- •Всероссийский заочный финансово-экономический институт (взфэи) Филиал взфэи в г. Омске
- •Контрольная работа
- •3) Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201х г.»
- •4) Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 201х г.
- •5) Бухгалтерский баланс на 31.12.201х г., тыс. Руб.
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Всероссийский заочный финансово-экономический институт (взфэи) Филиал взфэи в г. Омске
Факультет Менеджмента и Маркетинга
Кафедра Бухгалтерского учета, аудита, статистики
по дисциплине Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Контрольная работа
Тема: Вариант № 1
Студент
№ личного дела
Курс ФНО
специальность Бакалавр Менеджмента
форма обучения заочная
Руководитель
Омск – 2011
Оглавление
Задание 1…………………………………………………………………………..2
Задание 2…………………………………………………………………………..7
Задание 3…………………………………………………………………………12
Задание 4…………………………………………………………………………38
Задание 5…………………………………………………………………………44
Задание 6………………………………………………………………………....46
Тест ………………………………………………………………………………47
Библиографический список……………………………………………………..49
Задание 1.
На основе приведенных в табл. 1 данных об активах (имуществе), капитале и обязательствах ООО «Мир» по состоянию на 1 ноября 201Х г. проведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их формирования. Результаты группировки представьте в табл. 2, 3.
Таблица 1
Активы (имущество), капитал и обязательства
ООО «Мир» на 1 ноября 2011 г.
№ п/п |
Активы и обязательства |
Сумма, руб. |
1 |
Авансы у подотчетных лиц |
12 500 |
2 |
Административное здание |
1 550 000 |
3 |
Денежные средства в кассе |
151 500 |
4 |
Денежные средства на расчетном счете |
6 599 000 |
5 |
Долгосрочные кредиты банков |
1 305 000 |
6 |
Долгосрочные финансовые вложения |
779 500 |
7 |
Задолженность бюджету по налогам и сборам |
395 800 |
8 |
Задолженность персонала по прочим операциям |
1 200 |
9 |
Задолженность по оплате труда |
306 100 |
10 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
127 300 |
11 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
2 800 588 |
12 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1 005 000 |
13 |
Легковой автомобиль |
99 200 |
14 |
Краткосрочные кредиты банков |
600 000 |
15 |
Краткосрочные финансовые вложения |
300 500 |
Продолжение Таблицы 1.
16 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153 305 |
17 |
Добавочный капитал |
900 000 |
18 |
Незавершенные капитальные вложения |
650 000 |
19 |
Нераспределенная прибыль |
920 000 |
20 |
Основные материалы |
25 000 |
21 |
Прибыль отчетного периода |
2 373 500 |
22 |
Прочие дебиторы |
15 000 |
23 |
Прочие кредиторы |
114 800 |
24 |
Прочие материалы |
6 207 |
25 |
Топливо |
4 000 |
26 |
Уставный капитал |
5 100 000 |
Таблица 2
Группировка объектов учета
ООО «Мир» по их составу и размещению
№ п/п |
Группа источников образования активов |
№ по табл. 1. |
Подгруппа или отдельные виды источников |
Сумма, руб. |
I |
Внеоборотные активы |
|
Основные средства В том числе: |
1649200 |
2 |
Административное здание |
1 550 000 |
||
13 |
Легковой автомобиль |
99200 |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
779 500 |
Продолжение Таблицы 2
|
|
|
Прочие внеоборотные актива |
- |
|
|
18 |
Незавершенные капитальные вложения |
650 000 |
|
|
|
Итоги по группе I |
3 078 700 |
II |
Оборотные активы |
|
Запасы В том числе: |
35 207 |
|
|
20 |
Основные материалы |
25 000 |
|
|
25 |
Топливо |
4 000 |
|
|
24 |
Прочие материалы |
6 207 |
|
|
16 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153 305 |
|
|
|
Дебиторская задолженность В том числе: |
2 829 288 |
|
|
1 |
Авансы у подотчетных лиц |
12500 |
|
|
22 |
Прочие дебиторы |
15000 |
|
|
11 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
2 800 588 |
|
|
8 |
Задолженность персонала по прочим операциям |
1 200 |
Продолжение Таблицы 2
|
|
|
Денежные средства В том числе |
6 750 500 |
|
|
3 |
Денежные средства в кассе |
151 500 |
|
|
4 |
Денежные средства на расчетном счете |
6 599 000 |
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
300 500 |
|
|
|
Итого по группе II |
10068800 |
|
|
|
Всего |
13.147.500 |
Таблица 3
Группировка объектов учета
ООО «Мир» по источникам их формирования
№ п/п |
Группа источников образования активов |
№ по табл. 1 |
Подгруппа или отдельные виды источников |
Сумма, руб. |
I |
Собственные |
|
Капитал В том числе: |
6 920 000 |
17 |
Добавочный капитал |
900 000 |
||
19 |
Нераспределенная прибыль |
920 000 |
||
26 |
Уставной капитал |
5 100 000 |
||
21 |
Прибыль отчетного периода |
2 373 500 |
||
Итого по группе I |
9 293 500 |
Продолжение Таблицы 3
II |
Заемные |
|
Долгосрочные В том числе: |
1 305 000 |
5 |
Долгосрочные кредиты банков |
1 305 000 |
||
|
Краткосрочные, В том числе |
2 434 200 |
||
14 |
Краткосрочные кредиты банков |
600 000 |
||
7 |
Задолженность бюджету по налогам и сборам |
395 800 |
||
9 |
Задолженность по оплате труда |
306 100 |
||
10 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхования и обеспечение |
127 300 |
||
12 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1 005 000 |
||
13 |
Прочие кредиторы |
114 800 |
||
Итого по группе II |
3 854 000 |
|||
|
|
Всего |
13.147.500 |
Задание 2
Установите влияние на валюту бухгалтерского баланса ООО «Мир» операций, приведенных в табл. 4. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений.
Тип изменения |
Изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций |
I |
Изменения (+, -) в структуре актива |
II |
Изменения (+,-) в структуре пассива |
III |
Равновеликое увеличение (+) актива и пассива |
IV |
Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива |
В графе (10) табл. 4 укажите номер соответствующего типа изменений из перечисленных выше. В графах (7) и (9) табл. 4 проставьте знаки (+) и/или (–) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах (6) и (8) укажите наименование статей баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций (форма баланса приведена в приложении 4.
№ п/п |
Содержание операции |
Вариант 1 |
Изменения (увеличение (+) или уменьшение (–)) статей баланса
|
Тип изменения
|
|||
Актив баланса |
Пассив баланса |
||||||
наименование статьи баланса
|
изменение (+, –)
|
наименование статьи баланса
|
изменение (+, –)
|
||||
Сумма, Руб. |
|||||||
1 |
2 |
3 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1. |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость
|
424 800 |
НДС по приобретенным ценностям Материалы и другие ценности |
+
|
Расчеты с поставщиками и подрядчикам |
+ |
Ш |
2 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
|
35200 |
Денежные средства Расчетный счет |
-
+ |
|
I |
|
3 |
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет |
14800 |
Дебиторская задолженность Денежные средства |
+
- |
|
I |
|
4 |
Выплачены из кассы организации: а) зар. плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 201Х г. б) под отчет на командировочные и хоз-е расходы Итого |
245000
14800
259800 |
Денежные средства
Денежные средства
Дебиторская задолженность |
-
-
+ |
Задолженность перед персоналом организации |
- |
IV
I |
Продолжение таблицы 4
5 |
Депонирована невыданная заработная плата
|
5600 |
|
|
Задолженность перед персоналом организации Прочие кредиторы |
-
+ |
II |
6. |
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц
|
24800 |
|
|
Задолженность перед персоналом организации Задолженность по налогам и сборам |
-
+ |
II |
7 |
Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленные основные средства, материалы, коммунальные услуги и пр. |
1149000 |
Денежные средства |
- |
Расчеты с поставщиками и подрядчикам |
- |
IV |
8 |
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки и хозяйственные расходы
|
295000 |
Денежные средства
Расчетный счет |
+
- |
|
|
I |
Продолжение Таблицы 4
9 |
Поступили денежные средства на расчетный счет организации: а) от покупателя за оказанные услуги б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) Итого |
2000000
10000
2010000 |
А)Денежные средства Расчеты с покупателями и заказчиками Б) Денежные средства Дебиторская задолженность |
+
-
+
- |
|
|
I
I |
10 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание)
|
1298000 |
Основные средства Незавершенное строительство |
+
- |
|
|
I |
11 |
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка
|
130000 |
Денежные средства |
- |
Займы и кредиты |
- |
IV |
Общее изменение итога баланса
|
Уменьшение на 1099200 руб. |
Задание 3
Произведите регистрацию фактов текущей деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщите их на счетах бухгалтерского учета. Составьте оборотно-сальдовую ведомость и формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по состоянию на 31 декабря 201Х г.) и «Отчет о прибылях и убытках» (за 201Х г.) на примере ООО «Мир».
Факты хозяйственной деятельности приводятся за декабрь 201Х г., остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 декабря 201Х г.
В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их определяют расчетным путем. Все суммы в контрольной работе условны.
Начальные остатки по счетам одинаковы для всех вариантов.
В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Мир», в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации. В процессе решения задачи используйте действующий План счетов бухгалтерского учета финансово‑хозяйственной деятельности организации, который представлен в приложении 1.
Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при отражении операций с помощью счетов:
1) 01 «Основные средства» — для отражения операций выбытия основных средств открываются субсчета:
..01-1 «Основные средства в эксплуатации»,
..01-2 «Выбытие основных средств»;
2) 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — открываются субсчета:
..69-1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»,
..69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»,
..69-2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ»,
..69-3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»,
..69-3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
3) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — для правильного определения остатков по счету открываются субсчета:
..76-1 «Расчеты с разными дебиторами»,
..76-2 «Расчеты с разными кредиторами»;
4) 90 «Продажи» — открываются субсчета, рекомендованные Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций по формированию финансового результата деятельности организации:
..90-1 «Выручка»,
..90-2 «Себестоимость продаж»,
..90-3 «Налог на добавленную стоимость»,
..90-9 «Прибыль/убыток от продаж»;
5) 91 «Прочие доходы и расходы» — открываются субсчета:
..91-1 «Прочие доходы»,
..91-2 «Прочие расходы»,
..91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
Для выполнения задания необходимо:
-
Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций (табл. 7).
2. Открыть синтетические счета (приложение 2), отразить начальные сальдо на основе данных об остатках по синтетическим счетам на 1 декабря 201Х г. (табл. 6), операции за декабрь 201Х г., определить обороты и сальдо конечные.
3. Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х г. и предназначенного для собственных нужд (приложение 3).
4. Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам, и величину налога на прибыль за декабрь 201Х г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполнить в произвольной форме.
5. Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (приложение 4), а затем бухгалтерский баланс на конец 201Х г. и отчет о прибылях и убытках (приложение 5).
В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:
1) предметом деятельности организации является оказание консультационных услуг;
2) в соответствии со ст. 12 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212‑ФЗ от 24 июля 2009 г. применяются следующие тарифы страховых взносов:
.в Пенсионный фонд Российской Федерации — 26%;
.в Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9%;
.в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011 г. — 3,1%, с 1 января 2012 г. — 5,1%;
.в территориальные фонды обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011 г. — 2%, с 1 января 2012 г. — 0%.
Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для всех страхователей (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов) приведен в табл. 5. Все сотрудники ООО «Мир» попадают в категорию лиц «1967 год рождения и моложе».
Таблица 6
Ведомость остатков по синтетическим счетам
ООО «Мир» на 1 декабря 201Х г., руб.
№ счета |
Наименование счета
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
||
01 |
Основные средства
|
3 102 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств
|
|
1 240 800 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы
|
650 000 |
|
10 |
Материалы
|
35 207 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
153 305 |
|
50 |
Касса
|
151 500 |
|
51 |
Расчетные счета
|
6 599 000 |
|
58 |
Финансовые вложения
|
1 080 500 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
1 005 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
2 170 745 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
600 000 |
Продолжение Таблицы 6
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
|
1 305 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам
|
|
395 800 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в том числе по субсчетам: 69-1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ» 69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» 69-2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ» 69-3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» 69-3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования» |
|
227 300
19 274
1 329
172 801
13 957
19 939 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
306 100 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами
|
12 500 |
|
Продолжение Таблицы 6
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
1 200 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
15 000 |
114 800 |
80 |
Уставный капитал
|
|
5 100 000 |
83 |
Добавочный капитал
|
|
620 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
1 200 000 |
99 |
Прибыли и убытки
|
|
1 856 157 |
Итого |
13 970 957 |
13 970 957 |
Таблица 7
Журнал хозяйственных операций
ООО «Мир» за декабрь 201Х г.
№ п/п |
Факты хозяйственной деятельности |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредет |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию: а) стоимость здания б) НДС Итого |
1 000 000
180 000 1180 000 |
08
19 |
60
60 |
2 |
Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость услуг б) НДС Итого |
70 000 12600 82 600 |
08
19 |
60
60 |
3 |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество
|
7 500 |
08 |
68 |
4 |
Приобретенное здание введено в эксплуатацию
|
1077 500 |
01-1 |
08 |
5 |
Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости услуг риелторской компании
Итого |
180 000
12 600 192 600 |
68 68 |
19 19 |
6 |
Оплачено с расчетного счета: а) приобретенное здание б) услуги риелторской компании Итого |
1 180 000 82 600 1 262 600 |
60
60 |
51 51 |
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность: а) перед бюджетом по налогам и сборам б) по страховым взносам Итого |
125 000 227 300 352 300 |
68
69 |
51
51 |
8 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201Х г. сотрудникам на карточные счета |
170 000 |
70 |
51 |
Продолжение Таблицы 7
9 |
ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора
|
27 000 |
91-2 |
76-2 |
|||
10 |
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент- банк»
|
900 |
91-2 |
51 |
|||
11 |
Признаны расходы по оплате услуг банка
|
254 |
91-2 |
51 |
|||
12 |
Начислена амортизация по основным средствам за декабрь
|
|
|
|
|||
|
№ п/п |
Наименование основных средств |
Первона- чальная стоимость, руб. |
Полезный срок использо-вания, лет |
|
|
|
|
1 |
Адм. корпус |
1 690 000 |
30 |
56277 |
|
|
|
2 |
Мебель |
360 000 |
5 |
72000 |
|
|
|
3 |
Лифт |
314 000 |
7 |
44870,6 |
|
|
|
4 |
Компьютеры |
38 000 |
3 |
112665,4 |
|
|
|
5 |
Легковой автомобиль ГАЗ-3110
|
700 000 |
10 |
70 000 |
|
|
Итого |
255 813 |
20 |
02 |
||||
13 |
Начислена заработная плата административно- управленческому персоналу за декабрь 201X г. |
|
26 |
70 |
|||
|
№ п/п |
Должность |
Кол-во отраб дней |
Оклад, руб. |
|
|
|
|
1 |
Ген.директор |
23 |
40 000 |
40 000 |
|
|
|
2 |
Гл. бухгалтер |
23 |
35 000 |
35 000 |
|
|
|
3 |
Бухгалтер |
23 |
15 000 |
15 000 |
|
|
|
4 |
Кассир |
18 |
25 000 |
19 565,22 |
|
|
|
5 |
Водитель |
23 |
18 000 |
18 000 |
|
|
Итого |
|
|
127 565,22 |
|
|
Продолжение Таблицы 7
14 |
Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности, за декабрь 201Х г.
|
|
20 |
70 |
|||
|
№ п/п |
Должность |
Кол-во отработан-ных дней |
Оклад, руб. |
|
|
|
|
1 |
Начальник отдела консалтинга |
23 |
38 000 |
38 000 |
|
|
|
2 |
Консультант по бухгалтерскому учету |
23 |
30 000 |
30 000 |
|
|
|
3 |
Консультант по вопросам налогообложения |
23 |
28 000 |
28 000 |
|
|
|
Итого |
Х |
Х |
96 000 |
|
|
|
15 |
Удержан НДФЛ из заработной платы административно- управленческого персонала за декабрь 201Х г.
|
х |
х |
х |
|||
Генеральный директор
|
5200 |
х |
х |
||||
Главный бухгалтер
|
4550 |
х |
х |
||||
Бухгалтер
|
1950 |
х |
х |
||||
Кассир
|
2543,48 |
х |
х |
||||
Водитель
|
2340 |
х |
х |
||||
Итого
|
16583,48 |
70 |
68 |
Продолжение Таблицы 7
16 |
Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности
|
х |
х |
х |
Начальник отдела консалтинга
|
4940 |
х |
х |
|
Консультант по бухгалтерскому учету
|
3900 |
х |
х |
|
Консультант по вопросам налогообложения
|
3640 |
х |
х |
|
Итого
|
12480 |
70 |
68 |
|
17 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ |
32832
2784
|
20
20
20
20
20
20 |
69
69-1-1
69-1-2
69-2-1
69-3-1
69-3-2 |
страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
192
|
|||
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ |
24960 |
|||
страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
3976 |
|||
страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
1920 |
|||
18 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
|
43 627,3
3699,39
255,13
33166,96
3954,52
2551,3 |
26
26
26
26
26
26 |
69
69-1-1
69-1-2
69-2-1
69-3-1
69-3-2 |
Продолжение Таблицы 7
19 |
Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель)
|
70 800 |
62 |
91-1 |
20 |
Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель)
|
10 800 |
91-2 |
68 |
21 |
Списана первоначальная стоимость объекта
|
240 000 |
01-2 |
01-1 |
22 |
Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации
|
192 000 |
02 |
01-2 |
23 |
Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей
|
48000 |
91-2 |
01-2 |
24 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект
|
70800 |
51 |
62 |
25 |
С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств
|
17700 |
76-2 |
51 |
26 |
По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расчетов
|
45 000 |
50 |
51 |
27 |
Выданы денежные средства под отчет водителю Князькину А. Н. для приобретения ГСМ
|
8 000 |
71 |
50 |
28 |
Представлен авансовый отчет Князькиным А. Н. о приобретении ГСМ
|
8 000 |
10 |
571 |
29 |
Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды
|
8 000 |
26 |
10 |
30 |
Признана выручка от оказания консалтинговых услуг
|
10 620 000
|
62 |
90-1 |
31 |
Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг
|
1 620 000 |
90-3 |
68 |
32 |
Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг
|
384 645 |
90-2 |
20 |
33 |
Списаны общехозяйственные расходы
|
179192,52 |
90-2 |
26 |
Окончание Таблицы 7
34 |
Отражен финансовый результат а) от основной деятельности б) от прочих видов деятельности |
8 436 162,48
16 154
|
90-9 99 |
99 91-9 |
35 |
На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги
|
10 620 000 |
51 |
62 |
36 |
Доначислен налог на прибыль за декабрь 201Х г. в размере 20% Приложение 1.
|
1684001,7 |
99 |
68 |
37 |
Отражена нераспределенная прибыль отчетного года
|
8592163,78 |
99 |
84 |
2) Счета бухгалтерского учета
Счет 01-1 «Основные средства в эксплуатации»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
3102000 |
|
|
4 |
1077500 |
21 |
240000 |
|
|
|
|
Оборот |
1077500 |
Оборот |
240000 |
Сальдо 31.12 |
3939500 |
|
|
Счет 01-2 «Выбытие основных средств»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
|
|
|
21 |
240000 |
22 |
192000 |
|
|
23 |
48000 |
Оборот |
240000 |
Оборот |
240000 |
Сальдо 31.12 |
|
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
|
|
1240800 |
22 |
192000 |
12 |
255813 |
|
|
|
|
Оборот |
192 000 |
Оборот |
255813 |
Сальдо 31.12 |
|
|
1304613 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
650000 |
|
|
1а |
1 000 000 |
4 |
1077500 |
2а |
70 000 |
|
|
3 |
7500 |
|
|
Оборот |
1077500 |
Оборот |
1077500 |
Сальдо 31.12 |
650 000 |
|
|
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
35207 |
|
|
28 |
8 000 |
29 |
8 000 |
|
|
|
|
Оборот |
8 000 |
Оборот |
8 000 |
Сальдо 31.12 |
35207 |
|
|
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
153305 |
|
|
1б |
180000 |
5а |
180000 |
2б |
12600 |
5б |
12600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
192600 |
Оборот |
192600 |
Сальдо 31.12 |
153 305 |
|
|
Счет 20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
|
|
|
12 |
255 813 |
32 |
384 645 |
14 |
96 000 |
|
|
17 |
32 832 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
384 645 |
Оборот |
384 645 |
Сальдо 31.12 |
|
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
|
|
|
13 |
127 565,22 |
33 |
179 192,52 |
18 |
43 627,3 |
|
|
29 |
8 000 |
|
|
Оборот |
179 192,52 |
Оборот |
179 192,52 |
Сальдо 31.12 |
|
|
|
Счет 50 «Касса»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
151500 |
|
|
26 |
45000 |
29 |
8000 |
|
|
|
|
Оборот |
45000 |
Оборот |
8 000 |
Сальдо 31.12 |
188 500 |
|
|
Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
6599000 |
|
|
24 |
70 800 |
6аб |
1262600 |
35 |
10 620 000 |
7аб |
352 300 |
|
|
8 |
170 000 |
|
|
10 |
900 |
|
|
11 |
254 |
|
|
25 |
17 700 |
|
|
26 |
45 000 |
Оборот |
10690800 |
Оборот |
1 848 754 |
Сальдо 31.12 |
15 441 046 |
|
|
Счет 58 «Финансовые вложения»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
1080500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо 31.12 |
1080500 |
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
|
|
1005000 |
6аб |
1 262 600 |
1а |
1000000 |
|
|
1б |
180 000 |
|
|
2а |
70 000 |
|
|
2б |
12600 |
Оборот |
1 262 600 |
Оборот |
1 262 600 |
Сальдо 31.12 |
|
|
1005000 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
2170745 |
|
|
19 |
70 800 |
24 |
70 800 |
30 |
10 620 000 |
35 |
10 620 000 |
Оборот |
10690 800 |
Оборот |
10 690 800 |
Сальдо 31.12 |
2 170 745 |
|
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
|
|
600 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
600000 |
Сальдо 31.12 |
|
|
600 000 |
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
|
|
1305000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо 31.12 |
|
|
1 305 000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
|
|
395800 |
5аб |
192 600 |
3 |
7 500 |
7а |
125 000 |
15 |
16 583,48 |
|
|
16 |
12 480 |
|
|
20 |
10 800 |
|
|
31 |
1 620 000 |
|
|
36 |
1684001,7 |
Оборот |
317 600 |
Оборот |
3351365,17 |
Сальдо 31.12 |
|
|
3 429 565,17 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
|
|
227300 |
7 |
227300 |
17 |
32832 |
|
|
18 |
43627,3 |
Оборот |
227300 |
Оборот |
76459,3 |
Сальдо 31.12 |
|
|
76 459,3 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
|
|
306100 |
8 |
170 000 |
13 |
127 565,22 |
15 |
165583,48 |
14 |
96 000 |
16 |
12 480 |
|
|
Оборот |
199063,48 |
Оборот |
223 565,22 |
Сальдо 31.12 |
|
|
330 601,74 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
12500 |
|
|
27 |
8000 |
28 |
8 000 |
|
|
|
|
Оборот |
8 000 |
Оборот |
8 000 |
Сальдо 31.12 |
12 500 |
|
|
Счет 76.1 «Расчеты с разными дебиторами»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
15000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо 31.12 |
15 000 |
|
|
Счет 76.2 «Расчеты с разными кредиторами»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
|
|
114800 |
25 |
17 700 |
9 |
27 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
17 700 |
Оборот |
27 000 |
Сальдо 31.12 |
|
|
124 100 |
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
|
|
5100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо 31.12 |
|
|
5100 000 |
Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
|
|
620 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо 31.12 |
|
|
620 000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
|
|
1 200 000 |
|
|
37 |
8 592 163, 78 |
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
8 592 163, 78 |
Сальдо 31.12 |
|
|
9 792 163, 78 |
Счет 90 «Продажи»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
|
|
10 620 000 |
31 |
1 620 000 |
|
|
32 |
384 645 |
|
|
33 |
179 192, 52 |
|
|
34 а |
8 436 162, 48 |
|
|
Оборот |
10 620 000 |
Оборот |
10 620 000 |
Сальдо 31.12 |
|
|
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
|
|
|
9 |
27 000 |
23 |
70 800 |
10 |
900 |
34б |
16 154 |
11 |
254 |
|
|
20 |
10 800 |
|
|
23 |
48 000 |
|
|
Оборот |
86 954 |
Оборот |
86 954 |
Сальдо 31.12 |
|
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12. |
|
|
1 856 157 |
34б |
16 154 |
34а |
8 436 162,48 |
36 |
1 684 001,7 |
|
|
37 |
8 592 163, 78 |
|
|
Оборот |
10 292 319,48 |
Оборот |
8 436 162, 48 |
Сальдо 31.12 |
|
|
|