т = 46 590,06 тыс. руб.

2.2. Стоимость прочих материалов:

МЗП = 7 * МЗР = 326 130,42 тыс. руб.

Итого материальных затрат:

МЗР + МЗП = 372 720,48 тыс.руб.

3. Рассчитаем затраты на оплату труда:

3.1. Определим численность рабочих:

ЧР = л*N= 0,5 чел./скв*880 скв. = 440 чел.

Затраты на оплату труда рабочих составляют:

ОТР = 440 чел.*35 тыс. руб. / чел. * 12 мес. = 184 800 тыс.руб.

3.2. Определим численность служащих:

ЧС = 1,8*ЧР= 792 чел.

Затраты на оплату труда служащих составляют:

ОТС = 792 чел.*42 тыс.руб./ чел. *12 мес. = 399 168 тыс.руб.

Итого затрат на оплату труда:

ОТ = ОТР + ОТС = 583 968 тыс. руб.

4. Отчисления на социальные нужды

СН = 0,26*ОТ = 151 831,68 тыс. руб.

5. Амортизация основных средств.

5.1. Определим стоимость всех скважин:

ФС = Ф1*N = 14 млн. руб. / скв.* 880скв. = 12 320 млн. руб.

5.2. Стоимость других основных фондов:

ФД = 0,8 * 12 300 = 9 856 млн. руб.

5.3. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений:

АМ = АМС + АМД

где: АМС - амортизация скважин:

АМС = Н1 * ФС = 6,7% / 100% *12 320 млн.руб. = 825,44 млн. руб. = 825 440 тыс.руб.

АМД - амортизация других основных фондов:

АМД = Н2 * ФД = 5,3% / 100% * 9 856 млн. руб. = 522,38 млн. руб. = 522 368 тыс. руб.

Итого амортизационных отчислений:

АМ = АМС + АМД = 1 347 808 тыс. руб.

6. Рассчитаем сумму прочих затрат

ПР = Н*(МЗ+ОТ+СН+АМ) = 0,35*2 456 328,1тыс. руб. = 859 714,83 тыс.руб.

7. Итого затрат на добычу и реализацию нефти или полная себестоимость продукции составляет:

З = МЗ+ОТ+СН+АМ+ПР = 3 316 042,9 тыс. руб.

8. Себестоимость добычи 1т нефти:

С = З / Q = 3 316 042,9 тыс. руб. / 4 659,006 тыс.т = 711,75 руб. / т

9. Структуру затрат предприятия представим в виде таблицы.

Таблица 1 - Структура затрат.

Затраты	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Материальные затраты	372 720,48	11,24
Затраты на оплату труда	583 968,00	17,61
Отчисления на социальные нужды	151 831,68	4,58
Амортизация основных средств	1 347 808,00	40,65
Прочие	859 714,83	25,92
Итого	3 316 042,90	100

Пример расчета №2 себестоимости добычи нефти.

Исходные данные.

1. Основные фонды.

Число скважин N=900 скв.

Стоимость одной скважины Ф1 = 15 млн.руб.

Стоимость других основных фондов равна 0,8 части стоимости всех скважин:

Норма амортизации скважин Н1=6,7%

Норма амортизации других основных фондов (усредненная) - Н2=7%

Средний дебит одной скважины - q - 18 т/сут.*скв.

Коэффициент эксплуатации скважин - k =0,970

2. Материальные оборотные средства.

Норма расхода деэмульгатора - НД = 0,05 кг/т

Цена деэмульгатора - Ц =300 руб./кг

Стоимость прочих материалов принимаем равной 7-кратной стоимости деэмульгаторов.

3. Трудовые ресурсы.

Численность персонала задаем через удельную численность рабочих на одну скважину - л = 0,8 чел./скв.

Численность служащих принимаем равной 1,8 - кратной численности рабочих.

Среднемесячная заработная плата одного рабочего - ЗПР = 45 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата одного служащего - ЗПС = 53 тыс. руб.

4. Процент прочих (накладных) расходов - Н =35%

Рассчитать себестоимость добычи 1т нефти и структуру затрат предприятия.

Расчет себестоимости добычи нефти.

1 . Определить годовой объем добычи нефти:

Q = N*q*к*Т = 900 скв.* 18 т/сут.скв * 0,970 * 365 сут. = 5 735 610 т = 5 735,61 тыс. т

где: Т - календарная продолжительность года.

2. Рассчитаем материальные затраты

2. 1 . Затраты на деэмульгаторы:

МЗР = НД*Ц*Q = 0,05 кг/т * 300,0 руб./кг * 5 735,61 тыс. т = 86 034,15

тыс. руб.

2.2. Стоимость прочих материалов:

МЗП = 7 * МЗР = 7 * 86 034,15 = 602 239,1 тыс. руб.

Итого материальных затрат:

МЗ = МЗР + МЗП = 86 034,15 тыс. руб. + 602 239,1 тыс. руб. = 688 273,2 тыс.руб.

3. Рассчитаем затраты на оплату труда:

3.1. Определим численность рабочих:

ЧР = л*N= 0,8 чел./скв*900 скв. = 720 чел.

Затраты на оплату труда рабочих составляют:

ОТР = ЗПР*ЧР*12 = 45 тыс. руб. / чел. * 720 чел.* 12 мес. = 388 800 тыс.руб.

где 12 - число месяцев в году.

3.2. Определим численность служащих:

ЧС=1,8*ЧР= 1,8*720 чел. = 1 296 чел.

Затраты на оплату труда служащих составляют:

ОТС = ЗПС*ЧС*12 = 53 тыс.руб./ чел. *1 296 чел.*12 мес. = 824 256 тыс.руб.

Итого затрат на оплату труда:

ОТ = ОТР + ОТС = 388 800 тыс.руб. + 824 256 тыс.руб. = 1 213 056 тыс. руб.

4. Отчисления на социальные нужды

СН = 0,26*ОТ = 0,26*1 213 056тыс. руб. = 315 394,56 тыс. руб.

где: 0,26 - норматив отчислений на социальные нужды. Устанавливается в законодательном порядке. По состоянию на 01.01.2008г. он составляет 26% от фонда оплаты труда.

5. Амортизация основных средств.

5.1. Определим стоимость всех скважин:

ФС = Ф1*N = 15 млн. руб./скв.* 900скв. = 13 500 млн. руб.

5.2. Стоимость других основных фондов:

ФД = 0,8 * ФС = 10 800 млн. руб.

5.3. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений:

АМ = АМС + АМД

где: АМС - амортизация скважин:

АМС = Н1 * ФС = (6,7% / 100%) * 13 500 млн.руб. = 904,5 млн. руб. или 904 500 тыс.руб.

АМД - амортизация других основных фондов:

АМД = Н2 * ФД = (7% / 100%) * 10 800 млн. руб. = 756 млн. руб. или 756 000 тыс. руб.

Итого амортизационных отчислений:

АМ = АМС + АМД = 904 500 тыс.руб. + 756 000 тыс. руб. = 1 660 500 тыс. руб.

6. Рассчитаем сумму прочих затрат.

ПР = Н*(МЗ+ОТ+СН+АМ) = (35%/100%)* (688 273,2 тыс. руб. + 1 213 056 тыс. руб. + 315 394,56 тыс. руб. + 1 660 500 тыс. руб.) = 1 357 028.3 тыс.руб.

7. Итого затрат на добычу и реализацию нефти или полная себестоимость продукции составляет:

3 = МЗ+ОТ+СН+АМ+ПР = 688 273,2тыс. руб. + 1 213 056 тыс. руб. + 315 394,56 тыс. руб. + 1 660 500 тыс. руб. + 1 357 028.3 тыс.руб.= 5 234 252 тыс.руб.

8. Себестоимость добычи 1т нефти:

С = 3/Q = 5 234 252 тыс. руб. / 5 735,61 тыс.т = 912.58 руб. / т

9 Структуру затрат предприятия представим в виде таблицы.

Таблица 1 - Структура затрат.

Затраты	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Материальные затраты	688 273,2	13.2
Затраты на оплату труда	1 213 056	23.2
Отчисления на социальные нужды	315 394,56	6
Амортизация основных средств	1 660 500	31.7
Прочие	1 357 028.3	25.9
Итого	5 234 252	100.0

Наибольший удельный вес в структуре затрат занимает амортизация основных средств, что подтверждает тезис о фондоемкости нефтегазодобычи.

Исходные данные для выполнения лабораторной работы.

Общие для всех вариантов:

Стоимость одной скважины - Ф1 = 15 млн. руб.

Норма амортизации скважин - Н1 = 6,7%

Стоимость других основных фондов составляет 85% от стоимости всех скважин - ФД = 0,85* Ф1*N

Норма амортизации других основных фондов - Н2 =4,6%

Коэффициент эксплуатации скважин - k = 0,983

Норма расхода деэмульгатора - НД = 0,035 кг/т

Стоимость прочих материалов равна 8-кратной стоимости деэмульгатора МЗП = 8*МЗР

Удельная численность рабочих на одну скважину - л = 0,65 чел / скв.

Численность служащих равна 1,5- кратному размеру числа рабочих.

Среднемесячная зарплата одного служащего - ЗСП = 40тыс. руб./чел.мес.

Процент прочих расходов - Н =40%.

Данные, индивидуальные для каждого студента:

Число скважин - N = (800 + НЗЧ) скв.

где: НЗЧ - две последние цифры номера зачетной книжки студента.

Дебит одной скважины - q = (20+НЗЧ) т / сут.* скв.

Цена деэмульгатора - Ц = (300+НЗЧ) руб./ кг

Среднемесячная зарплата одного рабочего - ЗПР = (30000+НЗЧ) руб./ чел.*мес.

В работе необходимо рассчитать себестоимость добычи одной тонны нефти, структуру затрат и показатели эффективности использования основных фондов (фондоотдачу, фондоемкость) и трудовых ресурсов (производительность труда).

Задача 1.

Расчет заработной платы и распределение НГДУ со следующим штатом:

	Количество	Оклад месячный, руб./мес.	Всего
Начальник	1	800	800
Г л. инженер	1	760	760
Гл.геолог	1	700	700
Начальники отделов (геологической, производственной, технологической разработки)	4	640	2560
Начальники отделов (ПЭО, ФО, ОТиЗ)	3	600	1800
Ведущие инженеры: (технолог, геолог, по добычи)	5	520	1560
Ведущие инженеры: (экономист, бухгалтер)	2	460	920
Инженеры: I категории	4	480	1920
По добычи II категории	6	440	2640
Подг., НОТ, геолог: III категории	10	400	4000
Инженеры I	5	440	2200
Экономисты II	6	400	2400
Бухгалтеры III	8	360	2880
Инженеры без категории	10	350	3500
Техники	6	300	1800
Ст.мастер по КПРС	4	540	216
Мастер по КПРС	8	500	4000
Мастер по добычи	10	500	5000
Итого по должностным окладам	87	43800 руб.

Годовой ФЗП вместе отпускными:

43800 – (11 мес. + 1 мес. отпуска) = 525600 = 525,6 тыс. руб.

С выплатой по районному коэффициенту:

(0,15*87*300*12 мес.) + 525,6 = 572,6 тыс. руб.

Заработная плата рабочих:

Рабочий (операторы)	Кол-во	Коп/час
Занятый добычей нефти и газа	120	118
В бригаде КПРС	40	134

Тарифные коэффициенты:

К1	К2	К3	К4	К5	К6
1,0	1,1	1,223	1,375	1,575	1,865

Эффективный фонд рабочего времени = 246 дней.

Т_смены = 8 Час.

В добыче операторов: III разряда - 40 человек.

IV разряда - 30 человек.

V разряда - 30 человек.

VI разряда - 20 человек.

Решение:

Рассчитаем годовой ФЗП:

в добыче:

(40чел.*1,223+30чел*1,575+20чел.*1,865)*1,18руб./час*8час.*246дней = 405741,77 руб./год = 406 тыс. руб.

в КПРС: операторов: V разряда - 25 чел.

VI разряда - 15 чел.

(25чел.-1,575+15чел.*1,865)*1,34руб./час*8час.*246дней = 177610,03 = 178 тыс. руб.

Итого по 160 рабочим: 406+178 = 584 тыс. руб.

с выплатами по районному коэффициенту (1,15)

= 160чел.*300руб.*0,15 = 7,2 тыс. руб.*12 мес. = 86,4 тыс. руб.

584+86,4 = 670,4тыс.руб.+1мес.отпуска 24 раб.дня

Выплаты за отпуск: (t = 24 раб.дня)

в добыче:

(40 чел.*1,223+30чел.*1,375+30чел.*1,575+20чел.1,865)*1,18*8час*24дня = 39*584,56 руб. = 40 тыс. руб.

Итого: ФЗП + отпускные = 670,4+40+17,4 = 727,8 тыс. руб.

Согласно Налоговому кодексу РФ расходы па оплату труда, включает в

себестоимость в части выплат по зар.плате исходя из тарифных ставок и должностных окладов, в части оплаты очередных и дополнительных отпусков и выплат по районным коэффициентам.

Т.о. планируемая сумма по статье «Расходы на оплату труда» в себестоимости продукции состоит:

572,6 + 727,8 = 1300 тыс.руб.

В структуре себестоимости добыче нефти и газа удельный вес затрат на зар.плату основную и дополнительную составляет 1% , то полная сумма затрат на добычу нефти и газа в НГДУ составляет 130040 тыс.руб.

Себестоимость добычи 1 тонны нефти в НГДУ - 54 руб./т.

Объем добычи: 130040тыс.руб. / 54 руб./т = 2408,148 тыс.т

На собственные нужды за год предприятие использовало 50 тыс.т нефти. Реализовало нефтесбытовому управлению 2358,148 тыс.т по оптовой цене предприятия 60 руб./т и получило выручку от реализации 60 руб./т * 2358,148 тыс.т = 141488,88 тыс. руб.

Выручка – себестоимость = прибыль от реализации продукции.

141488,88 – 130040 = 11488,88 тыс. руб. – это прибыль от реализации добытой нефти.

Предприятие оказывает еще услуги непромышленного характера (ремонтирует другим предприятиям транспортные средства). Прибыль от этого вида деятельности составила 75 тыс.руб.

За счет превышения подученных штрафов над уплаченными предприятие

получило еще 25 тыс.руб. внереализационной прибыли и от сдачи имущества (нескольких комнат в управлении) в аренду - 12 тыс.руб. Т.О. общая сумма прибыли на предприятии составила:

11488,88+75+25+12 = 11600,88 тыс. руб.

Из полученной прибыли предприятие должно уплатить налог на прибыль в размере 20%.

Оставшаяся в распоряжении предприятия прибыль будет:

11600,88 – 2320,176 = 9280,704.

Она может распределяться следующим образом (по решению администрации и профкома):

1. На финансирование НИР.

2. На модернизацию оборудования.

3. На уплату процентов \ю долгосрочным ссудам банков и погашение кредитов банку.

4. Выплата налогов из прибыли оставшейся в распоряжении предприятия:

- рентные платежи (регулируются спец. положениями, которые в настоящее время разрабатываются).

5. На природоохранные мероприятия.

6. На содержание аппарата управления концерна «Роснефтегаз».

7. Оплата проезда рабочих и служащих на работу.

8. На содержание детских дошкольных учреждений, школ.

9. На выплаты вознаграждений по итогам работы за год.

- на оказание материальной помощи;

- на выплату единовременных пособий уходящим на пенсию ветеранов труда;

- на оплату жилья работников.

10. На выплату премий работникам.

11. На льготное питание работников.

12. На оплату штрафов.

13. На благоустройство коллективных садов.

14. На приобретение путевок в дома отдыха и санатории!

15. На доначисление амортизации па полное восстановление до балансовой стоимости из-за списания ОФ до истечения их нормативного срока службы.

Премии выплачиваются работникам НГДУ согласно разработанному на предприятии «Положению о премировании».

Условия премирования работникам, работающим на контрвдыюй основе оговорены в контракте.

Например, начальник, гл.инженер и гл. геолог получают месячную премию в пределах 75%. ИТР – 40% к окладам.

Сначала рабочим:

ФЗП*0,4 = 670,4 тыс. руб.*0,4 = 268,16 тыс. руб.

ИТР: ФЗП*0,4 = 525,6 тыс. руб.*0,4 = 210,24 тыс. руб.

По контракту: (800+760+700)*11мес.*(0,75-0,4) = 8,7 тыс. руб.

Итого будет выплачено премий: 268,16+210,24+8,7 = 487,1 тыс. руб.

Оставшуюся часть (2040 – 487,1) = 1552,9 тыс. руб.

Можно распределить пропорционально заработку. Оценить каждый рубль заработка: 1552,9 / (525,6+670,4) = 1,29 руб.

Т.о. каждый заработанный рубль на данном предприятии получит еще премию в 1,29 руб. и соответственно можно подсчитать премию каждому. По нашему мнению, это самый справедливый способ распределения премии.