Операции по расчетному счету
1 |
Получено на хозяйственные нужды и командировки по чеку |
50 |
51 |
2 |
Перечислена в бюджет задолженность по налогам |
68 |
51 |
3 |
Выручка внесена на расчетный счет |
51 |
50 |
4 |
Оплачен счет поставщику за материалы |
60 |
51 |
5 |
Перечислено: а) налог на доходы физических лиц б) в ПФ в) в ФСС г) в ФОМС |
68-3 69-1 69-2 69-3 |
51 51 51 51 |
6 |
Перечислена зарплата на счет Сбербанка |
70 |
51 |
7 |
Получен долг от покупателя за товары |
51 |
62 |
8 |
Получено на расчетный счет: А) за реализованную продукцию Б) пени за просрочку платежа |
51 51 |
62 91-1
|
9 |
Внесены на р/счет из кассы |
51 |
50 |
10 |
Отражены расходы за расчетно-кассовое обслуживание банка |
76 |
51 |
11 |
Перечислено: А) НДС Б) налог на прибыль В) задолженность поставщику Г) аванс за материалы Д) дивиденды акционерам |
68-2 68-1 60 60 75 |
51 51 51 51 51 |
По дебету счета 52 «Валютные счета» организация отражает поступление денежных средств на валютные счета, а по кредиту отражает списание денежных средств с валютных счетов общества. Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
Для ведения учета к счету 52 «Валютные счета» открыты субсчета:
52-1 «Валютные счета внутри страны»;
52-2 «Валютные счета за рубежом».
К счету 52 субсчет 1 «Валютные счета внутри страны» дополнительно открыты аналитические счета:
52-1-1 «Транзитный валютный счет»;
52-1-2 «Текущий валютный счет»;
На транзитный валютный счет зачисляется вся выручка от реализации товаров, работ и услуг на экспорт от иностранных фирм независимо от того, подлежит или не подлежит она обязательной продаже на внутреннем валютном рынке.
На текущий валютный счет зачисляется часть выручки транзитного валютного счета, остающаяся в распоряжении общества после добровольной продажи части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке.
На счете 55 «Специальные счета в банках» учитывают наличие и движение денежных средств в отечественной и зарубежной валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках и иных документах (кроме векселей).
Аналитический учет по 55-1 «Аккредитивы» ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.
Хозяйственные операции по счету 55-1:
1. Организация открыла аккредитив по договору поставки товаров с поставщиком
Д 55-1 «Аккредитивы» К 51 «Расчетные счета»
2. Банком были списаны средства с аккредитива после выполнения поставщиком условий договора
Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К 55.1 «Аккредитивы»
Хозяйственные операции по счету 55-2:
1. Депонирование денежных средств при выдаче чековой книжки
Д 55-2 «Чековые книжки» К 51 «Расчетные счета»
2. Произведено списание средств по выданному чеку:
Д 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К 55-2 «Чековые книжки»
3. Суммы по чекам выданным, но не оплаченным банком, остаются на счете 55-2 «Чековые книжки»
4. Осуществлен возврат средств неиспользованных чеков
Д 51 «Расчетные счета» К 55-2 «Чековые книжки»
Все выше перечисленные операции были подтверждены выпиской банка.
Депозитные вклады в кредитных организациях включены в состав финансовых вложений организации. Инструкцией по применению Плана счетов для учета движения средств, вложенных в банковские и другие вклады, предусмотрен субсчет 55-3 «Депозитные счета».
При перечислении денежных средств во вклады необходимо составлять проводку ДЕБЕТ 55-3 КРЕДИТ 51, 52 и т. д., а при возврате сумм вкладов — обратные записи.
ДЕБЕТ76-3 КРЕДИТ91
— 5000 руб. (100 000 руб. х 20 % х 3 мес.: 12 мес.) — начислены проценты по депозиту;
ДЕБЕТ 55-3 КРЕДИТ 76-3 '
— 5000 руб. — получены проценты по депозиту.