- •Лекция. Учет и оплата труда
- •Вопрос 1. Организация учета и оплаты труда
- •Вопрос 2. Заработная плата: начисление
- •Вопрос 3. Удержания из заработной платы
- •Вопрос 4. Выплата заработной платы
- •Вопрос 5. "Зарплатные" налоги
- •5.1. Налог на доходы физических лиц
- •5.2. Учет расчетов по взносам в фсс, опс, омс.
- •5.3. Учет расчетов по взносам на обязательное пенсионное страхование.
- •5.4. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Вопрос 6. Отпуск: предоставление, оплата
- •Сумма выплат за расчетный период
- •29,4*12
- •6.6. Налогообложение отпускных и компенсаций.
- •Вопрос 7. Начисление и выплата пособий
- •7.1. Расчет суммы пособия
- •7.2. Расчет пособия по беременности и родам.
- •7.3. Единовременное пособие при рождении ребенка
- •7.4. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
- •Вопрос 8. Увольнение сотрудника
Лекция. Учет и оплата труда
Трудовое законодательство РФ:
Конституция РФ, Трудовой кодекс РФ; Постановление Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»; законы и иные нормативные акты субъектов РФ; акты органов местного самоуправления и локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права.
Регулирование трудовых отношений:
государственное регулирование (закрепление на законодательном уровне принципов правового регулирования трудовых отношений);
договорное регулирование (регулирование трудовых отношений в рамках трудового и/или коллективного договора).
Оформление трудовых отношений: утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 г. № 1
Вопрос 1. Организация учета и оплаты труда
Согласно Трудовому кодеку РФ, организация самостоятельно устанавливает систему оплаты труда. При этом в пределах одной организации разным категориям работников может быть установлена разная система оплаты труда.
Порядок применения той или иной системы труда к конкретному сотруднику оговаривается в трудовом договоре, а общий порядок, принятый в организации, утверждается приказом или распоряжением руководителя в виде Положения об оплате труда.
Таблица
Системы оплаты труда в РФ
Повременная (тарифная) система оплаты труда Оплата производится за фактически отработанное время, независимо от результатов работы. В основе расчета – оклад или тариф. | ||||
1.Простая повременная Оклад = 10000 руб., отработано 20 дней из 23 положенных |
2.Премиальная повременная ЗП = ЗП по тарифу + премия в %х от оклада | |||
Сдельная система оплаты труда Оплата производится за объем выполненных работ, независимо от потраченного времени. В основе расчета – сдельные расценки. | ||||
1.Прямая сдельная ЗП = сдельная расценка за 1цу работ * объем работ |
2.Сдельно-премиальная ЗП = ЗП прямая сдельная + % за перевыполнение плана |
3.Сдельно-прогрессивная Увеличенные расценки оплаты за выработку сверх нормы |
4.Косвенно-сдельная ЗП вспомогательных рабочих = % от ЗП основных рабочих |
5.Аккордная Объем работ и расценок устанавливается на бригаду, выплаты участникам зависят от квалификации и коэффициента трудового участия работника. |
Комиссионная система оплаты труда Оплата производится в размере процента от выручки организации | ||||
1.С применением минимального оклада ЗП = минимальный оклад + % от выручки |
2.Без применения минимального оклада ЗП=% от выручки организации |
Информация о наименовании структурных подразделений организации, профессиях (должностях) сотрудников, количестве штанных единиц сотрудников, окладах и надбавках отражается в Штатном расписании организации (унифицированная форма Т-3). Штатное расписание также утверждается отдельным приказом или распоряжением руководителя организации.
Первичные документы по учету и оплате труда:
№ формы |
Название формы |
Формы первичной документации по учету кадров | |
Форма Т-1 |
Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу |
Форма Т-1а |
Приказ (распоряжение) о приеме работников на работу |
Форма Т-2 |
Личная карточка работника |
Форма Т-2 ГС (МС) |
Личная карточка государственного (муниципального) служащего |
Форма Т-3 |
Штатное расписание |
Форма Т-4 |
Учетная карточка научного, научно-педагогического работника |
Форма Т-5 |
Приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу |
Форма Т-5а |
Приказ (распоряжение) о переводе работников на другую работу |
Форма Т-6 |
Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику |
Форма Т-6а |
Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работникам |
Форма Т-7 |
График отпусков |
Форма Т-8 |
Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) |
Форма Т-8а |
Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работниками (увольнении) |
Форма Т-9 |
Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку |
Форма Т-9а |
Приказ (распоряжение) о направлении работников в командировку |
Форма Т-10 |
Командировочное удостоверение |
Форма Т-10а |
Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении |
Форма Т-11 |
Приказ (распоряжение) о поощрении работника |
Форма Т-11а |
Приказ (распоряжение) о поощрении работников |
Формы первичной документации по учету рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда | |
Форма Т-12 |
Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда |
Форма Т-13 |
Табель учета рабочего времени |
Форма Т-49 |
Расчетно-платежная ведомость |
Форма Т-51 |
Расчетная ведомость |
Форма Т-53 |
Платежная ведомость |
Форма Т-53а |
Журнал регистрации платежных ведомостей |
Форма Т-54 |
Лицевой счет |
Форма Т-54а |
Лицевой счет (свт) |
Форма Т-60 |
Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику |
Форма Т-61 |
Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) |
Форма Т-73 |
Акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы |
Прочие документы по работе с персоналом
№ |
Наименование |
1 |
Заявление о приеме на работу |
2 |
Заявление о предоставлении вычета по НДФЛ |
3 |
Заявление о предоставлении вычета на ребенка |
4 |
Анкета сотрудника при приеме на работу |
После того, как принято обоюдное решение работника и работодателя о приеме на работу, сотрудник предоставляет в организацию следующие документы. Перечень документов, необходимых при приеме на работу в организацию:
Заявление сотрудника о приеме на работу
2 фотографии размером 3*4
Ксерокопия паспорта
Трудовая книжка (оригинал)
Страховое (пенсионное) свидетельство (копия)
Документы воинского учета (военный билет)
Копия документов об образовании
Копия свидетельства о присвоении ИНН
Справка с предыдущего места работы (форма 2-НДФЛ)
Заполненная Анкета сотрудника
Справка с основного места работы (для совместителей)
Свидетельство(а) о рождении детей
Работодатель, еще до подписания трудового договора, обязан ознакомить работника (под роспись) с правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с трудовой деятельностью работника, коллективным договором
Заявление сотрудника с визой руководителя передается в кадровую службу организации (или в бухгалтерию, если кадровая служба не предусмотрена в штатном расписании), где уполномоченные лица присваивают сотруднику табельный номер и оформляют: Приказ о приеме работника на работу (унифицированная форма № Т-1) и Личную карточку сотрудника (унифицированная форма № Т-2).
Документы сотрудника подшиваются в личное Дело сотрудника и хранятся в архиве организации 75 лет. На основании Приказа о приеме на работу производится запись в Трудовой книжке сотрудника.
При заключении трудового договора впервые Трудовая книжка и Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования оформляются работодателем.
В случае отсутствия у сотрудника, принятого на работу, трудовой книжки в связи с ее утратой или повреждением работодатель обязан по письменному заявлению этого человека оформить новую трудовую книжку
Одновременно с оформлением Приказа с сотрудником заключают Трудовой договор (контракт), в котором указывают условия работы сотрудника в организации, права и обязанности сторон. Заключение трудового договора допускается с лицами, достигшими возраста шестнадцати лет. Если предусмотрено правилами внутреннего распорядка, сотруднику выдается Должностная инструкция.
Копия личного дела сотрудника передается в бухгалтерию. В бухгалтерию сотрудник приносит заявления о предоставлении налоговых вычетов:
заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ
заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на каждого ребенка.
Для учета рабочего времени при повременной системе оплаты труда применяют унифицированные формы Табеля учета рабочего времени (унифицированные формы № Т-12, № Т-13) Форма Т-12 применяется, если учет ведут ручным методом, Т-13 - если автоматизировано.
В Табеле указывают количество явок и неявок (и их причин) сотрудника на работу, сведения о сверхурочных работах, отпусках, командировках, простоях и т.д. Табель учета рабочего времени является основанием для начисления заработной платы сотрудникам.
При сдельной системе оплаты труда оплата работ производится на основании Наряда на сдельные работы, Табеля-расчета, Наряда-книжки, маршрутных листов и других аналогичных документов.
При комиссионной системе оплаты труда - основанием для расчетов служат сведения о выручке организации и размере процента, установленного в трудовом договоре сотрудника.