- •Отчетность предприятий: практикум
- •2014 Содержание
- •Тема 1. Бухгалтерский баланс организации Практическое занятие №1
- •Сальдо по счетам бухгалтерского учета на 01.01.20___ г.
- •Журнал хозяйственных операций
- •Оборотно-сальдовая ведомость (оборотный баланс) организации за январь 20___г.
- •Баланс организации на 01.02.20___г.
- •Классификация актива баланса предприятия
- •Классификация пассива баланса
- •Агрегированный баланс организации
- •1. Укажите элемент бухгалтерского баланса, который считается основным при группировке информации, отражаемой в нем:
- •Организация имеет бухгалтерскую прибыль и текущую налоговую прибыль
- •Отчет о финансовых результатах (фрагмент)
- •Организация имеет бухгалтерскую прибыль, но текущий налоговый убыток
- •Отчет о финансовых результатах (фрагмент)
- •Организация имеет бухгалтерский убыток и текущий налоговый убыток
- •Отчет о финансовых результатах (фрагмент)
- •Организация имеет бухгалтерский убыток и текущую налоговую прибыль
- •Отчет о финансовых результатах (фрагмент)
- •1. Какая из структур используется для формирования информации о финансовых результатах в современном отчете о прибылях и убытках:
- •1. Важнейшей составной частью отчета об изменениях капитала, отражающей рост благосостояния организации и ее собственников, является:
Организация имеет бухгалтерскую прибыль и текущую налоговую прибыль
|
Показатели |
Сумма |
Корреспонденция счетов | |
|
Д-т |
К-т | ||
|
Условный налоговый расход, начисленный от прибыли до налогообложения (100 000 х 24%) |
24 000 |
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства |
10 000 |
|
|
|
Создание отложенных налоговых активов |
1 000 |
|
|
|
Списание отложенных налоговых активов |
500 |
|
|
|
Создание отложенных налоговых обязательств |
2 000 |
|
|
|
Списание отложенных налоговых обязательств |
3 500 |
|
|
Таблица
Отчет о финансовых результатах (фрагмент)
|
Показатели |
Код стр. |
За отчетный период |
За прошлый период |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода <4> |
|
|
|
|
Справочно. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
|
|
|
Проверка: | |||
Таблица
Организация имеет бухгалтерскую прибыль, но текущий налоговый убыток
|
Показатели |
Сумма |
Корреспонденция счетов | |
|
Д-т |
К-т | ||
|
Условный налоговый расход, начисленный от прибыли до налогообложения ( 10 000 х 24%) |
2 400 |
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства |
1 000 |
|
|
|
Создание отложенных налоговых активов |
1 000 |
|
|
|
Списание отложенных налоговых активов |
400 |
|
|
|
Создание отложенных налоговых обязательств |
6 500 |
|
|
|
Списание отложенных налоговых обязательств |
500 |
|
|
|
Дополнительно на суммы текущего налогового убытка |
2 000 |
|
|
Таблица
Отчет о финансовых результатах (фрагмент)
|
Показатели |
Код стр. |
За отчетный период |
За прошлый период |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
2 600 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
6 000 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
|
( ) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
|
6 600 |
|
|
Справочно. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
1 000 |
|
|
Проверка:
| |||
Таблица