- •Задание 1
- •Задание 2
- •Изменения бухгалтерского баланса ооо «Мир» под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 201x г.
- •Задание 3
- •Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Мир» за декабрь 201Xг.
- •Синтетические счета
- •Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Xг.»
- •Оборотно – сальдовая ведомость за декабрь 201x г.
- •Бухгалтерский баланс на 31.12.201x года
- •Отчет о прибылях и убытках (упрощенная форма) за отчетный 201x год
- •Задание 4
- •Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным бухгалтерского баланса)
- •Задание 5
- •Группировка активов по степени их ликвидности и пассивов по срочности их оплаты
- •Расчет основных показателей платежеспособности баланса
- •Задание 6
- •Анализ динамики доходов организации
- •Список использованной литературы
Задание 3
Произведем регистрацию фактов текущей деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщим их на счетах бухгалтерского учета. Составим оборотно-сальдовую ведомость и формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по состоянию на 31 декабря 201X г.) и «Отчет о прибылях и убытках» (за 201X г.) на примере ООО «Мир».
Таблица 6
Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО "Мир" на 1 декабря 201X года, руб. | |||
Номер |
Наименование счета |
Сумма | |
счета |
дебет |
кредит | |
01 |
Основные средства |
3 102 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
1 240 800 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
650 000 |
|
10 |
Материалы |
35 207 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по |
153 305 |
|
приобретенным ценностям | |||
50 |
Касса |
151 500 |
|
51 |
Расчетные счета |
6 599 000 |
|
58 |
Финансовые вложения |
1 080 500 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
1 005 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2 170 745 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
600 000 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
1 305 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
395 800 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и |
|
227 300 |
обеспечению | |||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
306 100 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
12 500 |
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим |
1 200 |
|
операциям | |||
76 |
Расчеты с разными дебиторами и |
15 000 |
114 800 |
кредиторами | |||
80 |
Уставный капитал |
|
5 100 000 |
83 |
Добавочный капитал |
|
620 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый |
|
1200 000 |
убыток) | |||
99 |
Прибыли и убытки |
|
1 856 157 |
|
Итого |
13 970 957 |
13 970 957 |
Укажем корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в журнале хозяйственных операций.
Таблица 7
Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Мир» за декабрь 201Xг.
№ |
Факты хозяйственной деятельности |
|
Корреспонден- | |||||
п/п |
|
ция счетов | ||||||
|
Вариант 3 |
дебет |
кредит | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||||
1 |
Приняты к учету документы поставщиков по |
|
|
| ||||
приобретенному зданию: |
|
|
| |||||
а) стоимость здания |
2500000 |
08 |
60 | |||||
б) НДС |
450000 |
19 |
60 | |||||
2 |
Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: |
|
|
| ||||
а) стоимость услуг |
175000 |
08 |
76.2 | |||||
б) НДС |
31500 |
19 |
76.2 | |||||
3 |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество |
7 500 |
08 |
76-2 | ||||
| ||||||||
4 |
Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (приложение 3) |
2 682 500 |
01 |
08 | ||||
| ||||||||
5 |
Принят НДС к вычету: |
|
|
| ||||
а) от стоимости приобретенного здания |
450 000 |
68 |
19 | |||||
б) от стоимости услуг риелторской компании |
31500 |
68 |
19 | |||||
6 |
Оплачено с расчетного счета: |
|
|
| ||||
а) приобретенное здание |
2950000 |
60 |
51 | |||||
б) услуги риелторской компании |
206 500 |
76.2 |
51 | |||||
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность: |
|
|
| ||||
а) перед бюджетом по налогам и сборам |
116000 |
68 |
51 | |||||
б) по страховым взносам |
227300 |
69 |
51 | |||||
Итого |
343300 |
|
| |||||
8 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201X г. сотрудникам на карточные счета |
230 000 |
70 |
51 | ||||
9 |
ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора |
45 000 |
91-2 |
76-2 | ||||
10 |
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» |
900 |
91-2 |
76.2 | ||||
11 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
254 |
91-2 |
76.2 | ||||
12 |
Начислена амортизация по основным средствам за декабрь |
17406 |
26 |
02 | ||||
|
№ п/п |
Наименование основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Полезный срок использования, лет |
X |
X |
X | |
|
вариант 3 |
X |
X |
X | ||||
|
1 |
Административный корпус |
1690000 |
50 |
2817 |
|
| |
|
2 |
Мебель |
360 000 |
7 |
4286 |
|
| |
|
3 |
Лифт |
314 000 |
11 |
2379 |
|
| |
|
4 |
Компьютеры |
38 000 |
5 |
633 |
|
| |
|
5 |
Легковой автомобиль ГАЗ 3110 |
700 000 |
8 |
7292 |
|
| |
13 |
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу за декабрь 201X г. |
X |
X |
X | ||||
№ п/п |
Должность |
Количество отработанных дней |
Оклад, руб. |
X |
X |
X | ||
вариант 3 |
X |
X |
X | |||||
1 |
Ген. директор |
23 |
42 000 |
42 000 |
X |
X | ||
2 |
Гл. бухгалтер |
23 |
37 000 |
37 000 |
X |
X | ||
3 |
Бухгалтер |
23 |
17 000 |
17 000 |
X |
X | ||
4 |
Кассир |
18 |
26 000 |
20 348 |
X |
X | ||
5 |
Водитель |
23 |
25 000 |
25 000 |
X |
X | ||
6 |
Итого |
X |
X |
141 348 |
26 |
70 | ||
14 |
Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности, за декабрь 201X г. |
X |
X |
X | ||||
№ п/п |
Должность |
Количество отработанных дней |
Оклад, руб. |
X |
X |
X | ||
вариант 3 |
X |
X |
X | |||||
1 |
Начальник |
23 |
40 000 |
40 000 |
X |
X | ||
отдела консалтинга | ||||||||
2 |
Консультант |
23 |
35 000 |
35 000 |
X |
X | ||
по бухгалтерскому учету | ||||||||
3 |
Консультант |
23 |
32 000 |
32 000 |
X |
X | ||
по вопросам | ||||||||
налогообложения | ||||||||
4 |
Итого |
X |
X |
107 000 |
20 |
70 | ||
15 |
Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 201X г. |
X |
X |
X | ||||
|
Ген. директор |
5 460 |
X |
X | ||||
|
Гл.бухгалтер |
4 810 |
X |
X | ||||
|
Бухгалтер |
2 210 |
X |
X | ||||
|
Кассир |
2 645 |
X |
X | ||||
|
Водитель |
3 250 |
X |
X | ||||
|
Итого |
18 375 |
70 |
68 | ||||
16 |
Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности |
X |
X |
X | ||||
Начальник отдела консалтинга |
5 200 |
X |
X | |||||
Консультант по бухгалтерскому учету |
4 550 |
X |
X | |||||
Консультант по вопросам налогообложения |
4 160 |
X |
X | |||||
Итого |
13 910 |
70 |
68 | |||||
17 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности |
36594 |
|
| ||||
страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемы в ФСС |
3103 |
20 |
69-1-1 | |||||
страховые взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ |
214 |
69-1-2 | ||||||
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ |
27820 |
69-2-1 | ||||||
страховые взносы на ОМС, зачисляемые в ФОМС |
3317 |
69-3-1 | ||||||
страховые взносы на ОМС, зачисляемые в ТФОМС |
2140 |
69-3-2 | ||||||
18 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала |
48341 |
26 |
| ||||
страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемы в ФСС |
4099 |
69-1-1 | ||||||
страховые взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ |
283 |
69-1-2 | ||||||
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ |
36750 |
69-2-1 | ||||||
страховые взносы на ОМС, зачисляемые в ФОМС |
4382 |
69-3-1 | ||||||
страховые взносы на ОМС, зачисляемые в ТФОМС |
2827 |
69-3-2 | ||||||
19 |
Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель) |
177 000 |
62 |
91-1 | ||||
| ||||||||
20 |
Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить) |
27 000 |
91-2 |
68 | ||||
| ||||||||
21 |
Списана первоначальная стоимость объекта |
240 000 |
01-2 |
01 | ||||
22 |
Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации |
137 143 |
02 |
01-2 | ||||
| ||||||||
23 |
Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить) |
102 857 |
91-2 |
01-2 | ||||
| ||||||||
24 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект |
177 000 |
51 |
62 | ||||
| ||||||||
25 |
С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств |
59 000 |
76-2 |
51 | ||||
| ||||||||
26 |
По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расчетов |
30 000 |
50 |
51 | ||||
| ||||||||
27 |
Выданы денежные средства под отчет водителю Князькину А.Н. для приобретения ГСМ |
6 800 |
71 |
50 | ||||
| ||||||||
28 |
Представлен Князькиным А.Н. авансовый отчет о приобретении ГСМ |
6 800 |
10 |
71 | ||||
| ||||||||
29 |
Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды |
6 800 |
26 |
10 | ||||
30 |
Признана выручка от оказания консалтинговых услуг |
12 980 000 |
62 |
90-1 | ||||
31 |
Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг (сумму определить) |
|
90-3 |
68 | ||||
1980000 | ||||||||
32 |
Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить) |
143 594 |
90-2 |
20 | ||||
| ||||||||
33 |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
213895 |
90-6 |
26 | ||||
34 |
Отражен финансовый результат (суммы определить): |
|
|
| ||||
а) от основного вида деятельности |
10 642 511 |
90-9 |
99 | |||||
б) от прочих видов деятельности |
989 |
91-9 |
99 | |||||
35 |
На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги |
12980000 |
51 |
62 | ||||
| ||||||||
| ||||||||
36 |
Доначислен налог на прибыль за декабрь 201X г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 7) |
|
99 |
68 | ||||
2128700 | ||||||||
| ||||||||
37 |
Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) |
|
99 |
84 | ||||
10370957 |
Откроем синтетические счета, отразим начальные сальдо, операции за декабрь 201Xг., определим обороты и сальдо конечные.
Приложение 1