- •Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования
- •Практикум «нАлогообложение организаций» содержание
- •Введение
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы
- •1.1. Налог на добавленную стоимость.
- •1.1.1.Пример решения задачи.
- •1.1.2. Задачи для самостоятельной работы.
- •1.1.3 Тесты
- •1. 2. Акцизы
- •1.2.1 Пример решения задачи.
- •1.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •1.2.3. Тесты.
- •1. 3. Налог на прибыль организаций
- •1.3. 1.Пример решения задачи.
- •1.3.2.Задачи для самостоятельного решения.
- •Часть I.Начисления работникам
- •Часть II
- •1.4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •1. Пример решения задачи.
- •1.4.3 Тесты
- •1. 5. Водный налог
- •1.5.1 Пример решения задачи
- •1.5.2.Задачи для самостоятельного решения.
- •1.5.3. Тесты
- •1. 6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1.6.1. Пример решения задачи.
- •1. 6.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •1.6.3. Тесты.
- •1. 7. Госпошлина.
- •1.7.1. Пример решения задачи.
- •1.7.2. Задача для самостоятельного решения.
- •Глава 2. Региональные и местные налоги
- •2.1. Налог на имущество организаций
- •2.1.1. Пример решения задачи
- •2.1.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.1.3. Тесты
- •2.2 Транспортный налог.
- •2.2.1 Пример решения задачи.
- •2.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.2.3. Тесты
- •2.3 Налог на игорный бизнес.
- •2.3.1. Пример решения задачи.
- •2.3.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.4 Земельный налог.
- •2.4.1. Пример решения задачи.
- •2.4.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.4.3. Тесты.
- •III. Специальные налоговые режимы
- •3.1 Единый сельскохозяйственный налог.
- •3.1.1. Пример решения задачи.
- •3.1.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •3.1.3. Тесты
- •3.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •3.2.3.Тесты.
- •3.3.1. Пример решения задачи.
- •3.3.3.Тесты
- •3.4.1.Задачи для самостоятельного решения
- •3.4.2. Тесты
- •3.5.1. Тесты
- •Глава 4. Обязательные платежи организаций, не включенные в Налоговый Кодекс Российской Федерации.
- •4.1 Таможенные пошлины
- •4.2 Плата за пользование лесным фондом.
- •4.2.1. Задачи для самостоятельного решения.
- •4.2.2.Тесты
- •4.3 Плата за негативное воздействие на окружающую среду.
- •4.3.1 Пример решения задачи.
- •4.3.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •4.4 Страховые взносы в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования, фонд медицинского страхования.
- •4.4.1.Пример решения задачи.
- •4.4.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •Сведения о доходах, начисленных каждому сотруднику за 1 квартал (в рублях)
- •Сведения о доходах, начисленных каждому сотруднику за 1 полугодие текущего года (в рублях)
- •Глава 5. Налогообложение по видам экономической деятельности.
- •5.2.1 Пример решения задачи.
- •5.2.2 Задачи для самостоятельного решения.
- •5.2.3. Тесты
- •Глава 6. Налоговое планирование.
- •Глава 1.
- •Тесты 1.6.3 Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Глава 2.
- •Глава 3
- •Глава 4.
- •Глава 5
- •Глава 6.
4.2 Плата за пользование лесным фондом.
4.2.1. Задачи для самостоятельного решения.
Задание 1.
Организация в 2012 г. заключила договор купли-продажи лесных насаждений, которые находятся в федеральной собственности. На основании данного договора организация осуществила выборочную вырубку в Московском лесотаксовом районе 270 кубических метров дровяной древесины березы при ликвидном запасе древесины на 1 гектар в количестве 179 плотных кубических метров на гектар. Участок лесосеки расположен в 132 км от погрузочного пункта. Так как участок расположен на склонах с крутизной 38 градусов, использовались канатно-подвесные установки. Всю деятельность организация осуществляла в рамках реализации инвестиционного проекта. Необходимо рассчитать сумму платы.
Задание 2. ОАО «Опушка» в 2012 г. заключила договор купли-продажи лесных насаждени, которые находятся в федеральной собственности. На основании данного договора организация осуществила выборочную вырубку в Красноярском лесотаксовом районе 330 кубических метров дровяной древесины сосны и 270 кубических метров дровяной древесины березы в Пермском лесотаксовском районе.
Ликвидный запас древесины на 1 гектар - 165 плотных кубических метров ( условие для сосны). Ликвидационный запас древесины на 1 гектар для березы - 210 плотных кубических метров. Участок лесосеки расположен в 123 км от погрузочного пункта в Красноярском лесотаксовском районе и в 37 км от погрузочного пункта в Пермской лесотаксовском районе. Необходимо рассчитать сумму платы.
4.2.2.Тесты
Плательщиком арендной платы или платы по договору купли-продажи лесных насаждений являются:
юридические лица, заключившие договор аренды лесного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности или договор купли-продажи лесных насаждений;
физические, заключившие договор аренды лесного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности или договор купли-продажи лесных насаждений;
физические и юридические лица, заключившие договор аренды лесного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности или договор купли-продажи лесных насаждений.
Cведения о площади арендуемого лесного участка регистрируются в:
государственном кадастре недвижимости;
регистрации не нуждаются;
налоговых органах по месту нахождения арендуемого лесного участка.
Документ, которым необходимо руководствоваться при определении площади лесного участка:
свидетельство о государственной регистрации недвижимости;
межевой план земельного участка;
справка, выданная органом исполнительной власти.
Аукцион лесных участков не проводится в случае:
реализации приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов;
выполнения работ по геологическому изучению недр;
во всех вышеназванных случаях.
Предоставление лесных участков в составе земель особо охраняемых природных территорий федерального значения и земель обороны и безопасности в аренду осуществляется:
федеральными органами исполнительной власти;
региональными органами исполнительной власти;
местными органами исполнительной власти.
Объектом обложения использования лесов является:
объем древесины на корню, отпускаемый лесопользователям;
площадь лесного участка, находящегося в федеральной собственности, собственности субъектов Российской Федерации, муниципальной собственности;
объем древесины на корню, отпускаемый лесопользователям, и площадь лесного участка, находящегося в федеральной собственности, собственности субъектов Российской Федерации, муниципальной собственности.
Cтавки платы за единицу объема древесины, заготавливаемой на землях, находящихся в федеральной собственности, устанавливаются:
Правительством Российской Федерации;
органами государственной власти субъектов Российской Федерации или органами местного самоуправления;
Лесным Кодексом РФ.
Налоговым Кодексом РФ.
Поправочные коэффициенты к ставкам платы за единицу объема древесины применяются в целях:
определения окончательной цены;
увеличения стоимости;
повышения конкурентоспособности лица, использующего лесной фонд;
определения рыночной цены.
Поправочный коэффициент к ставкам платы за единицу объема древесины применяется в отношении:
эксплуатационных лесов и защитных лесов, расположенных на особо охраняемых природных территориях;
защитных лесов, расположенных в водоохранных зонах;
в обоих случаях.
Минимальный размер арендной платы за использование лесом устанавливается:
при использовании лесного участка с изъятием лесных ресурсов - как произведение ставки платы за единицу объема лесных ресурсов и объема изъятия лесных ресурсов на арендуемом лесном участке;
при использовании лесного участка без изъятия лесных ресурсов - как произведение ставки платы за единицу площади лесного участка и площади арендуемого лесного участка;
при соблюдение вышеназванных условий одновременно.
Минимальный размер арендной платы за использование лесного участка устанавливается в отношении лесного участка, который:
находится в аренде и не используется с изъятием лесных ресурсов;
используется с изъятием лесных ресурсов;
находится в собственности.
При определении размера арендной платы за лесной участок учитывается:
ставка платы за единицу объема лесных ресурсов;
объем изъятия лесных ресурсов на арендуемом лесном участке;
оба элемента.
Объем изъятия лесных ресурсов на лесном участке определяется исходя из:
фактических величин использования лесных ресурсов арендатором;
предполагаемых величин использования лесных ресурсов арендатором;
применяются фиксированные величины.