книги / Экономика и организация производства
..pdf2.3.6. Участковые (цеховые) расходы
Участковые (цеховые) расходы являются комплексной статьей и рассчитываются по отдельной смете (приложение 8). В смете затрат на производство фиксируются суммарные издержки производства на выпуск продукции.
После расчета сметы участковых (цеховых) расходов составляется калькуляция себестоимости производства единицы продукции и смета затрат на производство. На основе плановой себестоимости добычи руды по горному участку (приложение 9) и формируется сводная таблица основных технико-экономических показателей (ТЭП) по участку (приложение 10).
2.4. Определение себестоимости маркшейдерского обеспечения на 1 т добычи полезного ископаемого
Планирование маркшейдерских работ заканчивается определением себестоимости маркшейдерского обеспечения на 1 т полезного ископаемого. В себестоимость маркшейдерского обслуживания (работ) на планируемый период включаются расходы на заработную плату, материалы и оборудование (по элементу «амортизация»).
Маркшейдерские работы относятся к общепроизводственным расходам по статьям калькуляции рудника.
Себестоимость маркшейдерского обслуживания (работ) определяется по формуле
Cм.р = Cзп + Cа + Cм ,
Vг
где См.р – себестоимость маркшейдерских работ на 1 т добычи полезного ископаемого;
Сзп – затраты по элементу «заработная плата», руб.; Са – затраты по элементу «амортизация», руб.; См – затраты по элементу «материалы», руб.;
Vг – годовой объем добычи по руднику, т.
41
Расчет себестоимости маркшейдерского обслуживания производится на основании плана маркшейдерских работ по руднику.
Исходными данными для планирования маркшейдерских работ являются:
–календарный план развития очистных работ по руднику;
–календарный план проведения подготовительных выработок;
–нормы затрат времени на производство и камеральную обработку материалов измерений и съемок.
Затраты на оплату труда приведены в табл. 2.7.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.7 |
|
|
Затраты на оплату труда |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Профессия |
|
Кол- |
|
Оклад |
|
Коэф. |
|
|
Месячный |
|
Годовой |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
во |
|
|
|
доплат |
|
|
ФОТ, руб. |
ФОТ, руб. |
|
|
Главный маркшейдер |
|
1 |
|
52 000 |
|
1,3 |
|
|
67 600 |
|
811 200 |
|
Маркшейдер рудника |
|
1 |
|
44 000 |
|
1,3 |
|
|
57 200 |
|
686 400 |
|
Участковый маркшейдер |
|
14 |
|
39 000 |
|
1,3 |
|
|
709 800 |
|
8 517 600 |
|
Техник-картограф |
|
1 |
|
23 000 |
|
1,3 |
|
|
29 900 |
|
358 800 |
|
Горнорабочий на марк- |
|
10 |
|
19 000 |
|
1,25 |
|
|
237 500 |
|
2 850 000 |
|
шейдерских работах |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
И т о г о ФОТ |
|
27 |
|
|
|
|
|
|
1 102 000 |
|
13 224 000 |
|
ОСН (30 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 600 |
|
3 967 200 |
К расходам на заработную плату добавляются ОСН в размере 30 % к фонду оплаты труда, следовательно, расходы на заработную плату составляют
Сзп = 13 224 000 + 3 967 200 = 17 191 200 руб.
Затраты на амортизацию маркшейдерского оборудования отображены в табл. 2.8.
Затраты на ремонт оборудования в год равны 10 % от амортизационных отчислений, что составляет 756 293 руб. Общие затраты на амортизацию и ремонт оборудования составят Са = 785 697 руб.
42
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.8 |
|
|
Затраты на амортизацию оборудования |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена ед., |
|
Общая |
|
Норма |
|
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
||||
Оборудование |
Кол-во |
|
стоимость |
|
аморти- |
|
аморт. |
|
|
|
|
руб. |
|
руб. |
|
зации, |
|
отчислений |
|
|
|
|
|
|
% |
|
в год, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Тахеометр электрон- |
17 |
320 000 |
|
5 440 000 |
|
12,5 |
|
680 000 |
|
ный TS06, ТМ-3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нивелир Н-3КЛ, Ni-50, |
13 |
10 500 |
|
136 500 |
|
14,5 |
|
19 793 |
|
DS-24, DSZ-3, AT-G4, |
|
|
|
|
|||||
С-320 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компьютер |
17 |
35 000 |
|
595 000 |
|
10 |
|
56 500 |
|
И т о г о |
47 |
|
|
5 485 500 |
|
|
|
756 293 |
|
Затраты на малоценные материалы отображены в приложении 11. Затраты на малоценные материалы составили См = = 111 079 руб.
Себестоимость маркшейдерского обслуживания по руднику составляет
См.р = (17 191 200 + 785 697 + 111 078,5) / 6 533 500 = 2,77 руб.
Таким образом, себестоимость маркшейдерского обслуживания на 1 т добычи составляет 2,77 руб. Себестоимость 1 т руды по проектируемому участку составит 41,62 руб.
Выводы
В результате выпускной квалификационной работы были определены технико-экономические показатели (ТЭП) на 5 блоке 16 ЗП БКПРУ-2 ПАО «Уралкалий». Очистные работы ведутся комбайновыми комплексами по пластам АБ и КрII с использованием:
– по пласту АБ – комбайна Урал-61 (Sсеч = 8,9 м2), бункераперегружателя БП14В и самоходного вагона 5ВС-15М (10ВС-15);
43
– по пласту КрII – комбайна Урал-20Р (Sсеч = 15,75 м2), бункераперегружателя БПС-25 и самоходного вагона ВС-30.
Мощность горного участка планируется в размере 1 783 711 т в год. Производственная мощность рассчитывалась исходя из производительности комбайнового комплекса.
Штат работников на ПОГУ-2 составляет 53 чел., в том числе: основные производственные рабочие – 34, ИТР – 9, ремонтный персонал – 5 и вспомогательные рабочие – 5 чел.
Себестоимость 1 т руды составила 41,62 руб., из них наибольшая составляющая – заработная плата основных и дополнительных рабочих – 10,82 руб., наименьшая – начисление на вспомогательные материалы – 1,68 руб.
Себестоимость маркшейдерского обеспечения на 1 т добычи полезного ископаемого составляет 2,77 руб., что составляет 6,6 % от себестоимости 1 т руды.
44
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОЦЕНКЕ КОММЕРЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИОННОГО (ИННОВАЦИОННОГО) ПРОЕКТА РАЗРАБОТКИ НЕФТЯНЫХ И ГАЗОВЫХ МЕСТОРОЖДЕНИЙ
При разработке и реализации инвестиционных (инновационных) проектов возникают денежные потоки от конкретных видов деятельности. Под потоком реальных денег понимается разность между притоком и оттоком денежных средств. Сальдо реальных денег представляет собой разность между притоком и оттоком денежных средств [6].
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) представляет собой сумму дисконтированных за расчетный период разностей притоков (результатов) и оттоков (затрат и инвестиционных вложений) наличностей, приведенных к определенному моменту времени, обычно начальному году инвестиций [6].
|
Tp |
|
|
|
|
Tp |
|
|
|
|
ЧДД = ∑(Рt |
− Зt ) |
αt − ∑ Kt αt = 0, |
(3.1) |
|||||
|
t =1 |
|
|
|
t =1 |
|
|
||
где Рt |
– результат финансовой деятельности (выручка) в t-й год; |
||||||||
Зt |
– годовые эксплуатационные затраты в t-й год; |
|
|||||||
Kt – единовременные |
капитальные |
вложения |
(инвестиции) |
||||||
в t-й год; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
αt |
– коэффициент дисконтирования; |
|
|
||||||
Tp – расчетный период реализации проекта. |
|
||||||||
Величина коэффициента дисконтирования (αt) при постоянной |
|||||||||
норме дисконта (Ен) определяется выражением |
|
||||||||
|
α |
|
= |
|
1 |
|
=(1+ E |
)−t . |
(3.2) |
|
|
(1 |
+ E )t |
|
|||||
|
|
t |
|
|
н |
|
|
||
|
|
|
|
|
н |
|
|
|
|
45
При меняющейся во времени (T) норме дисконта
αt = |
1 |
, |
(3.3) |
|
|||
T |
|||
|
∑(1+ Et )t |
|
|
t=1
где Еt – норма дисконта в t-й год.
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) в переводе с английского языка – чистая приведенная стоимость – Net Prezent Value (NPV).
При определении показателей эффективности инвестиций учитывают текущие годовые эксплуатационные затраты без учета амортизации (Зt), налоги и другие инвестиционные расходы.
В отдельных случаях, когда разница во времени инвестиционных вложений, затрат и результатов незначительна, в качестве показателя эффективности может использоваться понятие чистого дохода.
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) представляет собой сумму притоков и оттоков наличностей за расчетный период:
Тр |
|
ЧДД =∑(Рt −Зt −Kt ). |
(3.4) |
t=1
Другим показателем эффективности инвестиций может служить индекс доходности инвестиций (ИД), определяемый как отношение суммы дисконтированной разности результата и затрат к величине дисконтированных капитальных вложений. Если капитальные вложения осуществляются за многолетний период, то они также должны браться в виде дисконтированной суммы. В общем случае индекс доходности инвестиционных вложений определяется зависимостью
|
Тр |
|
|
|
|
∑(Рt −Зt ) αt |
|
|
|
ИД = |
t=1 |
. |
(3.5) |
|
Тр |
||||
|
|
|
||
|
∑Kt αt |
|
|
t=1
Индекс доходности (ИД) в переводе с английского языка – ин-
декс прибыльности – Profitabiliti Index (PI).
46
Внутренняя норма доходности инвестиций (ВНД) представляет собой ту норму дисконта, при которой суммарная величина дисконтированной разности результата и затрат равна сумме дисконтированных капитальных вложений за тот же период. Внутреннюю норму доходности инвестиций находят путем решения уравнения
Тр |
Тр |
|
∑(Рt −Зt ) (1+ Eн )−t =∑Kt (1+ Eн )−t . |
(3.6) |
|
t=1 |
t=1 |
|
Показатель внутренней нормы доходности (ВНД) имеет также другие названия в переводе с английского: внутренняя норма прибыли, внутренняя норма возврата инвестиций – Internal Rate of Retan (IRR). Получаемую расчетную величину Ен сравнивают с требуемой инвестором. Вопрос о принятии инвестиционного проекта может рассматриваться, если значение Ен не меньше требуемой инвестором величины.
Срок окупаемости инвестиций (Ток) – временной период от начала реализации проекта, в течение которого капитальные вложения покрываются суммарной разностью результатов и затрат (англ. PP – payback period). Различают дисконтированный и недисконтированный сроки окупаемости инвестиций.
Дисконтированный срок окупаемости инвестиций является величиной, обеспечивающей равенство в формуле
Tp |
Tp |
|
ЧДД = ∑(Рt − Зt ) αt − ∑ Kt αt = 0. |
(3.7) |
|
t =1 |
t =1 |
|
Недисконтированный срок окупаемости инвестиций является величиной, обеспечивающей равенство в формуле
Ток |
|
∑(Рt −Зt −Kt ) =0. |
(3.8) |
t=1
Особенности оценки коммерческой эффективности инвестиций заключаются в исключительной выгодности для собственников (акционеров) и кредиторов.
47
Оценка коммерческой эффективности инвестиционного проекта учитывает:
–использование предусмотренных проектом цен (рыночные, текущие или прогнозные) на продукты, услуги и материальные ресурсы;
–включение заработной платы в состав операционных (производственных) издержек в размерах, установленных проектом (с учетом отчислений на социальные нужды);
–в расчете учитываются налоги, сборы, отчисления и т.п., предусмотренные действующим законодательством, в частности налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), возмещение НДС за используемые ресурсы, установленные законом налоговые льготы и пр.
Вкачестве выходных форм для расчета коммерческой эффективности проекта рекомендуются таблицы отчета о прибылях и убытках, денежных потоков с расчетом обобщающих показателей
эффективности: ЧДД (NPV), Ток (PP), ВНД (IRR) и ИД (PI).
В состав денежных потоков при расчетах коммерческой эффективности входит денежный поток от операционной деятельности.
Основным притоком денежных средств от операционной деятельности является выручка от оказания услуг (реализации продукции), определяемая по конечным результатам, а также прочие и внереализационные доходы.
Оценка коммерческой эффективности инвестиционного (инновационного) проекта в целом производится на основании показате-
лей коммерческой эффективности инвестиций: ЧДД (NPV), Ток (PP), ВНД (IRR) и ИД (PI), вычисленных по формулам (3.1)–(3.8).
Критерии оценки при этом следующие:
–если ЧДД (NPV) > 0; ИД (PI) > 1, то проект следует принять;
–если ЧДД (NPV) < 0; ИД (PI) < 1, то проект не принимается;
–если ЧДД (NPV) = 0; ИД (PI) = 1, то проект не представляет интереса.
Чем больше ЧДД и чем меньше срок окупаемости инвестици-
онного проекта Ток, тем проект надежней и привлекательней для потенциального инвестора и кредитора.
48
4. ЭКОНОМИКА И ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА. ФИЗИКА ПРОЦЕССОВ В НЕФТЕГАЗОВОЙ ОТРАСЛИ (ПРИМЕР)
4.1.Оценка коммерческой эффективности инвестиционного проекта ввода мобильной компрессорной установки
Оценка коммерческой эффективности инвестиционного проекта осуществляется в соответствии с методическими рекомендациями [4] и учебно-методическим пособием [6].
Исходные данные, необходимые для расчета экономических показателей, представлены в табл. 4.1.
Таблица 4.1
Исходные данные для расчета коммерческой эффективности инвестиционного проекта
|
Основные показатели |
Единица |
Условное |
Численные |
|
|
измерения |
обозначение |
значения |
||
|
|
||||
1. |
Дополнительный отбор газа |
тыс. м3/год |
Q |
5118 |
|
2. |
Цена газа |
руб./тыс. м3 |
С |
12 500 |
|
3. |
Годовая выручка |
тыс. руб. |
|
63 975 |
|
4. |
Налог на имущество и прочие на- |
тыс. руб. |
|
5713 |
|
логи за исключением налога на при- |
|
|
|
||
быль |
|
|
|
||
5. |
Годовая выручка (результат) от |
тыс. руб. |
Рt |
58 262 |
|
операционной деятельности за вы- |
|
|
|
||
четом налога на имущество и других |
|
|
|
||
налогов, кроме налога на прибыль |
|
|
|
||
6. |
Годовые эксплуатационные затра- |
тыс. руб. |
Зt |
1660 |
|
ты без учета амортизации |
|
|
|
||
7. |
Годовая прибыль до налогообло- |
тыс. руб. |
Пt |
56 602 |
|
жения |
|
|
|
||
8. |
Единовременные капитальные |
тыс. руб. |
Кt |
115 000 |
|
вложения (инвестиции) в проект |
|||||
|
|
|
|||
|
|
|
|
49 |
Окончание табл. 4.1
Основные показатели |
Единица |
Условное |
Численные |
|
измерения |
обозначение |
значения |
||
|
||||
9. Годовая норма амортизации |
% |
|
10 |
|
10. Срок полезного использования |
лет |
Т |
10 |
|
оборудования |
|
|
|
|
11. Расчетный период реализации |
лет |
Тз |
10 |
|
проекта (горизонт планирования) |
|
|
|
Таблица 4.2 Годовые эксплуатационные затраты без учета амортизации
№ |
Статьи затрат |
Единица |
Сумма |
|
п/п |
измерения |
в год |
||
|
||||
1 |
Административно-хозяйственные расходы (АХР) |
тыс. руб. |
– |
|
2 |
Электроэнергия |
тыс. руб. |
– |
|
3 |
Горюче-смазочные материалы (ГСМ) |
тыс. руб. |
100 |
|
4 |
Аренда |
тыс. руб. |
– |
|
5 |
Заработная плата обслуживающего персонала |
тыс. руб. |
1200 |
|
6 |
Отчисления на социальное страхование |
тыс. руб. |
360 |
|
|
с з/пл. обслуживающего персонала (30 %) |
|
|
|
И т о г о |
|
1660 |
Ежегодные поступления от операционной деятельности по инвестиционному проекту определяются по формуле
Do =Π |
t |
|
+H |
t |
|
+A |
, |
|
|
t |
|
|
|
|
t |
|
|
||
где Пt – прибыль до налогообложения, тыс. руб.; |
|||||||||
Нt – годовой налог на |
прибыль (ставка налога на прибыль |
||||||||
в Ямало-Ненецком автономном округе – 20 %); |
|||||||||
Аt – годовые амортизационные отчисления по проектируемому |
|||||||||
объекту, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Do |
=Π |
t |
−H |
t |
+A |
t |
= |
||
t |
|
|
|
|
|
|
|||
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|