- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов.
- •5.Формы изменения срока уплаты налогов
- •9.Принципы налоговой системы
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства рф.
- •13. Налоговое регулирование
- •14. Налоговый контроль
- •15. Камеральная и выездная н/проверки
- •16. Права н/пл-ков
- •17. Обязанности н/пл-ков
- •18. Понятие акциза, подакц-х тов-в, пл-ки акцизов
- •19. Акцизы. Операции, не подл-щие н/о
- •19. Объект н/о акцизами
- •20. Акцизы. Н/база и н/ставки
- •21. Налоговые вычеты по акцизам
- •22. Сумма акцизов, подл-щая уплате в б-т
- •21. Понятие ндс и его пл-ки
- •22. Ндс. Объект н/о
- •23. Операции, не подлежащие н/обл-ю
- •24. Ндс. Опр-ние н/базы.
- •25. Ндс. Налоговые ставки
- •21. Уплата акцизов по алког.Пр-ции,реал.С акц.Складов.
- •31. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •32. Определение налоговой базы по ндфл
- •33. Ставки ндфл
- •34. Стандартные налоговые вычеты по ндфл
- •35. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •36. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •37. Профессиональные вычеты по ндфл
- •38. Порядок исчисления ндфл
- •39. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации
- •40. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •41. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •42. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли
- •43. Внереализованные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •44. Внереализованные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •45. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •46. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •47. Методы начисления амортизации
- •48. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •49. Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли
- •50. «Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
- •51.Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •52.Ставки по налогу на прибыль организаций
- •53.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •54. Плательщики и объект налогообл-я по налогу на имущ-во орг-ции
- •55. Определение налоговой базы по налогу на имущ-во орг-ции
- •56.Льготы по налогу на имущ-во орг-ции
- •57. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ-во орг-ции
- •58.Усн. Плательщики. Объект налогообложения
- •59.Лица, не имеющие права на применение усн
- •60.Усн. Порядок исчисления и уплаты
- •61. Плательщики и объект налогообл-я по транспортному налогу
- •62.Налоговая база и ставки тн
- •63. Порядок уплаты тн
25. Ндс. Налоговые ставки
НС м. разделить на 3 вида осн-х и 2 вида расчетных нал-х ставок.
Основные: нулевая; 10%; 18%.
Н/о по нулевой ставке произв-ся при реал-ции тов-в, помещаемых под тамож-й режим экспорта; при реал-ции драгоц-х металлов н/пл-ками, осущ-щими их добычу, гос. фонду драг. металлов и ЦБ РФ; а т/же при вып-ии работ, осущ-х в постиг. пространстве.
Нал. ставка 10% прим-ся в неск-х случаях: а) при реал-ции опр-х продов-х тов-в; б) при реал-ции опред-х тов-в для детей; в) при реал-ции период-х печатных изданий (за искл-ем рекламного и эротического хар-ра), а т/же реал-ция книжной пр-ции, связ-ой с образованием, наукой и культурой; г) при реал-ции опр-х медиц-х тов-в отеч. и заруб. пр-ва.
По нал. ставке 18% н/о произ-ся при реал-ции всех остальных товаров (работ, услуг).
К расчетным ставкам отн-ся: 10/110 и 18/118. При это расчетные ставки делятся еще на две группы: а) ставки, носящие вспомог-й хар-р и б) ставки, носящие хар-р основных.
В случае реал-ции тов-в по ценам, включающим в себя НДС, применение расчетных ставок носит вспомог-й хар-р. По второй группе формир-я н/базы и по двум исключениям 1-ой группы расчетные ставки прим-ся в кач-ве осн-х.
При применении н/пл-ком, при реал-ции тов-в различных нал-х ставок н/база опр-ся отд-но по каждому виду тов-в, облагаемых по разным ставкам. При этом п/п-ю нужно обеспечить раздельный учет данных операций.
Предъявленные н/пл-ку и уплаченные им при приобретении тов-в (работ, услуг) на терр. РФ в отношении товаров, приобретаемых для осущ-я операций, признаваемых объектами н/о, а т/же тов-в, приобретаемых для перепродажи.
21. Уплата акцизов по алког.Пр-ции,реал.С акц.Складов.
Чтобы продавать алк.пр-цию, п/п-произв-ль д.открыть и обустроить акц.склад. На таком складе пр-ция хр-ся до тех пор, пока не б.отгружена покупателям. Для его открытия необх-мо получить разрешение от МНС РФ. Оно выдается т.в том случае, если у п/п есть: лицензия на пр-во, хр-ние и поставку алк.пр-ции; приборы,с пом.кот.м.опр-ть подлин-ть марок; комп.с-ма учета алк.пр-ции. На акц.складе пр-ция хр-ся под к-лем налог.органа в режиме налог.склада. Под режим налог.склада подпадает люб.алк.пр-ция,в кот.доля этил.спирта более 9% пока т-ры нах-ся в режиме налог.склада акциз на них начислять не нужно. Под режим налог.склада также подпадают след.оп-ции: - если алк.пр-ция отгруж-ся с одного акц.склада п/п-произв-ля на др.акц.склад этого же п/п, а также: - если алк.пр-ция отгруж-ся с одного акц.склада опт.орг-ции на др.акц.склад этой же или др.опт.орг-ции. Акциз начисл-ся при отгрузке алк.пр-ции: 1) из производств.помещений или с акц.складов орг-ции-произв-ля: - орг-циямрознич.торговли и обществ.питания; - стр-рному подразд-ю орг-ции-произв-ля, продающему в розницу; - акц.складам опт.орг-ции; 2) с акц.складов орг-ции опт.торговли орг-циям рознич.торговли и обществ.питания. При реал-ции алк.пр-ции ее произв-лями на акц.склад опт.огр-ций и с акц.складов оптовиков в рознич.сеть или орг-циям обществ.питания, акциз уплач-ся в р-ре 50% от общ.ставки.