- •Министерство образования и науки рф
- •Общие сведения об организации
- •1. Организационно-технический раздел
- •2. Методический раздел
- •2.1. Учет основных средств
- •2.2. Учет товарно-материальных ценностей
- •2.3. Учет затрат на производство готовой продукции
- •2.4. Финансовые результаты и использование прибыли
- •Налоговые аспекты учетной политики
- •2. Сведения об основных контрагентах организации
- •3. Сведения об остатках по счетам и оборотах по счетам ооо «Мебель»
- •Задача 1. Учет кассовых операций.
- •Задача 2. Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •Задача 3. Учет операций по расчетному счету.
- •Задача 4. Учет кредитов банка.
- •Задача 5. Учет расчетов с поставщиками.
- •Задача 6. Учет расчетов по плате труда.
- •Задача 8. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами, учредителями.
- •Задача 9. Учет движения материалов.
- •Задача 10. Учет основных средств.
- •Задача 11. Учет затрат на производство.
- •Задача 12. Учет выпуска готовой продукции, ее реализации.
- •Задача 13. Учет финансовых результатов.
- •Задача 14. Учет собственного капитала.
- •Задача 15. Учет расчетов с бюджетом.
- •Задача 16. Бухгалтерская отчетность.
- •664003, Иркутск, ул. Ленина 11
- •672000, Чита, ул. Анохина, 56
Задача 13. Учет финансовых результатов.
Остаток по счету 91-2 «Прочие расходы» на 1 марта – 1380 руб.
Остаток по счету 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» (К-т) – 1380 руб.
Остаток по счету 99 «Прибыли и убытки» (К-т) на 1 марта – 24020 руб.
Остаток по счету 98 «Доходы будущих периодов» на 1 марта - нет
Аналитические данные к счету 99:
|
Наименование статей аналитического учета |
Сумма, руб. | |
|
Д |
К | |
|
1. Прибыль от обычных видов деятельности |
|
25400 |
|
2. Убыток от прочей деятельности |
1380 |
|
|
Всего |
|
24020 |
Операции за месяц:
|
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
15 |
Справка бухгалтерии. Начислен процент за кредит банку (в пределах нормы по ставке 13 *1,1) |
2522 |
|
2 |
25 |
Заявление Неждановой Н.И. Приказ директора. Начислена материальная помощь |
7500 |
|
3 |
30 |
Приказ № 2. Оприходованы излишки материалов |
800 |
|
4 |
31 |
Справка бухгалтерии. Выявляется и списывается результат от реализации диванов |
? |
|
5 |
31 |
Справка бухгалтерии. Выявляется и списывается результат реализации покупных товаров |
? |
|
6 |
31 |
Справка бухгалтерии. Начислен налог на имущество. Сведения об остаточной стоимости основных средств представлены в справке 1. |
? |
|
7 |
31 |
Справка бухгалтерии. Закрыт счет 91 |
? |
|
8 |
31 |
Начислен налог на прибыль (Расчет составить за 1 квартал, учесть выручку и себестоимость продаж за январь-февраль. Сведения о выручке и себестоимости продаж приведены в задаче 13) |
? |
|
9 |
27.03 |
Договор дарения № 1. Безвозмездно получен компьютер от ООО «Стерх» |
18600 |
Справка 1.
Сведения о первоначальной стоимости и амортизации основных средств
|
Показатели |
Сумма, руб. | |||
|
на 01.01 |
На 01.02. |
на 01.03 |
на 01.04 | |
|
01 «Основные средства» |
76690 |
76690 |
76690 |
249290,00 |
|
02 «Амортизация основных средств» |
38987 |
39473 |
39730 |
40206,63 |
|
Остаточная стоимость основных средств |
37703 |
37217 |
36960 |
209083,37 |
Справка 2.
Сведения о доходах и расходах организации для определения налоговой базы по налогу на прибыль (руб.)
|
Показатели |
Сумма за январь-февраль |
Сумма за март |
Всего за квартал |
|
I. Доходы от реализации |
270000 |
|
|
|
в т.ч. выручка от реализации товаров собственного производства |
270000 |
|
|
|
II. Расходы на производство и реализацию, учитываемые в целях налогообложения |
135952 |
|
|
|
В т.ч. прямые расходы (по диванам и стиральным машинам) |
73380 |
|
|
|
косвенные расходы всего: |
62572 |
|
|
|
Из них: |
|
|
|
|
- материалы |
10000 |
|
|
|
- зарплата |
40000 |
|
|
|
- амортизация |
500 |
|
|
|
- прочие |
12072 |
|
|
|
III.Внереализационные доходы |
- |
|
|
|
IV. Внереализационные расходы |
797 |
|
|
|
V. Налоговая база |
133251 |
|
|
Задание: отразить операции в ж/о 15, составить декларации по налогу на прибыль и налогу на имущество.